Разпределението по данъчни класове в Германия играе решаваща роля за размера на данъчната тежест. То помага данъчната система да се приспособи към индивидуалните житейски обстоятелства на данъкоплатците и по този начин я прави по-справедлива. Един от най-интересните и най-често обсъждани варианти е данъчен клас IV, предназначен за съпрузи, които живеят в общо домакинство. В тази статия са обяснени особеностите, условията, както и възможните предимства и предизвикателства на този данъчен клас. Приятно четене!
За кого е предназначен данъчният клас IV?
В данъчен клас 4 автоматично се класират всички лица, които сключват брак или регистрирано партньорство. Не е необходим отделен формуляр до данъчната служба – след промяна на семейното положение човек автоматично се причислява към тази група и всички свързани с това предимства важат веднага. Това обаче не означава, че нямате влияние върху собствената си ситуация – двойките могат да изберат и други решения, например комбинацията от данъчни класове III и V или данъчен клас IV с фактор, като подадат общо заявление.
При данъчен клас IV и двамата партньори се облагат по едни и същи правила, което е изгодно за двойки, при които двамата съпрузи имат сходни доходи. Ако обаче единият съпруг печели значително повече от другия, може да има смисъл да се разгледа разпределението по данъчни класове в Германия III и V, за да се оптимизира данъчната тежест.
Разлика между данъчни класове III и IV – калкулаторът помага при избора
Въпреки че както данъчен клас III, така и данъчен клас IV важат за съпрузи, има някои разлики. Най-важната разлика е, че в данъчен клас III единият съпруг се възползва от по-ниски данъчни ставки, докато другият се облага по по-високи ставки. В данъчен клас IV двамата съпрузи се облагат по един и същи начин.
Проста данъчна декларация за 12 минути?
изберете Taxando!
Смяна на данъчния клас може да си струва, ако по този начин подоходният данък може значително да се намали. Това решение е особено целесъобразно, когато единият съпруг получава поне 60 % от общия доход на домакинството — колкото по-голяма е разликата в доходите, толкова по-изгодна става комбинацията III/V.
Обобщено важи: Колкото по-голяма е разликата в доходите между съпрузите, толкова по-атрактивно е класирането на по-добре печелещия партньор в данъчен клас III. Въпреки че вторият човек в данъчен клас V има по-нисък нетен доход, този недостатък се компенсира от по-благоприятните данъчни условия в клас III.
По моя опит данъчен клас IV не бива да се разглежда само като автоматична настройка след сключване на брак. Ако трябва да препоръчам нещо на работещи съпрузи в Германия, то е преди всичко да сравнят няколко варианта: IV/IV, III/V, както и IV с фактор. При сходни доходи данъчен клас IV често се оказва подходящ, но при по-големи разлики в доходите друг избор може да доведе до по-добър резултат – както при месечното нетно възнаграждение, така и при годишното изравняване.
Колко е подоходният данък в данъчен клас IV?
Прогресивните подоходни данъчни ставки за данъчен клас IV се увеличават с нарастване на дохода. Те започват от 14 %, когато доходът надвишава установения необлагаем минимум от 12 348 EUR – при по-високи доходи те съответно се повишават. Максималната данъчна ставка от 42 % важи при доход от 69 879 EUR. За доходи над 277 826 EUR се прилага ставка от 45 %. Точна информация за данъчните ставки предоставя калкулаторът за заплати на Федералното министерство на финансите.
Какви удръжки важат в данъчен клас IV?
