Supliment de distanță 2026 și declarația de impozit pe venit în Germania

Drumul zilnic la locul de muncă nu este o plăcere privată. Statul german este conștient de acest lucru și îl ia în considerare, oferind posibilitatea de a deduce în declarația de impozit drumurile dintre locuință și locul de muncă. În acest articol vei afla ce se ia în calcul la acest tip de decontare și ce poți deduce din impozit ca așa-numite cheltuieli de transport. 

Indemnizația de distanță și calculul impozitului pe venit

Indemnizația germană pentru navetă este de 0,30 euro pe kilometru și se referă la drumurile dintre locuință și primul loc de muncă. Valoarea maximă a indemnizației de navetă este de 4.500 de euro. Totuși, aceasta nu se aplică în cazurile în care mergi la serviciu cu propria mașină sau cu o mașină de serviciu. Din 2021, se aplică, începând cu al 21-lea kilometru, o indemnizație de navetă majorată de 38 de cenți. Această reglementare a fost decisă în cadrul pachetului pentru climă și este valabilă până la sfârșitul anului 2026. Scopul este, printre altele, de a reduce povara financiară a navetiștilor din zonele rurale care nu au posibilitatea de a utiliza transportul public local. 

Indemnizația germană de distanță (Entfernungspauschale) este de 0,30 € pe kilometru pentru primii 20 de kilometri între locuință și primul loc de muncă. De la al 21-lea kilometru se aplică o cotă mai mare, de 0,38 €. Paușala se aplică indiferent de mijlocul de transport folosit.

Indemnizația de distanță – ce se ia în considerare?

Drumul zilnic la locul de muncă nu este o plăcere privată. Statul german este conștient de acest lucru și îl ia în considerare, permițând includerea costurilor drumurilor dintre locuință și locul de muncă ca și cheltuieli de exploatare (Werbungskosten) în declarația de impozit, ceea ce reduce baza de calcul a impozitului. În acest articol vei afla ce se ia în calcul la acest tip de decontare și ce poți deduce din impozit ca așa-numite cheltuieli de transport. 

Indemnizația de distanță și calculul impozitului pe venit

Indemnizația de distanță în Germania pentru drumurile la serviciu (Entfernungspauschale) este de 0,38 euro pe kilometru începând cu primul kilometru și se referă la drumurile dintre locuință și primul loc de muncă. Valoarea maximă a paușalei este de 4.500 de euro și se aplică tuturor mijloacelor de transport, cu excepția autoturismului propriu (sau a vehiculului pus la dispoziție), pentru care această limită nu se aplică. 

De la 1 ianuarie 2026 se aplică o cotă unitară de 0,38 euro pe km (fără pragul de 21 km), ceea ce se datorează legii de modificare a impozitelor din 2025. Această majorare este nelimitată în timp și are ca scop reducerea poverii navetiștilor din zonele rurale care nu au acces la transportul public; economia anuală estimată pentru 2026 este de aproximativ 1,1 miliarde de euro.

Indemnizația de distanță – ce se ia în considerare?

Vezi la ce aspecte este atent biroul fiscal din Germania atunci când vrei să soliciți indemnizația de distanță în cadrul declarației tale de impozit pentru anul fiscal curent. 

Decontarea kilometrilor de către angajator – distanța dus

Primul aspect la care este atent biroul fiscal german în cazul indemnizației de distanță este distanța dus. Indemnizația completă pentru navetă este acordată pentru fiecare zi lucrătoare în care ai parcurs efectiv drumul la serviciu și înapoi.

Indemnizația de distanță – numărul de drumuri

Poți solicita indemnizația de distanță doar pentru zilele în care ai mers efectiv la primul loc de muncă. În cazul unei săptămâni de lucru de cinci zile, acestea sunt aproximativ 220 de drumuri pe an. În acest calcul trebuie să scazi zilele de concediu, perioadele de boală, precum și zilele de delegație, care încep de acasă. Pentru zilele lucrate în regim de home office nu poți deduce cheltuieli de transport. 

Indemnizația de distanță în declarația de impozit – primul loc de muncă

Deducerea cheltuielilor de transport este posibilă exclusiv pentru primul loc de muncă. Pentru cei care lucrează în mai multe locații, angajatorul trebuie să stabilească care dintre acestea este primul loc de muncă. Biroul fiscal recunoaște primul loc de muncă în conformitate cu contractul de muncă. 

