La pension de veuvage et l’impôt en Allemagne – tout ce qu’il faut savoir

Le décès du conjoint est associé à un choc immense, à un stress important et à un grave traumatisme émotionnel. Rien ne peut remplacer cette perte, mais l’État allemand souhaite, durant cette période difficile de deuil, soutenir ses citoyens et propose une rente de veuvage (ou de veuf). Celle-ci permet de faire face aux changements financiers à venir et d’assurer les moyens d’existence. Le thème des rentes de veuvage est assez complexe ; dans l’article d’aujourd’hui, les questions plus délicates liées à l’obtention d’un complément de revenu après le décès du partenaire sont clarifiées.

Impôts sur la pension de retraite et la rente de veuvage – qui a droit aux prestations ?

Le droit à la rente de veuvage est accordé aux personnes dont le conjoint décédé était assuré dans le régime d’assurance vieillesse et invalidité pendant au moins cinq ans. Cette période constitue le délai minimal d’assurance lorsque le partenaire avait auparavant rempli la période de qualification ou percevait déjà une pension de retraite. La deuxième condition est d’être resté en mariage avec le partenaire jusqu’à son décès (peu importe que la vie commune ait eu lieu sous le même toit ou séparément), et la troisième est que le mariage ait duré au moins un an. La rente de veuvage n’est pas accordée dans les cas suivants :

• divorce prononcé conformément au droit,
• mariage annulé,
• vous étiez auparavant seulement fiancés.

Imposition de la rente de veuvage – ancien et nouveau droit

Dans le système allemand de retraite, la ancienne réglementation de la rente de veuvage (Witwenrente) s’applique lorsque le mariage a été conclu avant 2002 et qu’au moins l’un des époux est né avant le 2 janvier 1962. Dans ce cas, la petite rente peut être versée sans limitation de durée, et la grande rente s’élève à 60 %, et non 55 %.

En outre, le test dit de la durée du mariage ne s’applique pas – même si le mariage a duré moins d’un an, la prestation peut être accordée sans soupçon de mariage contracté uniquement pour obtenir une rente. La date du décès de l’assuré n’a ici aucune importance déterminante – ce sont en revanche la date du mariage et l’âge de l’assuré qui sont décisifs.

Impôt – rente de veuvage et montant de la prestation

Le montant de la rente de veuvage dépend avant tout du fait que la personne ayant droit à la prestation ait droit à une petite ou à une grande rente. Afin de faciliter à la veuve (ou au veuf) l’adaptation à la nouvelle situation financière, la rente de veuvage est versée à hauteur intégrale de la pension de l’assuré pendant les trois mois civils suivant le mois du décès. Ces trois mois sont souvent appelés aussi « trimestre du décès » ; durant cette période, la rente de veuvage est versée intégralement, indépendamment de tout autre revenu.

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En matière de rente de veuvage, il ne faut pas se limiter au montant brut de la prestation, car le montant réellement disponible après prise en compte de l’impôt, des cotisations et des revenus propres est déterminant. L’erreur la plus fréquente consiste à partir du principe que la rente de veuvage sera toujours versée intégralement ; or une pension personnelle, une activité professionnelle ou des prestations privées peuvent la réduire. Avant de déposer les documents ou de prendre une décision concernant le partage de la rente, il convient de rassembler l’ensemble des revenus et de vérifier les variantes sur la base de calculs, car, dans le domaine des prestations allemandes, les détails font réellement la différence.

Impôt sur la rente de veuvage – petite rente de veuvage

La petite rente de veuvage peut être obtenue lorsque l’âge de quarante-sept ans n’a pas encore été atteint, les conditions pour obtenir la grande rente de veuvage ne sont pas remplies, il n’y a pas d’incapacité de travail ou aucun enfant n’est élevé. Avant son octroi, l’assurance retraite allemande vérifie quels droits à pension le partenaire décédé aurait eus au moment du décès. À l’issue de cette procédure, 25 % de ce montant sont versés. Si toutefois le conjoint est décédé avant l’âge de soixante-cinq ans, une réduction doit être prise en compte. Point important — la petite rente de veuvage est limitée à 24 mois civils à compter du décès du conjoint, sauf si les anciennes dispositions restent applicables ; dans ce cas, une petite rente de veuvage est versée sans limitation de durée.

