La morte del coniuge comporta un enorme shock, forte stress e un grave colpo emotivo. Nulla è in grado di sostituire questa perdita; tuttavia, in questo difficile periodo di lutto lo Stato tedesco intende sostenere i propri cittadini e propone una pensione di vedovanza (o per i vedovi). Grazie ad essa sarà possibile affrontare i cambiamenti finanziari che attendono e garantire i mezzi di sussistenza. Il tema delle pensioni di vedovanza è piuttosto complesso, perciò nell’articolo di oggi si cercherà di chiarire gli aspetti più complicati legati all’ottenimento di somme aggiuntive dopo la morte del partner.
Imposte su pensione e pensione di vedovanza – a chi spettano i diritti?
Il diritto alla pensione di vedovanza spetta alle persone il cui coniuge deceduto è stato assicurato nel sistema di assicurazione pensionistica per almeno cinque anni. Tale periodo è il cosiddetto periodo minimo di assicurazione, se il partner aveva precedentemente maturato il periodo di qualificazione o percepiva già una pensione. La seconda condizione è essere rimasti in unione coniugale con il partner fino al momento della sua morte (non ha importanza se la convivenza era comune o separata), e la terza — il matrimonio deve essere durato almeno un anno. La pensione di vedovanza non spetta nei seguenti casi:
- divorzio conforme alla legge,
- annullamento del matrimonio,
- in precedenza eravate solo fidanzati.
Tassazione della pensione di vedovanza – vecchio e nuovo diritto
Nel sistema pensionistico tedesco la vecchia disciplina della pensione di vedovanza (Witwenrente) riguarda i casi in cui il matrimonio sia stato celebrato prima del 2002 e almeno uno dei coniugi sia nato prima del 2 gennaio 1962. In tal caso la piccola pensione può essere a tempo indeterminato e la grande pensione ammonta al 60%, non al 55%.
Inoltre non si applica il cosiddetto test della durata del matrimonio – anche se l’unione coniugale è durata meno di un anno, la prestazione può essere concessa, senza il sospetto che il matrimonio sia stato contratto solo per ottenere la pensione. La data di morte dell’assicurato non ha qui un significato decisivo – determinanti sono invece la data del matrimonio e l’età dell’assicurato.
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Imposta – pensione di vedovanza e importo della prestazione
L’importo della pensione di vedovanza dipende principalmente dal fatto che il soggetto avente diritto abbia diritto a una pensione piccola o grande. Per agevolare alla vedova (o al vedovo) l’accettazione della situazione finanziaria modificata, la pensione di vedovanza viene corrisposta per intero per i tre mesi di calendario successivi al mese del decesso. Questi tre mesi vengono spesso definiti anche „trimestre del decesso“ – in tale periodo la pensione di vedovanza è versata integralmente, indipendentemente da altri redditi.
Con la pensione di vedovanza non ci si deve limitare all’importo lordo della prestazione, perché in definitiva conta quanto rimane effettivamente dopo imposte, contributi e redditi propri. L’errore più frequente è presumere che la pensione di vedovanza venga sempre corrisposta per intero – invece la pensione propria, il lavoro o le prestazioni private possono ridurla. Prima di presentare i documenti o di prendere una decisione sulla ripartizione della pensione, occorre raccogliere tutti i redditi e verificare gli scenari sulla base dei numeri, perché nelle prestazioni tedesche i dettagli fanno davvero la differenza.
Imposta sulla pensione di vedovanza – piccola pensione di vedovanza
La piccola pensione di vedovanza può essere ottenuta quando non è ancora stato compiuto il quarantasettesimo anno di età, non sono soddisfatti i requisiti per ottenere la grande pensione di vedovanza, non si è abili al lavoro oppure non si sta allevando un figlio. Prima della concessione, l’assicurazione pensionistica tedesca verifica quali diritti pensionistici avrebbe maturato il partner deceduto al momento della morte. Dopo tale procedura viene corrisposto il 25% di tale importo. Se però il coniuge è deceduto prima di compiere sessantacinque anni, occorre tenere conto di una decurtazione. È importante sapere che — la piccola pensione di vedovanza è limitata a 24 mesi di calendario a partire dal decesso del coniuge, salvo che continuino ad applicarsi le vecchie disposizioni — in tal caso la piccola pensione di vedovanza sarà percepita senza limiti di tempo.