Освен подоходния данък всяко заето в Германия лице в данъчен клас IV трябва да се съобрази с допълнителни удръжки от заплатата. Към тях спадат:
- Църковен данък – в зависимост от федералната провинция 8 % или 9 % от подоходния данък за принадлежност към определена църква или религиозна общност,
- Добавка „Солидарност“ (Solidaritätszuschlag) – добавката „Солидарност“ се начислява върху подоходния данък, а не върху заплатата или печалбата – през 2026 г. тя не се дължи, ако годишният подоходен данък не надвишава 20 350 евро при отделно облагане или 40 700 евро при общо облагане на съпрузи,
- Здравно осигуряване – основната премия за държавното здравно осигуряване е 14,6 % от брутната заплата. Към това се добавя допълнителна вноска, чийто размер зависи от конкретната здравна каса – през 2026 г. средната допълнителна вноска е 2,9 %, така че средната обща вноска за здравно осигуряване е около 17,5 %.
- Пенсионно осигуряване – вноската за държавното пенсионно осигуряване е 18,6 % и се начислява върху месечни доходи до 8 450 EUR във всички федерални провинции – разходите се разпределят между работодателя и работника.
Какви данъчни облекчения важат в данъчен клас IV?
За лицата в данъчен клас IV съществуват различни необлагаеми минимални суми, които могат да намалят данъчната тежест. През 2026 г. могат да се ползват следните суми:
- Основен необлагаем минимум – 12 348 евро,
- Паушална сума за разходи, свързани с трудова дейност (Werbungskostenpauschale) – 1 230 евро,
- Паушална сума за специални разходи – 36 евро,
- Необлагаем минимум за дете – 9 756 евро на дете.
Данъчен клас IV с фактор
Въпреки че данъчен клас IV е изгоден за двойки със сходни доходи, за двойки със значително различни доходи методът с фактор, въведен през 2010 г., може да бъде по-добрият избор. При данъчен клас IV с фактор се взема предвид разпределението на дохода между съпрузите – подобно на комбинацията от данъчни класове III и V. Данъчната тежест обаче се разпределя по-балансирано между двамата партньори и отразява действителното съотношение на техните доходи.
Най-важните предимства са по-равномерното разпределение на данъчната тежест между съпрузите и по-ниският риск от доплащане на данък при годишното изравняване, каквото често се наблюдава при комбинацията III/V.
Следва да се има предвид, че съпрузите в данъчен клас IV имат голяма гъвкавост при смяна на формата на облагане – както към комбинацията III/V, така и към метода с фактор. Важно е също, че тази промяна е възможна дори няколко пъти годишно, в зависимост от актуалната финансова или лична ситуация. Заявлението може удобно да се подаде онлайн чрез ELSTER или директно в данъчната служба; новият данъчен клас важи от първия ден на месеца, следващ месеца на подаване на заявлението.
Как се изчислява факторът за данъчен клас IV?
Данъчен клас IV с фактор може да се изчисли с помощта на споменатия по-горе калкулатор – достатъчно е да се въведат данните и на двамата партньори и да се промени данъчният клас. Така можеш да сравниш резултатите и да провериш дали този модел си струва в сравнение с традиционното разпределение IV/IV или III/V.
Примерно изчисление:
Да приемем, че единият съпруг получава 4.000 € бруто на месец, а другият 2.000 € бруто на месец. При стандартната комбинация IV/IV и двамата плащат данък по една и съща скала, което не винаги отразява реалистично действителното разпределение на доходите.
След прилагане на метода с фактор данъчната служба изчислява фактор (напр. 0,85 – действителният фактор се изчислява от данъчната служба на база на очакваните годишни доходи и на двамата съпрузи), който впоследствие се прилага към авансовите плащания на данъка върху заплатата и за двете лица. На практика това означава, че:
- лицето с по-висок доход плаща малко повече данък, отколкото при IV/IV,
- лицето с по-нисък доход – по-малко,
- общата данъчна тежест се доближава по-точно до действителното годишно данъчно задължение.
По този начин се избягват високите доплащания при годишната данъчна декларация, които често възникват при комбинацията III/V, и в същото време съотношението на доходите между партньорите остава по-балансирано.
Трябва ли при Steuerklasse IV да подавам данъчна декларация?
