Χηρεία σύνταξη και φόρος στη Γερμανία – όλα όσα πρέπει να γνωρίζετε

Ο θάνατος του συζύγου ή της συζύγου συνοδεύεται από τεράστιο σοκ, έντονο στρες και σοβαρό συναισθηματικό πλήγμα. Τίποτα δεν μπορεί να αντικαταστήσει αυτήν την απώλεια· ωστόσο, το γερμανικό κράτος σε αυτή τη δύσκολη περίοδο πένθους επιθυμεί να στηρίξει τους πολίτες του και τους προσφέρει σύνταξη χηρείας (ή χηρευόντος). Με αυτόν τον τρόπο είναι δυνατόν να αντιμετωπιστούν οι επερχόμενες οικονομικές αλλαγές και να εξασφαλιστούν τα προς το ζην. Το θέμα των συντάξεων χηρείας είναι αρκετά σύνθετο, γι’ αυτό στο σημερινό άρθρο θα επιχειρηθεί να αποσαφηνιστούν πιο περίπλοκα ζητήματα που σχετίζονται με τη λήψη πρόσθετων χρημάτων μετά τον θάνατο του συντρόφου.

Φόρος επί της σύνταξης και της σύνταξης χηρείας – σε ποιον αναγνωρίζονται δικαιώματα;

Το δικαίωμα σε σύνταξη χηρείας αναγνωρίζεται σε πρόσωπα των οποίων ο αποβιώσας σύζυγος ήταν ασφαλισμένος στο σύστημα συνταξιοδοτικής και ασφαλιστικής κάλυψης για τουλάχιστον πέντε έτη. Ο χρόνος αυτός αποτελεί τη λεγόμενη ελάχιστη περίοδο ασφάλισης, εφόσον ο σύντροφος είχε προηγουμένως συμπληρώσει την απαιτούμενη περίοδο ή ήδη λάμβανε σύνταξη. Δεύτερη προϋπόθεση είναι η διατήρηση του γάμου με τον σύντροφο μέχρι τον θάνατό του (δεν έχει σημασία αν η συμβίωση ήταν κοινή ή χωριστή), ενώ τρίτη προϋπόθεση είναι ότι ο γάμος πρέπει να έχει διαρκέσει τουλάχιστον ένα έτος. Σύνταξη χηρείας δεν χορηγείται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• νόμιμο διαζύγιο,
• ακύρωση του γάμου,
• προηγουμένως υπήρχε μόνο αρραβώνας.

Φορολόγηση της σύνταξης χηρείας – παλαιό και νέο δίκαιο

Στο γερμανικό συνταξιοδοτικό σύστημα, η παλαιά ρύθμιση της σύνταξης χηρείας (Witwenrente) αφορά περιπτώσεις κατά τις οποίες ο γάμος τελέστηκε πριν από το 2002 και τουλάχιστον ένας από τους συζύγους είχε γεννηθεί πριν από τις 2 Ιανουαρίου 1962 Τότε η μικρή σύνταξη μπορεί να είναι αορίστου διάρκειας, ενώ η μεγάλη σύνταξη ανέρχεται σε 60%, και όχι 55%.

Επιπλέον, δεν εφαρμόζεται η λεγόμενη δοκιμασία διάρκειας του γάμου – ακόμη και αν ο γάμος διήρκεσε λιγότερο από ένα έτος, η παροχή μπορεί να χορηγηθεί, χωρίς υποψία ότι ο γάμος συνήφθη μόνο για τη λήψη σύνταξης. Η ημερομηνία θανάτου του ασφαλισμένου δεν έχει εδώ καθοριστική σημασία – καθοριστικές είναι αντιθέτως η ημερομηνία τέλεσης του γάμου και η ηλικία του ασφαλισμένου.