Imposta sulla pensione di vedovanza – grande pensione di vedovanza
La grande pensione di vedovanza spetta se la vedova/il vedovo:
- ha raggiunto l’età richiesta (innalzata gradualmente da 45 a 47 anni, con obiettivo di 47 anni dal 2029), oppure
- è incapace al lavoro, oppure
- allevi un figlio proprio o un figlio del coniuge deceduto che non abbia compiuto 18 anni.
L’importo della grande pensione di vedovanza dipende anche dai diritti pensionistici che sarebbero spettati al coniuge deceduto. L’assicurazione pensionistica tedesca può inoltre prendere in considerazione l’importo della pensione già percepita. Alla fine spetterà il 55% della pensione dell’assicurato. Se però il coniuge muore prima di compiere 65 anni, la grande pensione di vedovanza viene ridotta da una decurtazione.
Tassazione della pensione di vedovanza e nuovo matrimonio
Con il nuovo matrimonio sia la piccola sia la grande pensione di vedovanza si estinguono alla fine del mese di calendario in cui è stato celebrato il matrimonio – è possibile una prestazione compensativa una tantum. In caso di ulteriore matrimonio esiste tuttavia la possibilità di richiedere il cosiddetto accordo pensionistico. Nel caso della grande pensione di vedovanza, la liquidazione della pensione corrisponderà a due importi annui della pensione di vedovanza percepiti in media negli ultimi dodici mesi di calendario. Il fattore decisivo per il calcolo è l’importo della pensione dopo la deduzione del reddito, ma prima della deduzione dei contributi per l’assicurazione sanitaria e per l’assistenza a lungo termine. Nel calcolo non è incluso il trimestre dell’anno in cui è avvenuto il decesso.
Tassazione della pensione di vedovanza e imputazione del reddito
Se oltre alla pensione ai superstiti si hanno ancora altri redditi, ad esempio da una pensione privata, questi vengono imputati sulla pensione di vedovanza oltre l’importo esente da imposta fino al 40%. L’assicurazione pensionistica tedesca calcola il reddito netto sulla base del reddito lordo — se supera l’importo esente da imposta, il 40% del reddito netto residuo viene detratto dalla pensione. La detrazione dipende soprattutto da quale sia esattamente il reddito.Ogni situazione viene esaminata individualmente. È utile sapere che la pensione di vedovanza è una cosiddetta prestazione derivata dall’assicurazione pensionistica del defunto, il che significa che viene corrisposta a carico dell’assicurazione della persona deceduta. Ciò comporta che, se ad esempio oltre alla pensione di vedovanza si percepisce anche una pensione derivante dalla propria assicurazione, quest’ultima verrà considerata come reddito e sarà detratta dalla pensione ai superstiti.
Tassazione della pensione di vedovanza e ripartizione della pensione
Un’alternativa alla pensione di vedovanza in Germania è il cosiddetto splitting pensionistico – i diritti ad esso connessi maturati durante il matrimonio vengono divisi in parti uguali tra le due parti. Questa soluzione è particolarmente vantaggiosa per il partner che ha diritti pensionistici inferiori. Con la scelta dello splitting pensionistico non è possibile tornare alla pensione di vedovanza. Tutte le informazioni relative alla ripartizione della pensione si trovano nella brochure „Ripartizione della pensione – ripartizione nella partnership“ dell’Assicurazione pensionistica tedesca.
Prima di scegliere lo splitting pensionistico, tuttavia, conviene calcolare attentamente entrambe le opzioni, perché la decisione è vincolante e può incidere sull’importo delle prestazioni future. Questa soluzione non è sempre più vantaggiosa della pensione di vedovanza – in particolare quando il coniuge deceduto disponeva di diritti pensionistici significativamente più elevati. La scelta più prudente è confrontare l’importo previsto di entrambe le prestazioni già prima di presentare la domanda, per non perdere il diritto alla forma di tutela più favorevole.
È necessario pagare l’imposta sulla pensione di vedovanza?
La pensione di vedovanza in Germania è, in linea di principio, soggetta a tassazione come le altre prestazioni dell’assicurazione pensionistica obbligatoria. Ciò non significa tuttavia che ogni persona debba automaticamente pagare imposte. Nel 2026, per le nuove prestazioni, l’84% della prima pensione annua lorda completa è soggetto a tassazione, mentre il 16% rimane importo individuale esente da imposta pensionistica. L’imposta finale dipende dal reddito complessivo, dai contributi, dalle spese e dalla situazione fiscale della vedova o del vedovo.
