Вдовья пенсия и налог в Германии — всё, что нужно о ней знать

Смерть супруга связана с огромным шоком, сильным стрессом и тяжёлым эмоциональным ударом. Ничто не способно заменить эту утрату, однако германское государство в этот трудный период, связанный с трауром, стремится поддержать своих граждан и предлагает им вдовью пенсию (или пенсию вдовцу). Благодаря ей можно будет справиться с ожидающими финансовыми изменениями и обеспечить средства к существованию. Тема вдовьих пенсий довольно сложна, поэтому в сегодняшней статье будет разъяснено больше сложных вопросов, связанных с получением дополнительных средств после смерти партнёра.

Налоги с пенсии и вдовьей пенсии — кому положены права?

Право на вдовью пенсию предоставляется лицам, у которых умерший супруг был застрахован в системе пенсионного страхования не менее пяти лет. Этот срок является так называемым минимальным страховым периодом, если партнёр ранее выполнил квалификационный период или уже получал пенсию. Второе условие — состояние в браке с партнёром до момента его смерти (не имеет значения, жили ли вместе или отдельно), а третье — брак должен продолжаться минимум один год. Вдовью пенсию не получишь в следующих случаях:

• законный развод,
• признание брака недействительным,
• ранее существовала только помолвка.

Налогообложение вдовьей пенсии — старое и новое право

В немецкой пенсионной системе старое регулирование вдовьей пенсии (Witwenrente) применяется в случае, если брак был заключён до 2002 года и хотя бы один из супругов родился до 2 января 1962 года Тогда малая пенсия может быть бессрочной, а большая пенсия составляет 60%, а не 55%.

Дополнительно не применяется так называемая проверка устойчивости брака — даже если брачный союз длился менее года, выплата может быть назначена без подозрения, что брак был заключён лишь для получения пенсии. Дата смерти застрахованного здесь не имеет ключевого значения — решающими являются дата заключения брака и возраст застрахованного лица.

Налог — вдовья пенсия и размер выплаты

Размер вдовьей пенсии зависит прежде всего от того, имеет ли правомочное лицо право на малую или на большую пенсию. Чтобы вдове (или вдовцу) было легче принять изменившуюся финансовую ситуацию, выплачивается вдовья пенсия в полном размере пенсии застрахованного в течение трёх календарных месяцев, следующих за месяцем смерти. Эти три месяца часто также называют «кварталом смерти» — в этот период вдовья пенсия выплачивается в полном размере, независимо от других доходов.

”

При вдовьей пенсии не следует смотреть только на сумму брутто, поскольку в конечном счёте имеет значение то, сколько реально останется после учёта налога, взносов и собственных доходов. Самая частая ошибка — предположение, что вдовья пенсия всегда будет выплачиваться в полном размере; между тем собственная пенсия, работа или частные выплаты могут её уменьшить. Прежде чем подавать документы или принимать решение о разделе пенсии, следует собрать все доходы и проверить варианты на цифрах, поскольку в немецких пособиях детали действительно имеют значение.

Налог с вдовьей пенсии — малая вдовья пенсия

Малая вдовья пенсия может быть получена, если ещё не достигнут сорок седьмой год жизни, не выполняются условия для получения большой вдовьей пенсии, нет трудоспособности или не воспитывается ребёнок. Перед её назначением немецкое пенсионное страхование проверяет, какие пенсионные права получил бы умерший партнёр на момент смерти. После этой процедуры выплачивается 25% этой суммы. Однако если супруг умер до достижения 65-летнего возраста, необходимо учитывать вычет. Важно:  малая вдовья пенсия ограничена 24 календарными месяцами со дня смерти супруга, за исключением случаев, когда по-прежнему применяются старые правила — тогда выплачивается малая вдовья пенсия без ограничения по времени.

Налогообложение вдовьей пенсии — большая вдовья пенсия

Большая вдовья пенсия предоставляется, если вдова/вдовец:

• достигла/достиг требуемого возраста (постепенно повышается с 45 до 47 лет, целевой уровень — 47 лет с 2029 г.), или
• нетрудоспособна/нетрудоспособен, или
• воспитывает собственного ребёнка или ребёнка умершего супруга, которому не исполнилось 18 лет.