Φόρος – σύνταξη χηρείας και ύψος της παροχής

Το ύψος της σύνταξης χηρείας εξαρτάται κυρίως από το αν το δικαιούχο πρόσωπο δικαιούται μικρή ή μεγάλη σύνταξη. Για να διευκολυνθεί η χήρα (ή ο χήρος) στην προσαρμογή στη μεταβαλλόμενη οικονομική κατάσταση, καταβάλλεται για τους τρεις ημερολογιακούς μήνες που ακολουθούν τον μήνα του θανάτου η σύνταξη χηρείας στο πλήρες ποσό της σύνταξης του ασφαλισμένου. Οι τρεις αυτοί μήνες αποκαλούνται συχνά και «τρίμηνο του θανάτου» — κατά το διάστημα αυτό η σύνταξη χηρείας καταβάλλεται στο πλήρες ποσό, ανεξάρτητα από άλλα εισοδήματα.

”

Στη σύνταξη χηρείας δεν πρέπει να εξετάζεται μόνο το ακαθάριστο ποσό της παροχής, διότι τελικά σημασία έχει το τι απομένει πραγματικά μετά τη φορολογία, τις εισφορές και τα ίδια εισοδήματα. Το συνηθέστερο σφάλμα είναι η παραδοχή ότι η σύνταξη χηρείας θα καταβάλλεται πάντοτε στο πλήρες ποσό – στην πραγματικότητα, η ίδια σύνταξη, η εργασία ή οι ιδιωτικές παροχές μπορούν να τη μειώσουν. Πριν από την υποβολή των δικαιολογητικών ή τη λήψη απόφασης για τον επιμερισμό της σύνταξης, πρέπει να συγκεντρωθούν όλα τα εισοδήματα και να εξεταστούν τα σενάρια με βάση αριθμούς, διότι στις γερμανικές παροχές οι λεπτομέρειες κάνουν πράγματι τη διαφορά.

Φόρος επί της σύνταξης χηρείας – μικρή σύνταξη χηρείας

Μικρή σύνταξη χηρείας μπορεί να χορηγηθεί όταν δεν έχει συμπληρωθεί ακόμη το 47ο έτος της ηλικίας, δεν πληρούνται οι προϋποθέσεις για τη μεγάλη σύνταξη χηρείας, δεν υπάρχει ανικανότητα προς εργασία ή δεν ανατρέφεται παιδί. Πριν από τη χορήγησή της, η γερμανική συνταξιοδοτική ασφάλιση ελέγχει ποια συνταξιοδοτικά δικαιώματα θα αποκτούσε ο αποβιώσας σύντροφος κατά τον χρόνο του θανάτου. Μετά από αυτή τη διαδικασία θα καταβληθεί το 25% αυτού του ποσού. Εάν όμως ο σύζυγος απεβίωσε πριν συμπληρώσει το 65ο έτος της ηλικίας του, πρέπει να ληφθεί υπόψη παρακράτηση. Σημαντικό είναι ότι — η μικρή σύνταξη χηρείας περιορίζεται σε 24 ημερολογιακούς μήνες από τον θάνατο του συζύγου, εκτός εάν εξακολουθούν να εφαρμόζονται οι παλαιές διατάξεις — τότε καταβάλλεται απεριόριστης διάρκειας μικρή σύνταξη χηρείας.

Φορολόγηση της σύνταξης χηρείας – μεγάλη σύνταξη χηρείας

Μεγάλη σύνταξη χηρείας δικαιούται η χήρα/ο χήρος, εφόσον:

• έχει συμπληρωθεί το απαιτούμενο όριο ηλικίας (αυξανόμενο σταδιακά από τα 45 στα 47 έτη, με τελικό στόχο τα 47 έτη από το 2029), ή
• υπάρχει ανικανότητα προς εργασία, ή
• ανατρέφεται δικό τους παιδί ή παιδί του αποβιώσαντος συζύγου, το οποίο δεν έχει συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του.

Το ύψος της μεγάλης σύνταξης χηρείας εξαρτάται επίσης από τα συνταξιοδοτικά δικαιώματα που θα αναλογούσαν στον αποβιώσαντα σύζυγο. Η γερμανική συνταξιοδοτική ασφάλιση μπορεί επίσης να λάβει υπόψη το ύψος της σύνταξης που ήδη λάμβανε. Τελικά θα αναλογεί το 55% της σύνταξης του ασφαλισμένου. Εάν όμως ο σύζυγος αποβιώσει πριν από τη συμπλήρωση του 65ου έτους, η μεγάλη σύνταξη χηρείας θα μειωθεί λόγω της παρακράτησης.

