Udovička mirovina i porez u Njemačkoj – sve što treba znati o njoj

Smrt bračnog druga povezana je s golemim šokom, velikim stresom i ozbiljnim emocionalnim udarcem. Ništa ne može nadoknaditi taj gubitak, no njemačka država u ovom teškom razdoblju žalovanja želi pružiti potporu svojim građanima i nudi im udovičku mirovinu (odnosno mirovinu za udovce). Zahvaljujući njoj moguće je suočiti se s nadolazećim financijskim promjenama i osigurati sredstva za život. Tema udovičkih mirovina prilično je složena, zbog čega ćemo u današnjem članku nastojati pojasniti složenija pitanja povezana s ostvarivanjem dodatnog novca nakon smrti partnera.

Porezi na mirovinu i udovičku mirovinu – kome pripadaju prava?

Pravo na udovičku mirovinu pripada osobama čiji je preminuli bračni drug bio osiguran u sustavu mirovinskog osiguranja najmanje pet godina. To je takozvano minimalno razdoblje osiguranja, ako je partner prethodno ispunio kvalifikacijsko razdoblje ili je već primao mirovinu. Drugi uvjet jest da se do trenutka smrti s partnerom ostalo u bračnoj zajednici (nije važno živite li zajedno ili odvojeno), a treći — brak mora trajati najmanje jednu godinu. Udovičku mirovinu ne ostvarujete u sljedećim slučajevima:

• zakonski razvod,
• poništenje braka,
• prije ste bili samo zaručeni.

Oporezivanje udovičke mirovine – staro i novo pravo

U njemačkom mirovinskom sustavu stara regulativa udovičke mirovine (Witwenrente) odnosi se na situacije kada je brak sklopljen prije 2002. i kada je barem jedan od supružnika rođen prije 2. siječnja 1962. Tada mala mirovina može biti neograničena u trajanju, a velika mirovina iznosi 60%, a ne 55%.

Dodatno ne primjenjuje se tzv. test trajnosti braka – čak i ako je bračna zajednica trajala kraće od godinu dana, naknada može biti odobrena, bez sumnje da je brak sklopljen samo radi stjecanja mirovine. Datum smrti osiguranika ovdje nije od ključne važnosti – odlučujući su, međutim, datum sklapanja braka i dob osiguranika.

Porez – udovička mirovina i visina naknade

Visina udovičke mirovine prije svega ovisi o tome ostvaruje li osoba pravo na malu ili veliku mirovinu. Kako bi se udovici (ili udovcu) olakšalo prihvaćanje promijenjene financijske situacije, udovička mirovina isplaćuje se u punom iznosu mirovine osiguranika za tri kalendarska mjeseca koja slijede nakon mjeseca smrti. Ta tri mjeseca često se nazivaju i „kvartalom smrti” – u tom razdoblju udovička mirovina isplaćuje se u punom iznosu, neovisno o drugim prihodima.

”

Kod udovičke mirovine ne treba gledati samo bruto iznos naknade, jer na kraju je važno koliko stvarno ostaje nakon poreza, doprinosa i vlastitih prihoda. Najčešća pogreška jest pretpostavka da će udovička mirovina uvijek biti isplaćivana u punom iznosu – međutim, vlastita mirovina, rad ili privatne naknade mogu je smanjiti. Prije podnošenja dokumentacije ili donošenja odluke o raspodjeli mirovine, potrebno je prikupiti sve prihode i provjeriti varijante na brojkama, jer kod njemačkih naknada detalji doista čine razliku.

Porez na udovičku mirovinu – mala udovička mirovina

Mala udovička mirovina može se ostvariti ako još niste navršili četrdeset i sedmu godinu života, ne ispunjavate uvjete za veliku udovičku mirovinu, niste radno sposobni ili ne odgajate dijete. Prije njezina ostvarivanja njemačko mirovinsko osiguranje provjerava koja bi mirovinska prava Vaš preminuli partner imao u trenutku smrti. Nakon tog postupka isplaćuje se 25% tog iznosa. Ako je Vaš bračni drug preminuo prije navršene šezdeset i pete godine života, potrebno je računati s odbitkom. Važno je — mala udovička mirovina ograničena je na 24 kalendarska mjeseca od smrti bračnog druga, osim ako se na Vas i dalje primjenjuju stari propisi — tada ćete primati vremenski neograničenu malu udovičku mirovinu.

Oporezivanje udovičke mirovine – velika udovička mirovina

Velika udovička mirovina pripada ako udovica/udovac:

• je navršila/navršio propisanu dob (koja se postupno podiže s 45 na 47 godina, a od 2029. ciljano 47 godina), ili
• nije radno sposobna/radno sposoban, ili
• odgaja vlastito dijete ili dijete preminulog bračnog druga koje nije navršilo 18 godina.

