Вдовишка пенсия и данък в Германия – всичко, което трябва да се знае за нея

Смъртта на съпруга или съпругата е свързана с огромен шок, силен стрес и сериозен емоционален удар. Нищо не може да замени тази загуба, но германската държава в този труден период на траур желае да подкрепи своите граждани и им предлага вдовишка пенсия (или пенсия за вдовци). Благодарение на нея могат да бъдат посрещнати предстоящите финансови промени и да се осигурят средства за живот. Темата за вдовишките пенсии е доста сложна, затова в днешната статия ще се опитаме да изясним по-сложните въпроси, свързани с получаването на допълнителни пари след смъртта на партньора.

Данъци върху пенсията и вдовишката пенсия – на кого се полагат права?

Право на вдовишка пенсия имат лицата, чийто починал съпруг или съпруга е бил/а осигурен/а в системата за пенсионно и рентно осигуряване най-малко пет години. Този срок е т.нар. минимален осигурителен период, ако партньорът по-рано е изпълнил квалификационния период или вече е получавал пенсия. Второто условие е до смъртта на партньора да е съществувал брак (няма значение дали сте живели заедно или отделно), а третото — бракът трябва да е продължил най-малко една година. Вдовишка пенсия не се получава в следните случаи:

• законен развод,
• унищожен брак,
• преди това е имало само годеж.

Облагане на вдовишката пенсия – старо и ново право

В германската пенсионна система старото уредба на вдовишката пенсия (Witwenrente) се прилага, когато бракът е сключен преди 2002 г. и поне единият от съпрузите е роден преди 2 януари 1962 г. Тогава малката пенсия може да бъде безсрочна, а голямата пенсия възлиза на 60%, а не на 55%.

Освен това не се прилага т.нар. тест за устойчивост на брака – дори ако бракът е продължил по-малко от една година, обезщетението може да бъде отпуснато, без съмнение, че бракът е сключен единствено с цел получаване на пенсия. Датата на смъртта на осигуреното лице тук няма ключово значение – решаващи са датата на сключване на брака и възрастта на осигуреното лице.

Данък – вдовишка пенсия и размер на обезщетението

Размерът на вдовишката пенсия зависи преди всичко от това дали лицето има право на малка или на голяма пенсия. За да се улесни вдовицата (или вдовецът) в приемането на промененото финансово положение, се изплаща вдовишка пенсия в пълния размер на пенсията на осигуреното лице за три календарни месеца, следващи месеца на смъртта. Тези три месеца често се наричат и „тримесечие на смъртта“ – през този период вдовишката пенсия се изплаща в пълен размер, независимо от другите доходи.

”

При вдовишката пенсия не трябва да се гледа само брутната сума на обезщетението, защото в крайна сметка значение има колко реално остава след отчитане на данъка, вноските и собствените доходи. Най-честата грешка е предположението, че вдовишката пенсия винаги ще се изплаща в пълен размер – всъщност собствената пенсия, трудов доход или частни обезщетения могат да я намалят. Преди да се подадат документите или да се вземе решение за разделяне на пенсията, всички доходи трябва да бъдат събрани и вариантите да се проверят с числа, защото при германските обезщетения детайлите наистина имат значение.

Данък върху вдовишката пенсия – малка вдовишка пенсия

Малка вдовишка пенсия може да бъде получена, когато още не е навършена четиридесет и седмата година, не са изпълнени условията за голяма вдовишка пенсия, няма нетрудоспособност или не се отглежда дете. Преди нейното отпускане германското пенсионно осигуряване проверява какви пенсионни права би получил починалият партньор към момента на смъртта. След тази процедура се получават 25% от тази сума. Ако обаче съпругът или съпругата е починал/а преди навършване на 65-годишна възраст, следва да се има предвид и необходимото намаление. Важно е — малката вдовишка пенсия е ограничена до 24 календарни месеца след смъртта на съпруга или съпругата, освен ако спрямо Вас все още се прилагат старите разпоредби — тогава ще се получава безсрочна малка вдовишка пенсия.