Rambursarea de impozit prin indemnizația de distanță – cel mai scurt traseu rutier

La stabilirea distanței dintre locuință și locul de muncă este decisiv cel mai scurt traseu rutier. Biroul fiscal ia în considerare doar kilometrii întregi; poți însă indica un alt traseu decât cel mai scurt, dacă este mai avantajos din punct de vedere al traficului și îl folosești în mod regulat. 

”

Indemnizația de distanță în Germania poate reduce considerabil sarcina fiscală, în special pentru persoanele care fac naveta zilnic la locul de muncă. Din 2026, cota este de 0,38 euro pe kilometru, începând chiar cu primul kilometru, însă se iau în calcul doar zilele efective în care ai mers la primul loc de muncă. Prin urmare, merită să documentezi bine traseul, numărul de drumuri și eventualele subvenții de la angajator. 

Calculul indemnizației de distanță – mai multe locuințe

Dacă mergi la serviciu din mai mult de o locuință,  drumurile din locuința aflată la o distanță mai mare pot constitui baza pentru indemnizația de distanță doar dacă această locuință este centrul vieții tale și nu este folosită doar ocazional. Din 2014, printre condițiile pentru ca o locuință să fie considerată centru de interes se numără și faptul că suporți cel puțin 10 % din costurile curente (chirie, hrană etc.).

Rambursarea de impozit pentru kilometrii parcurși – dublă gospodărie

Și costurile călătoriilor către familia rămasă acasă, în cadrul unei duble gospodării, pot fi luate în considerare prin indemnizația de distanță. Din 2021 se aplică, de asemenea, o indemnizație de distanță majorată pentru navetiștii cu drumuri lungi. Dacă angajatorul ți-a acordat subvenții neimpozabile pentru drumurile spre casă, acestea se scad din indemnizația de distanță care ți se cuvine.

Rambursarea de impozit prin indemnizația de distanță – ce se poate deduce?

Angajații din Germania ajung la locul de muncă în moduri foarte diferite. De aceea apar adesea întrebări și nelămuriri legate de ceea ce se poate deduce ca și cheltuieli de transport din impozit. Cum arată situația în practică? Pentru biroul fiscal, nu contează cu ce mijloc de transport mergi la serviciu. În cazul unei deplasări combinate (de exemplu cu mașina și autobuzul), contează distanța celui mai scurt traseu rutier, precum și numărul de kilometri parcurși. Indemnizația de distanță în Germania poate fi solicitată și de fiecare membru al unui carpool. În acest caz, nu trebuie să iei în calcul ocolurile făcute pentru a prelua alți pasageri. Plafonul maxim al indemnizației de distanță, de 4.500 de euro, se aplică și în cazul ocaziilor reciproce de a merge împreună la serviciupentru persoanele care nu folosesc propriul vehicul. Sunt deductibile, de asemenea, abonamentele de tip jobticket și subvențiile pentru transportul public local, fără impozite și contribuții sociale, pe care angajatorul le acordă angajaților săi. Totuși, acest avantaj trebuie declarat în declarația de impozit, pentru ca biroul fiscal să poată reduce corespunzător indemnizația de distanță.

Rambursarea de impozit pentru drumul la serviciu – ce se mai poate deduce?

• Delegațiile la o altă sucursală a firmei.
• Cheltuieli de masă, dacă ești plecat în delegație mai mult de opt ore de acasă.
• Vizite la clienți/instruiri/târguri (în măsura în care nu ai făcut un ocol în scop privat și angajatorul nu ți-a decontat costurile).
• Costuri de accidente pe drumul spre muncă sau spre casă (pe lângă indemnizația pentru navetă poți deduce costurile apărute ca sarcini extraordinare).
• Cheltuieli de călătorie pentru persoanele cu handicap (dacă a fost stabilit un grad de handicap de cel puțin 70 sau 50 cu mențiunea G în actul de identitate).
• Cheltuieli de deplasare în cazul muncii într-un birou de acasă, care este recunoscut de administrația fiscală.
• Cheltuieli de călătorie în cazul activității independente.

Indemnizația de distanță în Germania – ce nu se poate deduce?

• Beneficii în natură neimpozabile și rambursări forfetare impozitate de angajator pentru deplasările între locuință și primul loc de muncă.
• Distanța parcursă cu o mașină de serviciu până la locuința familiei, dacă ai dreptul să folosești vehiculul gratuit.
• Distanța parcursă cu avionul sau cu un mijloc de transport public neimpozabil.

