Prestazioni esentasse per i lavoratori 2025

A partire dal 2022 non cambiano solo i limiti per le prestazioni esenti da imposte per i lavoratori, ma anche i criteri per cui le prestazioni del datore di lavoro sono considerate benefici in natura. Leggi oggi stesso il nostro articolo e scopri tutto sui cambiamenti dei benefici in natura.

Prestazioni esenti da imposte per i lavoratori 2025

A partire dal primo gennaio 2022 il limite per prestazioni ai lavoratori esenti da imposte da quarantaquattro a cinquanta euro al mese viene aumentato. In caso di superamento l’intero beneficio in natura del mese viene tassato, non solo l’importo che supera il limite. Questa regola si applica, a meno che il beneficio in natura sia esente da tasse secondo un’altra norma. Se il limite esente non viene utilizzato in un determinato mese, l’importo residuo non può essere trasferito al mese successivo.

Nessun beneficio in natura nel caso di rimborso o pagamento mirato

Dal 2020 si applicano regole più precise per il trattamento fiscale di prestazioni in denaro e natura. In linea di massima, tutte le elargizioni del datore di lavoro al lavoratore sono soggette a imposta sui salari, a meno che non siano esenti da imposte secondo norme specifiche. Le elargizioni non tassabili esistono solo quando si verificano nel prevalente interesse aziendale del datore di lavoro e quindi non sono considerate salario. Questi includono, ad esempio, attenzioni fino a 60 EUR lordi in occasione di situazioni speciali o la fornitura di bevande sul posto di lavoro.

In occasione di eventi privati come matrimoni, ci sono anche possibilità di detrarre fiscalmente determinati costi. Mentre le spese per il matrimonio non sono direttamente deducibili, ci sono determinate condizioni in cui i servizi domestici strettamente correlati alla festa nuziale possono essere dedotti dalle tasse.

Le prestazioni in denaro, rimborsi successivi e sostituti del denaro sono invece regolarmente tassabili e non sono considerati benefici in natura, a meno che non si applichi una eccezione secondo § 3 EStG.

Prestazioni esenti da imposte del datore di lavoro – Buoni e carte prepagate come benefici in natura

Un altro importante cambiamento nel 2022 relativo alle prestazioni esenti da imposte per i lavoratori riguarda buoni e carte prepagate. Quando parliamo di buoni, ci riferiamo a carte regalo, buoni digitali e codici buono e applicazioni. Invece, carte prepagate includono carte di credito e carte prepagate. Queste non sono più considerate come benefici in natura, a meno che non soddisfino uno dei tre requisiti specificiOpzione uno.

• Option eins – un gruppo limitato di punti di prelievo.
  ● Opzione due – ricezione di un numero limitato di servizi o prodotti.
  ● Opzione tre – utilizzo della carta o del buono per scopi specifici (fiscali, sociali).

Sussidi esenti da imposte vs. un numero limitato di punti di accettazione

Esistono due modi per redimere un buono o una carta di credito presso un numero limitato di punti di accettazione:

• Redeem presso un associazione commerciale o di servizio comunale o regionale in Germania,
  ● Riscatto in negozi/negozi online di una certa catena o di un’associazione sceltaNel .

secondo caso è necessario mantenere un aspetto uniforme, ad esempio un marchio comune. In entrambi i casi, il buono o il coupon può essere considerato come . Bei beiden Möglichkeiten kann der Gutschein oder Coupon als beneficio in natura e quindi come donazione esentasse. Non ha importanza quale forma giuridica abbia l’associazione, cioè cooperativa, filiale o franchising, o se il buono o la carta abbia un importo fisso (finché il valore è chiaro).

Prestazioni esenti da imposte per i lavoratori e accesso a un numero limitato di servizi o prodotti

Buoni e carte prepagate possono essere considerati come benefici in natura se permettono l’accesso a un numero limitato numero limitato

• di prodotti o servizi. I seguenti esempi sono adatti:
  Carte fitness e sportive,
  ● Buoni per il trasporto di persone (sia locale che a lunga distanza) – qui vengono considerate anche prestazioni aggiuntive come scooter elettrici, parcheggi “Park and Ride” e ristoranti in treno,
  ● Crediti per l’acquisto di libri e audiolibri su carta,
  ● Crediti per lo streaming di offerte di intrattenimento,
  ● Crediti per l’acquisto di carburante o energia per ricaricare un’auto,
  ● Buoni per servizi cosmetici o di parrucchiere,

● Buoni abbigliamento (esclusi accessori e gioielli).

benefici in naturaVantaggi fiscali per i lavoratori e l’utilizzo di una carta o buono per uno scopo specifico possono essere carte o buoni usati per un  – – sociale o – fiscale –  scopo. È importante che siano garantite da diritto pubblico. La forma del beneficio esente da imposte per i lavoratori deve essere ragionevolmente limitata e non può essere utilizzata solo per scopi generali di benefici in natura esentasse. Esempi includono:

• un buono pasto per una istituzione sociale,
  ● una carta di credito per misure sanitarie aziendali, che sono esenti fino a seicento euro per lavoratore all’anno,
  ● una Carta di credito per servizi medici di o riabilitazione.

Prestazioni esenti da imposte per i lavoratori – cosa dovresti sapere su carte di pagamento e buoni?

Determinati caratteristiche di buoni e carte di pagamento portano a considerarle non come prestazioni esenti da imposte per i lavoratori. Questo è il caso nei seguenti casi:

• quando la carta o il buono offre un campo troppo ampio di servizi/prodotti,
  ● quando la carta ha un proprio numero IBAN,
  ● quando la carta offre un servizio o un prodotto e viene usata per ritirare denaro,
  ● quando la carta è accettata come mezzo di pagamento per l’acquisto di un numero illimitato di prodotti o servizi,
  ● quando la carta è accettata come mezzo di pagamento generale,
  ● quando la carta è usata per trasferimenti di denaro attraverso servizi online.

È importante sapere che i costi che i fornitori di sistemi di carte e buoni contano per l’impostazione o ricarica sono inclusi, e che gli effetti si verificano sul lavoratore quando riceve un buono o una carta da una non esterno. Nella soglia di valore di cinquant euro al meseentità.

Sussidi esenti da imposte – Riepilogo

Per comprendere bene tutte le modifiche a partire dal 2022 riguardo alle elargizioni esenti da imposte per i lavoratori, è consigliabile consultare un consulente fiscale. Una persona qualificata sarà sicuramente in grado di rispondere a tutte le tue domande e addirittura consigliare l’uso di un software fiscale gratuito, così che i tuoi rimborsi fiscali non rappresentino più un problema per te in futuro.