Облагане на вдовишката пенсия – голяма вдовишка пенсия

Голяма вдовишка пенсия се полага, ако вдовицата/вдовецът:

• е достигнала/достигнал изискуемата възраст (постепенно увеличавана от 45 до 47 години, като целевата възраст е 47 години от 2029 г.), или
• е нетрудоспособна/нетрудоспособен, или
• отглежда свое дете или дете на починалия съпруг, което не е навършило 18 години.

Размерът на голямата вдовишка пенсия също зависи от това какви пенсионни права биха се полагали на починалия съпруг или съпруга. Германското пенсионно осигуряване може да вземе предвид и размера на пенсията, която вече е получавал/а. В крайна сметка се полагат 55% от пенсията на осигуреното лице. Ако обаче съпругът или съпругата почине преди навършване на 65 години, голямата вдовишка пенсия се намалява с удръжка.

Облагане на вдовишката пенсия и повторен брак

С встъпването в нов брак както малката, така и голямата вдовишка пенсия се прекратява в края на календарния месец, през който е сключен бракът – възможно е еднократно компенсаторно плащане. При следващ брак обаче е възможно да се кандидатства за т.нар. пенсионно уравнение. При голямата вдовишка пенсия уравняването на пенсията ще се равнява на две годишни суми на вдовишката пенсия, които са били получавани средно през последните дванадесет календарни месеца. Определяща за изчислението е размерът на пенсията след приспадане на дохода, но преди приспадането на вноските за здравно и дългосрочно осигуряване за грижи. В тези изчисления не се включва тримесечието на годината, в която е настъпила смъртта.

Облагане на вдовишката пенсия и приспадане на доходи

Ако освен наследствената пенсия имате и други доходи, например от частна пенсия, те ще бъдат отчетени при вдовишката пенсия над необлагаемия минимум в размер до 40%. Германското пенсионно осигуряване изчислява нетния доход въз основа на брутните доходи — когато той надхвърли необлагаемия минимум, от пенсията се приспадат 40% от оставащия нетен доход. Приспадането зависи преди всичко от това какъв точно е доходът. Всяка ситуация се разглежда индивидуално. Важно е да се знае, че вдовишката пенсия е т.нар. производно обезщетение от пенсионното осигуряване на починалото лице, което означава, че тя се изплаща от осигуряването на починалото лице. Това означава, че ако например освен вдовишката пенсия се получава и пенсия от собствено осигуряване, тя ще се счита за доход и ще бъде приспадната от наследствената пенсия.

Облагане на вдовишката пенсия и разделяне на пенсията

Алтернатива на вдовишката пенсия в Германия е т.нар. разделяне на пенсията – правата, свързани с нея за периода на брака, се разделят поравно между двете страни. Това решение е изгодно особено за партньора с по-малки пенсионни права. При избор на разделяне на пенсията няма възможност за връщане към вдовишката пенсия. Всички информации относно разделянето на пенсията могат да бъдат намерени в брошурата „Разделяне на пенсията – разделяне в партньорство“ на Германското пенсионно осигуряване.

Преди избора на разделяне на пенсията обаче е добре двете възможности да се изчислят внимателно, тъй като решението е обвързващо и може да има отражение върху размера на обезщетенията в бъдеще. Това решение не винаги е по-изгодно от вдовишката пенсия – особено когато починалият съпруг или съпруга е имал/а значително по-високи пенсионни права. Най-сигурно е да се сравни очакваният размер на двете обезщетения още преди подаване на заявлението, за да не се загуби право на по-благоприятната форма на обезпечаване. 

Трябва ли да се плаща данък върху вдовишката пенсия?

Вдовишката пенсия в Германия по принцип подлежи на облагане както и други обезщетения от задължителното пенсионно осигуряване. Това обаче не означава, че всяко лице автоматично ще плати данък. През 2026 г. за новите обезщетения се облагат 84% от първата пълна годишна брутна пенсия, а 16% остават като индивидуална необлагаема сума за пенсионни цели. Окончателният данък зависи от общия доход, вноските, разходите и данъчната ситуация на вдовицата или вдовеца.

