Moartea soțului sau a soției este însoțită de un șoc enorm, stres puternic și o lovitură emoțională severă. Nimic nu poate înlocui această pierdere, însă statul german dorește în această perioadă dificilă a doliului să își sprijine cetățenii și le oferă pensia de urmaș pentru văduve/văduvi. Prin aceasta pot fi gestionate mai ușor schimbările financiare care urmează și pot fi asigurate mijloacele de trai. Tema pensiei de urmaș este destul de complexă, de aceea în articolul de astăzi se vor clarifica aspectele mai complicate legate de obținerea banilor suplimentari după decesul partenerului.
Impozitarea pensiei și a pensiei de urmaș – cine are dreptul la prestații?
Dreptul la pensia de urmaș revine persoanelor al căror soț sau soție decedat(ă) a fost asigurat(ă) în sistemul de asigurări de pensie și invaliditate timp de cel puțin cinci ani. Această perioadă este așa-numita perioadă minimă de asigurare, dacă partenerul a îndeplinit anterior perioada de calificare sau primea deja pensie. A doua condiție este menținerea căsătoriei cu partenerul până la decesul acestuia (nu contează dacă ați locuit împreună sau separat), iar a treia — căsătoria trebuie să fi durat minimum un an. Pensia de urmaș nu va fi acordată în următoarele cazuri:
- divorț legal,
- căsătorie anulată,
- înainte ați fost doar logodiți.
Impozitarea pensiei de urmaș – regimul vechi și cel nou
În sistemul german de pensii vechea reglementare a pensiei de urmaș (Witwenrente) se aplică în situația în care căsătoria a fost încheiată înainte de 2002 și cel puțin unul dintre soți s-a născut înainte de 2 ianuarie 1962. Atunci pensia mică poate fi acordată pe termen nelimitat, iar pensia mare se ridică la 60%, nu la 55%.
În plus nu se aplică așa-numitul test al durabilității căsătoriei – chiar dacă legătura matrimonială a durat mai puțin de un an, prestația poate fi acordată, fără suspiciunea că mariajul a fost încheiat doar pentru obținerea pensiei. Data decesului persoanei asigurate nu are aici o importanță decisivă – decisive sunt însă data încheierii căsătoriei și vârsta persoanei asigurate.
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
Impozit – pensia de urmaș și valoarea prestației
Cuantumul pensiei de urmaș depinde în principal de faptul dacă persoana îndreptățită are dreptul la pensia mică sau la pensia mare. Pentru a facilita adaptarea văduvei sau văduvului la noua situație financiară se plătește pensia de urmaș în cuantumul integral al pensiei asigurate pentru trei luni calendaristice care urmează lunii decesului. Aceste trei luni sunt adesea numite și „trimestrul decesului” – în această perioadă pensia de urmaș este plătită integral, indiferent de alte venituri.
În cazul pensiei de urmaș nu trebuie privit doar cuantumul brut al prestației, deoarece în final contează cât rămâne efectiv după luarea în considerare a impozitului, contribuțiilor și veniturilor proprii. Cea mai frecventă greșeală este presupunerea că pensia de urmaș va fi întotdeauna plătită integral – în realitate, propria pensie, activitatea profesională sau prestațiile private o pot reduce. Înainte de depunerea documentelor sau de luarea unei decizii privind împărțirea pensiei, trebuie centralizate toate veniturile și verificate variantele pe cifre, deoarece în cazul prestațiilor germane detaliile fac într-adevăr diferența.
Impozitul pe pensia de urmaș – pensia mică de urmaș
Pensia mică de urmaș poate fi acordată atunci când nu a fost încă împlinită vârsta de 47 de ani, nu sunt îndeplinite condițiile pentru obținerea pensiei mari de urmaș, nu există capacitate de muncă sau nu este crescut un copil. Înainte de acordarea acesteia, asigurarea germană de pensii verifică ce drepturi de pensie ar fi avut partenerul decedat la momentul decesului. După această procedură se primesc 25% din acea sumă. Dacă însă soțul sau soția a decedat înainte de împlinirea vârstei de 65 de ani, trebuie avută în vedere o reducere. Important — pensia mică de urmaș este limitată la 24 de luni calendaristice de la decesul soțului sau soției, cu excepția cazului în care continuă să se aplice reglementările vechi — atunci se va primi o pensie mică de urmaș pe termen nelimitat.