Размер большой вдовьей пенсии также зависит от того, какие пенсионные права принадлежали бы умершему супругу. Немецкое пенсионное страхование может также учесть размер пенсии, которую он уже получал. В итоге положено 55% пенсии застрахованного. Однако если супруг умирает до достижения 65 лет, большая вдовья пенсия уменьшается путём вычета.

Налогообложение вдовьей пенсии и повторный брак

С момента повторного вступления в брак как малая, так и большая вдовья пенсия прекращается в конце календарного месяца, в котором был заключён брак — возможно единовременное компенсационное пособие. В случае следующего брака, однако, существует возможность ходатайствовать о так называемом пенсионном урегулировании. В случае большой вдовьей пенсии расчёт пенсии будет равен двум годовым суммам вдовьей пенсии, которые в среднем получались в течение последних двенадцати календарных месяцев. Решающим для расчёта является размер пенсии после вычета дохода, но до вычета взносов на медицинское страхование и страхование по уходу. В этих расчётах не учитывается квартал года, в котором наступила смерть.

Налогообложение вдовьей пенсии и зачёт дохода

Если помимо пенсии по случаю потери кормильца имеются ещё другие доходы, например от частной пенсии, то они будут зачтены в счёт вдовьей пенсии сверх необлагаемой суммы в размере до 40%. Немецкое пенсионное страхование рассчитывает чистый доход на основе валового заработка — если он превышает необлагаемую сумму, то из пенсии удерживается 40% оставшегося чистого дохода. Вычет зависит прежде всего от того, каков именно доход.Каждая ситуация рассматривается индивидуально. Важно знать, что вдовья пенсия является так называемой производной выплатой из пенсионного страхования умершего, что означает, что она выплачивается из страхования умершего лица. Это связано с тем, что если, например, помимо вдовьей пенсии также получается пенсия по собственному страхованию, она будет учитываться как доход и удерживаться из пенсии по случаю потери кормильца.

Налогообложение вдовьей пенсии и раздел пенсии

Альтернативой вдовьей пенсии в Германии является так называемый раздел пенсии — пенсионные права, связанные с периодом брака, делятся поровну между обеими сторонами. Это решение особенно выгодно для партнёра с меньшими пенсионными правами. При выборе раздела пенсии возврат к вдовьей пенсии невозможен. Вся информация о разделе пенсии содержится в брошюре «Раздел пенсии — раздел в партнёрстве» Немецкого пенсионного страхования.

Перед выбором раздела пенсии, однако, стоит тщательно просчитать оба варианта, поскольку решение является обязательным и может повлиять на размер будущих выплат. Это решение не всегда будет более выгодным, чем вдовья пенсия — особенно в тех случаях, когда умерший супруг имел значительно более высокие пенсионные права. Наиболее надёжно сравнить предполагаемый размер обеих выплат ещё до подачи заявления, чтобы не потерять право на более выгодную форму обеспечения. 

Нужно ли платить налог с вдовьей пенсии?

Вдовья пенсия в Германии в принципе подлежит налогообложению так же, как и другие выплаты из установленного законом пенсионного страхования. Однако это не означает, что каждый автоматически уплатит налог. В 2026 году для новых выплат налогообложению подлежит 84% первой полной годовой брутто-пенсии, а 16% остаются индивидуальной необлагаемой пенсионной суммой. Окончательный налог зависит от общего дохода, взносов, расходов и налогового положения вдовы или вдовца.

При вдовьей пенсии необходимо различать налог и зачёт собственных доходов. Если помимо вдовьей пенсии получаются собственная пенсия, заработная плата, частная рента или другие доходы, они могут уменьшить размер выплаты. До 30 июня 2026 года ежемесячная сумма, не подлежащая зачёту, составляет 1 076,86 евро, а с 1 июля 2026 года увеличивается до 1 122,53 евро. Только превышение сверх этого лимита учитывается при расчётах, а 40% этого превышения может уменьшить вдовью пенсию.