Vdovský důchod a daň v Německu – vše, co je třeba o něm vědět

Smrt manžela či manželky je spojena s obrovským šokem, značným stresem a vážným citovým zásahem. Nic nedokáže tuto ztrátu nahradit, nicméně německý stát v tomto obtížném období spojeném se smutkem chce své občany podporovat a nabízí jim vdovský důchod (nebo důchod pro vdovce). Díky němu je možné vyrovnat se s nadcházejícími finančními změnami a zajistit si prostředky na živobytí. Téma vdovských důchodů je poměrně složité, a proto se v dnešním článku pokusíme objasnit složitější otázky související s obdržením dodatečných peněz po smrti partnera.

Zdanění důchodu a vdovského důchodu – komu náleží nárok?

Nárok na vdovský důchod mají osoby, jejichž zemřelý manžel nebo manželka byl pojištěn v systému důchodového pojištění nejméně pět let. Tato doba je tzv. minimální pojistnou dobou, pokud partner dříve splnil kvalifikační dobu nebo již pobíral důchod. Druhou podmínkou je setrvání v manželství s partnerem až do jeho smrti (není rozhodující, zda manželé žili společně nebo odděleně), a třetí — manželství musí trvat minimálně jeden rok. Vdovský důchod nezískáte v následujících případech:

• řádný rozvod,
• neplatné manželství,
• byli jste dříve pouze zasnoubeni.

Zdanění vdovského důchodu – staré a nové právo

V německém důchodovém systému se stará úprava vdovského důchodu (Witwenrente) vztahuje na situace, kdy manželství bylo uzavřeno před rokem 2002 a alespoň jeden z manželů se narodil před 2. lednem 1962. Tehdy může být malý důchod časově neomezený a velký důchod činí 60 %, nikoli 55 %.

Dále neplatí tzv. test trvání manželství – i když manželství trvalo kratší dobu než rok, dávka může být přiznána, bez podezření na uzavření manželství pouze za účelem získání důchodu. Datum úmrtí pojištěné osoby zde nemá klíčový význam – rozhodující jsou naopak datum uzavření manželství a věk pojištěné osoby.

Daň – vdovský důchod a výše dávky

Výše vdovského důchodu závisí především na tom, zda má oprávněná osoba nárok na malý, nebo velký důchod. Aby bylo vdově (nebo vdovci) usnadněno přijetí změněné finanční situace, vyplácí se vdovský důchod ve výši plného důchodu pojištěné osoby za tři kalendářní měsíce následující po měsíci úmrtí. Tyto tři měsíce se často označují také jako „čtvrtletí po úmrtí“ – v tomto období je vdovský důchod vyplácen v plné výši, bez ohledu na ostatní příjmy.

”

U vdovského důchodu nestačí sledovat jen hrubou částku dávky, protože rozhodující je nakonec to, co zůstane po zohlednění daně, pojistného a vlastních příjmů. Nejčastější chybou je předpoklad, že vdovský důchod bude vždy vyplácen v plné výši – vlastní starobní důchod, práce nebo soukromé dávky jej mohou snížit. Než budou podány dokumenty nebo přijato rozhodnutí o rozdělení důchodu, je vhodné shromáždit všechny příjmy a propočítat varianty na konkrétních číslech, protože u německých dávek skutečně rozhodují detaily.

Daň z vdovského důchodu – malý vdovský důchod

Malý vdovský důchod lze získat tehdy, pokud ještě nebyl dovršen čtyřicátý sedmý rok věku, nejsou splněny podmínky pro nárok na velký vdovský důchod, neexistuje pracovní neschopnost nebo není vychováváno dítě. Před jeho přiznáním německé důchodové pojištění ověřuje, jaké důchodové nároky by měl Váš zemřelý partner v okamžiku smrti. Po tomto postupu bude vypláceno 25 % této částky. Pokud však manžel či manželka zemřel(a) před dosažením 65 let věku, je třeba počítat se srážkou. Důležité je —  malý vdovský důchod je omezen na 24 kalendářních měsíců od smrti manžela či manželky, ledaže se na Vás stále vztahují staré předpisy — v takovém případě bude vyplácen časově neomezený malý vdovský důchod.

Zdanění vdovského důchodu – velký vdovský důchod

Na velký vdovský důchod má nárok vdova / vdovec:

• dosáhla / dosáhl požadovaného věku (postupně zvyšovaného z 45 na 47 let, cílově 47 let od roku 2029), nebo
• je pracovní neschopná / neschopný, nebo
• pečuje o vlastní dítě nebo dítě zemřelého manžela, které nedovršilo 18 let.