Φορολόγηση της σύνταξης χηρείας και επανατέλεση γάμου

Με την επανατέλεση γάμου τόσο η μικρή όσο και η μεγάλη σύνταξη χηρείας παύει να ισχύει στο τέλος του ημερολογιακού μήνα κατά τον οποίο συνήφθη ο γάμος – είναι δυνατή εφάπαξ αποζημιωτική παροχή. Σε περίπτωση νέου γάμου υπάρχει ωστόσο η δυνατότητα υποβολής αίτησης για το λεγόμενο συνταξιοδοτικό συμβιβασμό. Στην περίπτωση της μεγάλης σύνταξης χηρείας, ο συμψηφισμός της σύνταξης αντιστοιχεί σε δύο ετήσια ποσά σύνταξης χηρείας τα οποία ελήφθησαν κατά μέσο όρο κατά τους τελευταίους δώδεκα ημερολογιακούς μήνες. Καθοριστικό για τον υπολογισμό είναι το ύψος της σύνταξης μετά την αφαίρεση του εισοδήματος, αλλά πριν από την αφαίρεση των εισφορών ασφάλισης υγείας και μακροχρόνιας φροντίδας. Στους υπολογισμούς αυτούς δεν λαμβάνεται υπόψη το τρίμηνο του έτους κατά το οποίο επήλθε ο θάνατος.

Φορολόγηση της σύνταξης χηρείας και αφαίρεση εισοδήματος

Εάν, εκτός από τη σύνταξη επιζώντος, υπάρχουν και άλλα εισοδήματα, για παράδειγμα από ιδιωτική σύνταξη, τότε αυτά λαμβάνονται υπόψη έναντι της σύνταξης χηρείας πάνω από το αφορολόγητο ποσό έως και 40%. Η γερμανική συνταξιοδοτική ασφάλιση υπολογίζει το καθαρό εισόδημα βάσει των ακαθάριστων αποδοχών — όταν αυτό υπερβεί το αφορολόγητο ποσό, αφαιρείται από τη σύνταξη το 40% του υπολειπόμενου καθαρού εισοδήματος. Η αφαίρεση εξαρτάται πρωτίστως από το ποιο ακριβώς είναι το εισόδημα.Κάθε περίπτωση εξετάζεται ατομικά. Σημαντικό είναι ότι η σύνταξη χηρείας είναι η λεγόμενη παροχή που απορρέει από την ασφάλιση συντάξεων του αποβιώσαντος, πράγμα που σημαίνει ότι καταβάλλεται από την ασφάλιση του αποβιώσαντος προσώπου. Αυτό συνδέεται με το ότι, για παράδειγμα, αν εκτός από τη σύνταξη χηρείας λαμβάνεται και σύνταξη από την ίδια ασφάλιση, αυτή θα λογίζεται ως εισόδημα και θα αφαιρείται από τη σύνταξη επιζώντος.

Φορολόγηση της σύνταξης χηρείας και επιμερισμός της σύνταξης

Εναλλακτική λύση στη σύνταξη χηρείας στη Γερμανία είναι ο λεγόμενος επιμερισμός της σύνταξης – τα δικαιώματα που συνδέονται με αυτήν από την περίοδο του γάμου κατανέμονται ισομερώς μεταξύ των δύο μερών. Η λύση αυτή είναι ιδιαίτερα συμφέρουσα για τον σύντροφο που έχει μικρότερα συνταξιοδοτικά δικαιώματα. Με την επιλογή του επιμερισμού της σύνταξης δεν υπάρχει δυνατότητα επιστροφής στη σύνταξη χηρείας. Όλες οι πληροφορίες σχετικά με τον επιμερισμό της σύνταξης βρίσκονται στο φυλλάδιο «Επιμερισμός της σύνταξης – επιμερισμός στη σχέση» της Γερμανικής Συνταξιοδοτικής Ασφάλισης.