Imposition de la rente de veuvage – grande rente de veuvage

La grande rente de veuvage est due si la veuve/le veuf :

• a atteint l’âge requis (progressivement relevé de 45 à 47 ans, avec un objectif de 47 ans à partir de 2029), ou
• est incapable de travailler, ou
• élève son propre enfant ou l’enfant du conjoint décédé, âgé de moins de 18 ans.

Le montant de la grande rente de veuvage dépend également des droits à pension qui auraient été dus au conjoint décédé. L’assurance retraite allemande peut aussi prendre en compte le montant de la pension qu’il percevait déjà. Au final, 55 % de la pension de l’assuré sont dus. Toutefois, si le conjoint décède avant d’avoir atteint 65 ans, la grande rente de veuvage est réduite par une décote.

Imposition de la rente de veuvage et remariage

Dès la conclusion d’un nouveau mariage, tant la petite que la grande rente de veuvage prennent fin à la fin du mois civil au cours duquel le mariage a été conclu – une prestation compensatoire unique est possible. En cas de remariage, il est toutefois possible de demander ce que l’on appelle un partage de la pension. Dans le cas de la grande rente de veuvage, le calcul de la rente correspond à deux montants annuels de rente de veuvage perçus en moyenne au cours des douze derniers mois civils. Le montant de la pension après déduction du revenu, mais avant déduction des cotisations d’assurance maladie et de dépendance, est déterminant pour le calcul. Le trimestre de l’année au cours duquel le décès est survenu n’est pas pris en compte dans ces calculs.

Imposition de la rente de veuvage et déduction des revenus

Si, en plus de la pension de survivant, d’autres revenus sont perçus, par exemple une pension privée, ils sont imputés sur la rente de veuvage au-delà du montant exonéré, jusqu’à 40 %. L’assurance retraite allemande calcule le revenu net sur la base des revenus bruts — s’il dépasse le montant exonéré, 40 % du revenu net restant sont déduits de la pension. La déduction dépend avant tout du montant exact des revenus.Chaque situation est examinée individuellement. Il convient de savoir que la rente de veuvage est une prestation dite dérivée de l’assurance retraite du défunt, ce qui signifie que elle est versée à partir de l’assurance de la personne décédée. Il en résulte que, par exemple, si une pension propre est également perçue en plus de la rente de veuvage, celle-ci est considérée comme un revenu et est déduite de la pension de survivant.

Imposition de la rente de veuvage et partage de la pension

En Allemagne, l’alternative à la rente de veuvage est ce que l’on appelle le partage de la pension – les droits acquis pendant la durée du mariage sont répartis à parts égales entre les deux parties. Cette solution est particulièrement avantageuse pour le partenaire disposant de droits à pension plus faibles. En cas de choix du partage de la pension, il n’est plus possible de revenir à la rente de veuvage. Toutes les informations relatives au partage des pensions figurent dans la brochure « Partage de la pension – partage en partenariat » de l’Assurance retraite allemande.

Avant d’opter pour le partage de la pension, il convient toutefois de bien comparer les deux options, car la décision est contraignante et peut avoir une incidence sur le montant des prestations futures. Cette solution n’est pas toujours plus avantageuse que la rente de veuvage – surtout lorsque le conjoint décédé disposait de droits à pension nettement plus élevés. Le plus sûr est de comparer le montant prévisible des deux prestations avant même le dépôt de la demande, afin de ne pas perdre le droit à la forme de protection la plus favorable. 

Faut-il payer un impôt sur la rente de veuvage ?

En Allemagne, la rente de veuvage est en principe imposable, comme les autres prestations de l’assurance retraite légale. Cela ne signifie toutefois pas que chaque personne paiera automatiquement un impôt. En 2026, pour les nouvelles prestations, 84 % de la première rente annuelle brute complète sont soumis à l’impôt, et 16 % restent un montant individuel exonéré d’impôt sur les pensions. L’impôt final dépend de l’ensemble des revenus, des cotisations, des frais et de la situation fiscale de la veuve ou du veuf.

Pour la rente de veuvage, il convient de distinguer l’impôt de la déduction des revenus propres. Si, en plus de la rente de veuvage, une pension propre, un salaire, une rente privée ou d’autres revenus sont perçus, ceux-ci peuvent réduire le montant de la prestation. Jusqu’au 30 juin 2026, le montant mensuel exonéré de déduction s’élève à 1 076,86 euros, puis il passe à 1 122,53 euros à compter du 1er juillet 2026. Seul l’excédent au-delà de cette limite est pris en compte dans le calcul, et 40 % de cet excédent peuvent diminuer la rente de veuvage.