Самата принадлежност към Steuerklasse IV все още не означава автоматично задължение за подаване на годишна данъчна декларация в германската данъчна служба. Роля играят и други фактори, които описахме подробно в друга статия – Кой е длъжен да подава данъчна декларация в Германия? Изгодно ли е подаването на данъчна декларация при Steuerklasse IV, ако няма задължение? Това зависи от индивидуалната ситуация, затова трябва да се провери дали в конкретния случай има смисъл. Подаването на данъчна декларация обаче е задължително при използване на метода с фактор, за да се отчетат възможни отклонения в прогнозираните доходи.
Ако имаш нужда от помощ по данъчни въпроси в Германия и при избора на най-изгодната данъчна класа, непременно използвай приложението за данъчни декларации Taxando. С пакета PREMIUM можеш допълнително да разчиташ на професионална подкрепа от данъчен консултант – тествай нашата програма още днес!
FAQ
За кого се прилага Steuerklasse IV в Германия?
Steuerklasse IV се прилага за съпрузи и регистрирани партньори, които живеят заедно и не са трайно разделени. Най-често тя се избира, когато и двете лица са заети и имат сходни доходи.
Назначава ли се Steuerklasse IV автоматично след сватбата?
Да, след сключване на брак съпрузите обикновено автоматично се разпределят в комбинацията IV/IV. Ако желаят комбинацията III/V или IV с фактор, трябва да подадат съответно заявление в данъчната служба.
Кога Steuerklasse IV е изгодна?
Steuerklasse IV е най-изгодна, когато двамата съпрузи имат сходно високи доходи. В този случай авансовите данъчни плащания се разпределят по-равномерно и по-рядко се стига до високи доплащания при годишната декларация.
С какво Steuerklasse IV се различава от Steuerklasse III и V?
При Steuerklasse IV и двамата съпрузи се облагат по сходни принципи. В комбинацията III/V лицето с по-висок доход плаща по-ниски авансови вноски, докато лицето с по-нисък доход е по-силно обложено с данък.
Трябва ли при Steuerklasse IV да се подава данъчна декларация?
Steuerklasse IV не означава винаги задължение за подаване на данъчна декларация. Задължение обаче може да възникне в други ситуации, напр. при допълнителни доходи, обезщетения за заместване на заплата или при прилагане на метода с фактор.
Какво представлява Steuerklasse IV с фактор?
Steuerklasse IV с фактор е решение за съпрузи, които искат да приспособят по-точно своите авансови данъчни плащания към действителните си доходи. Факторът се изчислява от данъчната служба на база на очакваните годишни доходи и на двамата съпрузи.
Намалява ли методът с фактор риска от доплащане на данъци?
Да, методът с фактор може да намали риска от високо доплащане при годишната декларация. Това се дължи на факта, че авансовите данъчни плащания се изчисляват по-реалистично, отколкото при класическата комбинация III/V.
Може ли да се премине от Steuerklasse IV към III/V?
Да, съпрузите могат да подадат заявление за смяна на данъчната класа към комбинацията III/V. Това решение е особено изгодно, когато единият съпруг печели значително повече от другия.
Влияе ли Steuerklasse IV върху размера на нетната заплата?
Да, данъчната класа влияе върху размера на месечните авансови данъчни плащания и следователно и върху нетната заплата. Това обаче не означава автоматично по-нисък или по-висок годишен данък, тъй като окончателното изравняване се извършва в данъчната декларация.
Изгодно ли е при Steuerklasse IV в Германия да се подава данъчна декларация?
Да, в много случаи си струва да се подаде данъчна декларация, дори когато няма задължение. Облагането може да даде възможност да се върне част от платения данък, особено ако данъкоплатецът е имал разходи за пътуване, настаняване, работа, застраховки или други подлежащи на приспадане разходи.
Maciej Wawrzyniak
В личния си живот Мачей обича спортните предизвикателства, свири на китара и обича да плува в езерото. Освен това е горд баща на трима сина.