Πριν από την επιλογή του επιμερισμού της σύνταξης, ωστόσο, συνιστάται η προσεκτική σύγκριση και των δύο επιλογών, διότι η απόφαση είναι δεσμευτική και μπορεί να επηρεάσει το ύψος των μελλοντικών παροχών. Η λύση αυτή δεν είναι πάντοτε πιο συμφέρουσα από τη σύνταξη χηρείας – ιδίως όταν ο αποβιώσας σύζυγος είχε σημαντικά υψηλότερα συνταξιοδοτικά δικαιώματα. Η ασφαλέστερη προσέγγιση είναι η σύγκριση του αναμενόμενου ύψους και των δύο παροχών ακόμη πριν από την υποβολή της αίτησης, ώστε να μην χαθεί το δικαίωμα στην ευνοϊκότερη μορφή ασφάλισης. 

Πρέπει να καταβάλλεται φόρος επί της σύνταξης χηρείας;

Η σύνταξη χηρείας στη Γερμανία, κατ’ αρχήν, υπόκειται σε φορολόγηση όπως και οι λοιπές παροχές του νόμιμου συνταξιοδοτικού συστήματος. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι κάθε πρόσωπο θα πληρώσει αυτομάτως φόρο. Το 2026, για νέες παροχές φορολογείται το 84% της πρώτης πλήρους ετήσιας ακαθάριστης σύνταξης, ενώ το 16% παραμένει ατομικό αφορολόγητο ποσό σύνταξης. Ο τελικός φόρος εξαρτάται από το συνολικό εισόδημα, τις εισφορές, τις δαπάνες και τη φορολογική κατάσταση της χήρας ή του χήρου.

Στη σύνταξη χηρείας πρέπει να διακρίνεται ο φόρος από την παρακράτηση των ιδίων εισοδημάτων. Εάν, εκτός από τη σύνταξη χηρείας, λαμβάνεται ίδια σύνταξη, αμοιβή, ιδιωτική σύνταξη ή άλλα εισοδήματα, αυτά μπορούν να μειώσουν το ύψος της παροχής. Έως τις 30 Ιουνίου 2026 το μηνιαίο αφορολόγητο όριο παρακράτησης ανέρχεται σε 1 076,86 ευρώ, ενώ από 1 Ιουλίου 2026 αυξάνεται σε 1 122,53 ευρώ. Μόνο το υπερβάλλον ποσό πάνω από αυτό το όριο λαμβάνεται υπόψη στους υπολογισμούς, και το 40% αυτού του υπερβάλλοντος μπορεί να μειώσει τη σύνταξη χηρείας.

Συχνές ερωτήσεις

Υπόκειται σε φορολογία η χηρεία σύνταξη στη Γερμανία;

Ναι, η χηρεία σύνταξη στη Γερμανία καταρχήν υπόκειται σε φορολογία, όπως και οι λοιπές παροχές της νόμιμης συνταξιοδοτικής ασφάλισης. Αυτό όμως δεν σημαίνει αυτομάτως ότι προκύπτει φόρος προς καταβολή, καθώς καθοριστικά είναι το συνολικό εισόδημα, οι δαπάνες, οι εισφορές και η ατομική φορολογική κατάσταση.

Ποιο μέρος της χηρείας σύνταξης φορολογείται το 2026;

Για νέες παροχές που αρχίζουν το 2026, φορολογείται το 84% της πρώτης πλήρους ετήσιας ακαθάριστης σύνταξης. Το υπόλοιπο 16% αποτελεί το ατομικό αφορολόγητο ποσό της συνταξιοδοτικής παροχής και καθορίζεται ως σταθερό ποσό.