Per la pensione di vedovanza occorre distinguere tra imposta e imputazione dei redditi propri. Se oltre alla pensione di vedovanza si percepisce una pensione propria, un salario, una pensione privata o altri redditi, questi possono ridurre l’importo della prestazione. Fino al 30 giugno 2026 l’importo mensile esente da imputazione ammonta a 1 076,86 euro, e dal 1º luglio 2026 sale a 1 122,53 euro. Solo l’eccedenza oltre tale limite viene considerata nel calcolo e il 40% di tale eccedenza può ridurre la pensione di vedovanza.
FAQ
La pensione vedovile in Germania è soggetta a tassazione?
Sì, la pensione vedovile in Germania, in linea di principio, è soggetta a tassazione come gli altri trattamenti dell’assicurazione pensionistica obbligatoria. Ciò non significa però automaticamente che vi sia un’imposta da pagare, poiché rilevano il reddito complessivo, le spese, i contributi e la situazione fiscale individuale del contribuente.
Quanta parte della pensione vedovile è imponibile nel 2026?
Per i nuovi trattamenti iniziati nel 2026, l’84% della prima pensione annua lorda completa è soggetto a imposizione. Il restante 16% costituisce l’importo personale esente da imposta pensionistica ed è determinato come importo fisso.
Sulla pensione vedovile bisogna sempre pagare le imposte?
Non sempre. L’imposta sorge solo quando, tenendo conto dell’intero reddito e delle deduzioni, si genera un reddito imponibile. Nel 2026 il Grundfreibetrag tedesco, ossia l’importo base esente da imposta, ammonta a 12.348 euro per una persona single.
La propria pensione riduce la pensione vedovile in Germania?
Sì, la propria pensione può essere considerata reddito e incidere sull’importo della pensione vedovile. Non comporta sempre la perdita del trattamento, ma l’eccedenza oltre il limite applicabile può ridurre la pensione.
Quanto si può guadagnare in più rispetto alla pensione vedovile in Germania nel 2026?
Fino al 30 giugno 2026, l’importo mensile esente da trattenute è pari a 1.076,86 euro. Dal 1° luglio 2026 aumenta a 1.122,53 euro. Solo il reddito superiore a tale limite può essere parzialmente considerato nel calcolo della pensione vedovile.
Il lavoro in Germania incide sulla pensione vedovile?
Sì, il reddito da lavoro può incidere sull’importo della pensione vedovile se supera l’importo esente da trattenute. La Deutsche Rentenversicherung considera il reddito netto e può ridurre la prestazione del 40% dell’eccedenza oltre il limite.
Nei primi mesi dopo la morte del coniuge il reddito riduce la pensione vedovile?
No, nel cosiddetto trimestre del decesso la pensione vedovile viene corrisposta nella misura piena per tre mesi civili successivi al mese del decesso del coniuge. In questo periodo i redditi propri della vedova o del vedovo non vengono presi in considerazione ai fini della riduzione della prestazione.
La pensione vedovile tedesca è tassata in Polonia?
Dipende dalla residenza fiscale, dal tipo di trattamento e dalla convenzione contro le doppie imposizioni. In pratica, le persone residenti in Polonia dovrebbero verificare se il trattamento viene liquidato in Germania oppure se richiede un’ulteriore indicazione in Polonia.
Quale ufficio si occupa dell’imposta sulla pensione tedesca se si vive fuori dalla Germania?
Per molte persone residenti fuori dalla Germania, l’ufficio competente è il Finanzamt Neubrandenburg, cioè l’ufficio che gestisce le pensioni tedesche pagate all’estero. Non vale però per ogni situazione, pertanto prima della presentazione dei documenti è opportuno verificare la competenza dell’ufficio.
Un nuovo matrimonio comporta la perdita della pensione vedovile?
Sì, dopo la conclusione di un nuovo matrimonio la piccola e la grande pensione vedovile cessano alla fine del mese in cui è stato contratto il nuovo vincolo. In alcuni casi, tuttavia, può essere richiesta un’indennità una tantum di fine pensione.
Maciej Szewczyk
Ha maturato esperienza come consulente in progetti IT per numerose aziende internazionali. Nel 2017 ha fondato la startup taxando GmbH, dove ha sviluppato l’innovativa app fiscale Taxando, che semplifica la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Maciej Szewczyk combina competenze tecnologiche con una profonda conoscenza delle normative fiscali, rendendolo un esperto nel suo campo.
Nella vita privata è un marito e padre felice e vive con la sua famiglia a Berlino.