При вдовишката пенсия трябва да се прави разлика между данък и приспадане на собствени доходи. Ако освен вдовишката пенсия се получават собствена пенсия, възнаграждение, частна рента или други доходи, те могат да намалят размера на обезщетението. До 30 юни 2026 г. месечната необлагаема сума за приспадане възлиза на 1 076,86 евро, а от 1 юли 2026 г. се увеличава на 1 122,53 евро. Едва надвишаващата този лимит сума се взема предвид при изчисленията, а 40% от това надвишение може да намали вдовишката пенсия.

ЧЗВ

Подлежи ли вдовишката пенсия в Германия на облагане с данък?

Да, вдовишката пенсия в Германия по правило подлежи на облагане с данък, както и другите обезщетения от задължителното пенсионно осигуряване. Това обаче не означава автоматично дължим данък, тъй като от значение са общият доход, разходите, вноските и индивидуалното данъчно положение.

Каква част от вдовишката пенсия се облага през 2026 година?

За нови обезщетения, започнали през 2026 година, 84% от първата пълна годишна брутна пенсия подлежат на облагане. Останалите 16% представляват индивидуална данъчна необлагаема сума за пенсията и се определят като постоянна сума.

Винаги ли трябва да се плаща данък върху вдовишката пенсия?

Не винаги. Данък възниква едва когато след отчитане на целия доход и приспаданията се формира облагаем доход. През 2026 година германският Grundfreibetrag, тоест основната необлагаема сума, възлиза на 12 348 евро за самотно лице.

Намалява ли собствената пенсия вдовишката пенсия в Германия?

Да, собствената пенсия може да бъде третирана като доход и да повлияе на размера на вдовишката пенсия. Това не винаги означава загуба на обезщетението, но сумата над приложимия лимит може да намали пенсията.

Колко може да се изкара допълнително към вдовишката пенсия в Германия през 2026 година?

До 30 юни 2026 година месечната необлагаема сума за приспадане възлиза на 1 076,86 евро. От 1 юли 2026 година тя се увеличава до 1 122,53 евро. Едва доходът над този лимит може да бъде частично отчетен при изчисляването на вдовишката пенсия.

Влияе ли работата в Германия върху вдовишката пенсия?

Да, трудовото възнаграждение може да повлияе на размера на вдовишката пенсия, ако надхвърля необлагаемата сума за приспадане. Deutsche Rentenversicherung взема предвид нетния доход и може да намали обезщетението с 40% от сумата над лимита.

През първите месеци след смъртта на съпруга доходът намалява ли вдовишката пенсия?

Не, в т.нар. тримесечие на смъртта вдовишката пенсия се изплаща в пълен размер през трите календарни месеца, следващи месеца на смъртта на съпруга. В този период собствените доходи на вдовицата или вдовеца не се вземат предвид при намаляването на обезщетението.

Облага ли се вдовишката пенсия от Германия в Полша?

Това зависи от данъчното местожителство, вида на обезщетението и спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане. На практика лицата, живеещи в Полша, следва да проверят дали обезщетението се декларира в Германия или изисква допълнително посочване в Полша.

Кой орган се занимава с данъка върху германската пенсия, ако местоживеенето е извън Германия?

За много лица, живеещи извън Германия, компетентната служба е Finanzamt Neubrandenburg, тоест данъчната служба, обслужваща германските пенсии, изплащани в чужбина. Това обаче не се отнася за всяка ситуация, поради което е добре компетентността на службата да се провери преди подаване на документите.

Повторният брак води ли до загуба на вдовишката пенсия?

Да, при сключване на нов брак малката и голямата вдовишка пенсия се прекратяват в края на месеца, в който е сключен новият брак. В някои случаи обаче може да се подаде искане за еднократна пенсионна обезщетителна сума.