Πρέπει πάντα να καταβάλλεται φόρος από τη χηρεία σύνταξη;

Όχι πάντα. Φόρος προκύπτει μόνο όταν, μετά την προσμέτρηση όλου του εισοδήματος και των εκπτώσεων, δημιουργείται φορολογητέο εισόδημα. Το 2026, το γερμανικό Grundfreibetrag, δηλαδή το βασικό αφορολόγητο ποσό, ανέρχεται σε 12.348 ευρώ για άγαμο πρόσωπο.

Μειώνει η ίδια σύνταξη τη χηρεία σύνταξη στη Γερμανία;

Ναι, η ίδια σύνταξη μπορεί να θεωρηθεί εισόδημα και να επηρεάσει το ύψος της χηρείας σύνταξης. Αυτό δεν σημαίνει πάντοτε απώλεια της παροχής, αλλά το υπερβάλλον ποσό πάνω από το ισχύον όριο μπορεί να μειώσει τη σύνταξη.

Πόσο μπορεί να συμπληρωθεί η χηρεία σύνταξη στη Γερμανία το 2026;

Έως τις 30 Ιουνίου 2026, το μηνιαίο αφορολόγητο όριο συμψηφισμού ανέρχεται σε 1.076,86 ευρώ. Από την 1η Ιουλίου 2026 αυξάνεται σε 1.122,53 ευρώ. Μόνο το εισόδημα πάνω από αυτό το όριο μπορεί να ληφθεί εν μέρει υπόψη κατά τον υπολογισμό της χηρείας σύνταξης.

Επηρεάζει η εργασία στη Γερμανία τη χηρεία σύνταξη;

Ναι, η αμοιβή από εργασία μπορεί να επηρεάσει το ύψος της χηρείας σύνταξης, εφόσον υπερβαίνει το αφορολόγητο όριο συμψηφισμού. Η Deutsche Rentenversicherung λαμβάνει υπόψη το καθαρό εισόδημα και μπορεί να μειώσει την παροχή κατά 40% του υπερβάλλοντος ποσού πάνω από το όριο.

Τους πρώτους μήνες μετά τον θάνατο του συζύγου μειώνει το εισόδημα τη χηρεία σύνταξη;

Όχι, στο λεγόμενο τρίμηνο θανάτου η χηρεία σύνταξη καταβάλλεται στο πλήρες ύψος για τρεις ημερολογιακούς μήνες που ακολουθούν τον μήνα θανάτου του συζύγου. Κατά το διάστημα αυτό, τα δικά εισοδήματα της χήρας ή του χήρου δεν λαμβάνονται υπόψη για τη μείωση της παροχής.

Φορολογείται στην Πολωνία η χηρεία σύνταξη από τη Γερμανία;

Εξαρτάται από τη φορολογική κατοικία, το είδος της παροχής και τη σύμβαση αποφυγής διπλής φορολογίας. Στην πράξη, τα πρόσωπα που κατοικούν στην Πολωνία πρέπει να ελέγξουν αν η παροχή εκκαθαρίζεται στη Γερμανία ή αν απαιτεί πρόσθετη δήλωση στην Πολωνία.

Ποια αρχή ασχολείται με τον φόρο επί της γερμανικής σύνταξης, αν η κατοικία βρίσκεται εκτός Γερμανίας;

Για πολλά πρόσωπα που κατοικούν εκτός Γερμανίας, αρμόδια αρχή είναι το Finanzamt Neubrandenburg, δηλαδή η υπηρεσία που διαχειρίζεται τις γερμανικές συντάξεις που καταβάλλονται στο εξωτερικό. Αυτό όμως δεν ισχύει σε κάθε περίπτωση, γι’ αυτό συνιστάται ο έλεγχος της αρμοδιότητας της υπηρεσίας πριν από την υποβολή των εγγράφων.

Η επαναγαμοσύνη συνεπάγεται απώλεια της χηρείας σύνταξης;

Ναι, μετά τη σύναψη νέου γάμου η μικρή και η μεγάλη χηρεία σύνταξη παύουν να ισχύουν με το τέλος του μήνα κατά τον οποίο τελέστηκε ο νέος γάμος. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ωστόσο, μπορεί να ζητηθεί εφάπαξ συνταξιοδοτική αποζημίωση.