Visina velike udovičke mirovine također ovisi o tome koja bi mirovinska prava pripadala preminulom bračnom drugu. Njemačko mirovinsko osiguranje može uzeti u obzir i visinu mirovine koju je već primao. Konačno pripada 55% mirovine osiguranika. Ako Vaš bračni drug umre prije navršene 65. godine, velika udovička mirovina smanjit će se odbitkom.

Oporezivanje udovičke mirovine i ponovno sklapanje braka

Ponovnim sklapanjem braka i mala i velika udovička mirovina prestaju važiti na kraju kalendarskog mjeseca u kojem je brak sklopljen – moguće je jednokratno kompenzacijsko davanje. U slučaju novog braka postoji, međutim, mogućnost podnošenja zahtjeva za takozvani mirovinski sporazum. Kod velike udovičke mirovine obračun mirovine jednak je dvama godišnjim iznosima udovičke mirovine koje se u prosjeku primilo tijekom posljednjih dvanaest kalendarskih mjeseci. Ono što određuje izračun jest visina mirovine nakon odbitka prihoda, ali prije odbitka doprinosa za zdravstveno osiguranje i osiguranje za dugotrajnu njegu. U tim izračunima ne uzima se u obzir tromjesečje godine u kojoj je nastupila smrt.

Oporezivanje udovičke mirovine i odbitak prihoda

Ako uz obiteljsku mirovinu imate još druge prihode, na primjer iz privatne mirovine, oni će biti uračunati u udovičku mirovinu iznad neoporezivog iznosa do 40%. Njemačko mirovinsko osiguranje izračunava neto prihod na temelju bruto zarade — ako on prijeđe neoporezivi iznos, od mirovine se odbija 40% preostalog neto prihoda. Odbitak prije svega ovisi o tome koliki je točno Vaš prihod. Svaki se slučaj razmatra pojedinačno. Važno je znati da je udovička mirovina takozvana izvedena naknada iz mirovinskog osiguranja preminule osobe, što znači da se isplaćuje iz osiguranja preminule osobe. To znači da će, ako uz udovičku mirovinu primjerice primate i mirovinu iz vlastitog osiguranja, ona biti uračunata kao prihod i odbijat će se od obiteljske mirovine.

Oporezivanje udovičke mirovine i podjela mirovine

Alternativa udovičkoj mirovini u Njemačkoj jest takozvana podjela mirovine – prava stečena tijekom trajanja braka dijele se jednako između dviju strana. To je rješenje osobito povoljno za partnera s manjim mirovinskim pravima. Pri odabiru podjele mirovine nema mogućnosti povratka na udovičku mirovinu. Sve informacije o podjeli mirovine dostupne su u brošuri „Podjela mirovine – podjela u partnerstvu” Njemačkog mirovinskog osiguranja.

Prije odabira podjele mirovine ipak je korisno pažljivo izračunati obje opcije, jer je odluka obvezujuća i može utjecati na visinu naknada u budućnosti. Ovo rješenje neće uvijek biti povoljnije od udovičke mirovine – osobito kada je preminuli bračni drug imao znatno viša mirovinska prava. Najsigurnije je usporediti očekivanu visinu obje naknade još prije podnošenja zahtjeva, kako se ne bi izgubilo pravo na povoljniji oblik osiguranja. 

Morate li platiti porez na udovičku mirovinu?

Udovička mirovina u Njemačkoj u načelu podliježe oporezivanju kao i druge naknade iz zakonskog mirovinskog osiguranja. To ipak ne znači da će svaka osoba automatski platiti porez. U 2026. godini za nova primanja oporezuje se 84% prve pune godišnje bruto mirovine, a 16% ostaje individualni neoporezivi iznos mirovinskog dohotka. Konačni porez ovisi o ukupnom prihodu, doprinosima, troškovima i poreznoj situaciji udovice ili udovca.

Pri udovičkoj mirovini potrebno je razlikovati porez od odbitka vlastitih prihoda. Ako uz udovičku mirovinu primate vlastitu mirovinu, plaću, privatnu rentu ili druge prihode, oni mogu smanjiti visinu naknade. Do 30. lipnja 2026. mjesečni neoporezivi iznos za odbitak iznosi 1 076,86 eura, a od 1. srpnja 2026. raste na 1 122,53 eura. Tek se višak iznad tog limita uzima u obzir pri izračunu, a 40% tog viška može umanjiti udovičku mirovinu.