Výše velkého vdovského důchodu závisí rovněž na tom, jaké důchodové nároky by náležely zemřelému manželovi či manželce. Německé důchodové pojištění může zohlednit také výši důchodu, který již pobíral(a). Konečně náleží 55 % důchodu pojištěné osoby. Pokud však manžel či manželka zemře před dovršením 65 let, bude velký vdovský důchod snížen srážkou.

Zdanění vdovského důchodu a nové uzavření manželství

Okamžikem nového uzavření manželství zaniká jak malý, tak velký vdovský důchod na konci kalendářního měsíce, ve kterém bylo manželství uzavřeno – možná je jednorázová kompenzační dávka. V případě dalšího manželství však existuje možnost požádat o tzv. důchodové vyrovnání. V případě velkého vdovského důchodu se vyrovnání důchodu rovná dvěma ročním částkám vdovského důchodu, které byly v průměru pobírány za posledních dvanáct kalendářních měsíců. Rozhodující pro výpočet je výše důchodu po odečtení příjmů, avšak před odečtením příspěvků na zdravotní pojištění a pojištění dlouhodobé péče. Do těchto výpočtů není zahrnuto čtvrtletí roku, v němž došlo k úmrtí.

Zdanění vdovského důchodu a započtení příjmů

Pokud máte kromě pozůstalostního důchodu ještě další příjmy, například z privátního důchodu, budou započteny na vdovský důchod nad částku osvobozenou od daně až do výše 40 %. Německé důchodové pojištění vypočítává čistý příjem na základě hrubé mzdy — jakmile překročí osvobozenou částku, odečítá se z důchodu 40 % zbývajícího čistého příjmu. Odečet závisí především na tom, jak přesně vysoký je Váš příjem. Každá situace se posuzuje individuálně. Je třeba vědět, že vdovský důchod je tzv. odvozenou dávkou z důchodového pojištění zemřelého, což znamená, že se vyplácí z pojištění zemřelé osoby. To souvisí s tím, že pokud například kromě vdovského důchodu pobíráte také důchod z vlastního pojištění, bude se započítávat jako příjem a bude odečítán od pozůstalostního důchodu.

Zdanění vdovského důchodu a rozdělení důchodu

Alternativou k vdovskému důchodu v Německu je tzv.  rozdělení důchodu – nároky s ním související za dobu trvání manželství se dělí rovným dílem mezi obě strany. Toto řešení je výhodné zejména pro partnera s nižšími důchodovými nároky. Při volbě rozdělení důchodu již není možné vrátit se k vdovskému důchodu. Veškeré informace o rozdělení důchodu jsou uvedeny v brožuře „Rozdělení důchodu – rozdělení v partnerství“ Německého důchodového pojištění.

Před volbou rozdělení důchodu je však vhodné obě možnosti důkladně propočítat, protože rozhodnutí je závazné a může ovlivnit výši dávek v budoucnu. Toto řešení nebude vždy výhodnější než vdovský důchod – zejména tehdy, když zemřelý manžel či manželka měl(a) výrazně vyšší důchodové nároky. Nejbezpečnější je porovnat očekávanou výši obou dávek ještě před podáním žádosti, aby nedošlo ke ztrátě nároku na výhodnější formu zabezpečení. 

Musí se z vdovského důchodu platit daň?

Vdovský důchod v Německu v zásadě podléhá zdanění stejně jako ostatní dávky ze zákonného důchodového pojištění. To však neznamená, že každá osoba automaticky zaplatí daň. V roce 2026 podléhá u nových dávek zdanění 84 % první plné roční hrubé renty a 16 % zůstává individuální nezdanitelnou částkou důchodce. Konečná daň závisí na celkovém příjmu, pojistném, nákladech a daňové situaci vdovy či vdovce.

U vdovského důchodu je třeba rozlišovat daň od započítávání vlastních příjmů. Pokud kromě vdovského důchodu pobíráte vlastní důchod, mzdu, soukromou rentu nebo jiné příjmy, mohou snížit výši dávky. Do 30. června 2026 činí měsíční částka osvobozená od započtení 1 076,86 eura a od 1. července 2026 se zvyšuje na 1 122,53 eura. Teprve částka přesahující tento limit je zohledněna při výpočtu a 40 % tohoto přebytku může snížit vdovský důchod.