Ușurare suplimentară pentru persoanele cu venituri mici – prima de mobilitate

Persoanele cu venituri mici, care în anul respectiv nu plătesc impozit pe venit (de ex. în cazul unui salariu brut anual sub nivelul scutirii de bază, aprox. 11–12 mii € în anul 2026), pot solicita prima de mobilitate dacă distanța simplă până la locul de muncă este mai mare de 20 km. Această ușurare reprezintă 14 % din indemnizația de distanță și este plătită direct după stabilirea impozitului pe baza declarației fiscale.

Din 2026, prima de mobilitate este nelimitată în timp – anterior era limitată temporal în cadrul pachetului climatic. Ea se aplică independent de majorarea indemnizației regulate la 0,38 €/km și are rolul de a sprijini navetiștii din regiunile rurale fără acces la transportul public.

Exemplu de calcul:

În cazul unei distanțe de 40 km între locuință și primul loc de muncă și 220 de zile lucrătoare pe an:

• Indemnizația de distanță:
  40 km × 0,38 € × 220 zile = 3.344 €
• Prima de mobilitate:

Prima de mobilitate se referă doar la partea de traseu începând cu al 21-lea kilometru, adică în acest exemplu 20 km:

20 km × 0,38 € × 220 zile = 1.672 €

Cum se calculează indemnizația de distanță?

Calculul indemnizației de distanță pentru drumul la muncă cu mijloace de transport public sau cu vehiculul privat nu este atât de complicat pe cât ar putea părea la început. În orice caz merită să beneficiezi de sprijin din partea unui consultant fiscal sau a unei asociații de ajutor fiscal – sau poți face totul singur cu un program gratuit pentru rambursarea impozitului german. Unul dintre acestea este Taxando, care îți stochează în siguranță toate datele fiscale referitoare la indemnizația de distanță și te sprijină la determinarea sumelor finale de rambursat pentru anul fiscal curent.

Întrebări frecvente (FAQ)

Cât de mare este indemnizația de distanță în anul 2026?

Începând cu 2026, indemnizația de distanță este de 0,38 euro pentru fiecare kilometru întreg al distanței simple. Cota se aplică începând cu primul kilometru și nu abia de la al 21-lea kilometru, ca înainte.

În declarația fiscală contează drumul într-un singur sens sau dus-întors?

În declarația fiscală germană se ia în calcul doar distanța simplă, adică de la locuință la primul loc de muncă. Kilometrii nu se dublează pentru drumul dus-întors, deoarece acest lucru este deja inclus în modul de calcul al indemnizației.

Câte zile de lucru pot fi trecute în declarație?

În declarație pot fi trecute doar zilele în care angajatul a făcut efectiv naveta la locul de muncă. Zilele de concediu, zilele de boală, zilele de lucru în regim de homeoffice, precum și deplasările de serviciu care încep de acasă nu se iau în considerare.

Există indemnizația de distanță și pentru deplasările cu autobuzul sau trenul?

Da, indemnizația se aplică indiferent de mijlocul de transport, deci poate fi folosită și pentru deplasările cu autobuzul, trenul, bicicleta sau în cadrul unei mașini de tip carpool. La utilizarea mijloacelor de transport public trebuie însă luați în considerare eventualii suplimente ai angajatorului, deoarece aceștia pot reduce suma deductibilă.

Se aplică plafonul maxim de 4.500 de euro și pentru propria mașină?

Plafonul maxim de 4.500 de euro se aplică, în principiu, persoanelor care fac naveta fără autoturism propriu, de ex. cu mijloace de transport public. Pentru deplasările cu propria mașină sau cu un vehicul pus la dispoziție de angajator, această limită nu se aplică, de regulă.

Unde se trece indemnizația de distanță în declarația fiscală germană?

Indemnizația de distanță se trece în declarația fiscală la cheltuieli profesionale (Werbungskosten). În practică, este vorba de partea legată de deplasările la locul de muncă, de regulă în anexa N.

Ce este prima de mobilitate pentru navetiști?

Prima de mobilitate este un sprijin suplimentar pentru persoanele cu venituri mici, care au un drum lung până la serviciu și nu pot utiliza integral deducerea fiscală. Ea poate fi deosebit de importantă pentru salariații care fac naveta mai mult de 20 km pe cursă până la locul de muncă.