Impozitarea pensiei de urmaș – pensia mare de urmaș
Pensia mare de urmaș se acordă dacă văduva/văduvul:
- a atins/a atins vârsta necesară (crescută treptat de la 45 la 47 de ani, începând cu 2029, 47 de ani), sau
- este inaptă/inapt de muncă, sau
- îngrijește propriul copil sau copilul soțului/soției decedat(e), care nu a împlinit 18 ani.
Cuantumul pensiei mari de urmaș depinde, de asemenea, de drepturile de pensie care ar fi revenit soțului sau soției decedate. Asigurarea germană de pensii poate lua în considerare și cuantumul pensiei pe care acesta/a o primea deja. În final, vor reveni 55% din pensia persoanei asigurate. Dacă însă soțul sau soția decedează înainte de împlinirea vârstei de 65 de ani, pensia mare de urmaș va fi redusă printr-o deducere.
Impozitarea pensiei de urmaș și recăsătorirea
Odată cu recăsătorirea, atât pensia mică, cât și pensia mare de urmaș încetează la sfârșitul lunii calendaristice în care a fost încheiată căsătoria – este posibilă o plată compensatorie unică. În cazul unei noi căsătorii există însă posibilitatea de a solicita așa-numitul „Ausgleich” al pensiei. În cazul pensiei mari de urmaș, decontarea pensiei va fi egală cu două sume anuale ale pensiei de urmaș primite în medie în ultimele douăsprezece luni calendaristice. Ceea ce determină calculul este valoarea pensiei după deducerea venitului, dar înainte de deducerea contribuțiilor la asigurarea de sănătate și la asigurarea de îngrijire pe termen lung. În aceste calcule nu este inclus trimestrul anului în care a intervenit decesul.
Impozitarea pensiei de urmaș și deducerea veniturilor
Dacă, pe lângă pensia de urmaș, există și alte venituri, de exemplu dintr-o pensie privată, acestea vor fi luate în considerare la pensia de urmaș peste plafonul neimpozabil, în proporție de până la 40%. Asigurarea germană de pensii calculează venitul net pe baza câștigurilor brute — dacă acesta depășește plafonul neimpozabil, din pensie se deduc 40% din venitul net rămas. Deducerea depinde în principal de venitul exact obținut. Fiecare situație este analizată individual. Este important de știut că pensia de urmaș este așa-numita prestație derivată din asigurarea de pensie a persoanei decedate, ceea ce înseamnă că aceasta se plătește din asigurarea persoanei decedate. Acest lucru se traduce prin faptul că, de exemplu, dacă pe lângă pensia de urmaș se primește și pensia din propria asigurare, aceasta este considerată venit și se deduce din pensia de urmaș.
Impozitarea pensiei de urmaș și împărțirea pensiei
Alternativa la pensia de urmaș în Germania este așa-numitul partaj al pensiei – drepturile aferente perioadei căsătoriei sunt împărțite în mod egal între cele două părți. Această soluție este avantajoasă mai ales pentru partenerul care are drepturi de pensie mai reduse. La alegerea partajului pensiei nu mai există posibilitatea revenirii la pensia de urmaș. Toate informațiile privind partajul pensiei pot fi găsite în broșura „Partajul pensiei – împărțirea în parteneriat” a Asigurării Germane de Pensii.
Înainte de alegerea partajului pensiei merită însă calculate atent ambele opțiuni, deoarece decizia este obligatorie și poate avea impact asupra cuantumului prestațiilor în viitor. Această soluție nu va fi întotdeauna mai avantajoasă decât pensia de urmaș – în special atunci când soțul sau soția decedat(ă) a avut drepturi de pensie semnificativ mai mari. Cel mai sigur este să fie comparată valoarea estimată a ambelor prestații chiar înainte de depunerea cererii, pentru a nu pierde dreptul la forma de protecție mai avantajoasă.
Trebuie plătit impozit pe pensia de urmaș?
Pensia de urmaș în Germania este, în principiu, supusă impozitării la fel ca alte prestații din asigurarea legală de pensie. Aceasta nu înseamnă însă că fiecare persoană va plăti automat impozit. În 2026, pentru noile prestații, 84% din prima pensie anuală brută completă este supusă impozitării, iar 16% rămân ca sumă individuală neimpozabilă din pensie. Impozitul final depinde de întregul venit, de contribuții, de costuri și de situația fiscală a văduvei sau văduvului.
În cazul pensiei de urmaș trebuie făcută distincția între impozit și deducerea propriilor venituri. Dacă, pe lângă pensia de urmaș, se primesc propria pensie, salariu, rentă privată sau alte venituri, acestea pot reduce cuantumul prestației. Până la 30 iunie 2026, cuantumul lunar nepenalizabil prin deducere este de 1.076,86 euro, iar de la 1 iulie 2026 crește la 1.122,53 euro. Numai suma care depășește această limită este luată în calcul la stabilirea prestației, iar 40% din acest excedent poate reduce pensia de urmaș.
FAQ
Este renta de văduvă în Germania supusă impozitării?
Da, renta de văduvă în Germania este, în principiu, supusă impozitării, la fel ca celelalte prestații din asigurarea legală de pensii. Totuși, aceasta nu înseamnă automat că există impozit de plată, deoarece contează venitul total, cheltuielile, contribuțiile și situația individuală a contribuabilului.
Ce parte din renta de văduvă este impozabilă în 2026?
Pentru noile prestații începute în 2026, 84% din prima pensie anuală brută integrală este supusă impozitării. Restul de 16% reprezintă suma personală scutită de impozitul pe pensie și este stabilit ca sumă fixă.
Trebuie plătit întotdeauna impozit pentru renta de văduvă?
Nu întotdeauna. Impozitul apare doar atunci când, după luarea în considerare a tuturor veniturilor și a deducerilor, rezultă un venit impozabil. În 2026, Grundfreibetrag-ul german, adică suma de bază neimpozabilă, este de 12.348 de euro pentru o persoană singură.
Pensia proprie reduce renta de văduvă în Germania?
Da, pensia proprie poate fi tratată ca venit și poate influența cuantumul rentei de văduvă. Aceasta nu înseamnă întotdeauna pierderea prestației, însă suma care depășește limita aplicabilă poate reduce renta.
Cât se poate câștiga în plus la renta de văduvă în Germania în 2026?
Până la 30 iunie 2026, suma lunară nepenalizabilă este de 1.076,86 de euro. De la 1 iulie 2026, aceasta crește la 1.122,53 de euro. Doar venitul care depășește această limită poate fi luat în considerare parțial la calculul rentei de văduvă.
Munca în Germania influențează renta de văduvă?
Da, veniturile din muncă pot influența cuantumul rentei de văduvă dacă depășesc suma nepenalizabilă. Deutsche Rentenversicherung ia în considerare venitul net și poate reduce prestația cu 40% din suma care depășește limita.
În primele luni după decesul soțului, venitul reduce renta de văduvă?
Nu, în așa-numitul trimestru al decesului, renta de văduvă se plătește integral timp de trei luni calendaristice care urmează lunii în care a survenit decesul soțului. În această perioadă, veniturile proprii ale văduvei sau văduvului nu sunt luate în considerare la reducerea prestației.
Este renta de văduvă din Germania impozitată în Polonia?
Depinde de rezidența fiscală, de tipul prestației și de convenția de evitare a dublei impuneri. În practică, persoanele care locuiesc în Polonia ar trebui să verifice dacă prestația se declară în Germania sau dacă necesită o raportare suplimentară în Polonia.
Ce autoritate se ocupă de impozitul pe pensia germană, dacă locuiesc în afara Germaniei?
În cazul multor persoane care locuiesc în afara Germaniei, autoritatea competentă este Finanzamt Neubrandenburg, adică biroul care gestionează pensiile germane plătite în străinătate. Totuși, acest lucru nu se aplică în orice situație, de aceea este recomandată verificarea competenței autorității înainte de depunerea documentelor.
Recăsătorirea duce la pierderea rentei de văduvă?
Da, după încheierea unei noi căsătorii, renta de văduvă mică și cea mare încetează la sfârșitul lunii în care a fost încheiată noua uniune. În unele cazuri, poate fi solicitată însă o indemnizație unică de încetare a pensiei.
Maciej Szewczyk
A acumulat experiență ca consultant în proiecte IT pentru multe companii internaționale. În 2017, a fondat startup-ul taxando GmbH, în cadrul căruia a dezvoltat aplicația fiscală inovatoare Taxando, care facilitează depunerea declarației fiscale anuale. Maciej Szewczyk combină cunoștințele tehnologice cu cunoștințe aprofundate în domeniul legislației fiscale, fiind astfel un expert în domeniul său.
În viața privată, este un soț și tată fericit și locuiește împreună cu familia sa în Berlin.
