Maggiorazione per la distanza 2026 e dichiarazione dei redditi in Germania

Il tragitto quotidiano verso il posto di lavoro non è un piacere privato. Lo Stato tedesco ne è consapevole e lo tiene in considerazione concedendo la possibilità di detrarre in dichiarazione dei redditi i viaggi tra abitazione e luogo di lavoro. In questo articolo scoprirai cosa viene considerato in questo tipo di calcolo e quali cosiddette spese di trasporto puoi dedurre dalle tasse. 

Indennità chilometrica forfettaria e calcolo dell’imposta sul reddito

La Pendlerpauschale tedesca ammonta a 0,30 euro per chilometro e si riferisce ai viaggi tra abitazione e primo luogo di lavoro. L’importo massimo della Pendlerpauschale è pari a 4.500 euro. Tuttavia, non si applica nei casi in cui ti rechi al lavoro con la tua auto privata o con un’auto aziendale. Dal 2021 si applica, dal 21° chilometro, una Pendlerpauschale aumentata a 38 centesimi. La norma è stata approvata nell’ambito del pacchetto per il clima ed è valida fino alla fine del 2026. In questo modo si intendono agevolare, tra gli altri, i pendolari delle zone rurali che non hanno la possibilità di utilizzare il trasporto pubblico locale. 

L’indennità chilometrica forfettaria tedesca (Entfernungspauschale) ammonta a 0,30 € per chilometro per i primi 20 chilometri tra il luogo di residenza e il primo luogo di lavoro. Dal 21° chilometro si applica un’aliquota superiore di 0,38 €. La detrazione forfettaria vale indipendentemente dal mezzo di trasporto utilizzato.

Indennità chilometrica forfettaria – cosa viene considerato?

Il tragitto quotidiano verso il posto di lavoro non è un piacere privato. Lo Stato tedesco ne è consapevole e lo tiene in considerazione consentendo di indicare i costi dei viaggi tra abitazione e luogo di lavoro come spese di lavoro dipendente (Werbungskosten) nella dichiarazione dei redditi, riducendo così la base imponibile. In questo articolo scoprirai cosa viene considerato in questo tipo di calcolo e quali cosiddette spese di trasporto puoi dedurre dalle tasse. 

Indennità chilometrica forfettaria e calcolo dell’imposta sul reddito

L’indennità chilometrica forfettaria tedesca per i viaggi verso il lavoro (Entfernungspauschale) è pari a 0,38 euro per chilometro a partire dal primo chilometro e si riferisce ai viaggi tra abitazione e primo luogo di lavoro. L’importo massimo forfettario è di 4.500 euro e vale per tutti i mezzi di trasporto ad eccezione dell’auto privata (o del veicolo messo a disposizione), per la quale tale limite non si applica. 

Dal 1° gennaio 2026 si applicherà un’aliquota unica di 0,38 euro per km (senza soglia dei 21 km), in virtù della legge di modifica fiscale 2025. Questo aumento è a tempo indeterminato e mira ad alleggerire i pendolari delle zone rurali che non hanno accesso ai trasporti pubblici; il sollievo annuo ammonta a circa 1,1 miliardi di euro nel 2026.

Indennità chilometrica forfettaria – cosa viene considerato?

Guarda a cosa presta attenzione l’Agenzia delle Entrate tedesca quando vuoi richiedere l’indennità chilometrica per l’anno fiscale in corso nell’ambito della tua dichiarazione dei redditi. 

Rimborso chilometrico del datore di lavoro – distanza semplice

Il primo aspetto a cui l’Agenzia delle Entrate tedesca presta attenzione, in relazione all’indennità chilometrica forfettaria, è la distanza semplice. La piena Pendlerpauschale viene concessa per ogni giorno lavorativo in cui hai effettivamente percorso il tragitto di andata e ritorno dal lavoro.

Indennità chilometrica forfettaria – numero dei viaggi

Puoi richiedere l’indennità chilometrica forfettaria solo per i giorni in cui ti sei effettivamente recato al primo luogo di lavoro. Con una settimana lavorativa di cinque giorni si tratta di circa 220 viaggi all’anno. In questo conteggio devi sottrarre giorni di ferie, periodi di malattia e giorni di trasferte che iniziano da casa. Per i giorni di lavoro in home office non puoi richiedere alcuna detrazione per spese di trasporto. 

Indennità chilometrica forfettaria nella dichiarazione dei redditi – primo luogo di lavoro

La detrazione delle spese di trasporto è possibile esclusivamente per il primo luogo di lavoro. Per chi lavora in più sedi, il datore di lavoro deve stabilire quale di queste è il primo luogo di lavoro. L’Agenzia delle Entrate riconosce il primo luogo di lavoro sulla base del contratto di lavoro. 

Rimborso d’imposta tramite indennità chilometrica forfettaria – collegamento stradale più breve

Per determinare la distanza tra abitazione e luogo di lavoro è rilevante il collegamento stradale più breve. L’Agenzia delle Entrate considera solo i chilometri interi; tuttavia, puoi indicare un percorso diverso da quello più breve se è più favorevole dal punto di vista del traffico e lo utilizzi regolarmente. 

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L’indennità chilometrica forfettaria in Germania può ridurre sensibilmente il carico fiscale, soprattutto per chi si reca al lavoro ogni giorno. Dal 2026 l’aliquota sarà di 0,38 euro per chilometro, già dal primo chilometro, ma contano solo i giorni effettivi in cui ti sei recato al primo luogo di lavoro. Per questo conviene documentare accuratamente distanza, numero dei viaggi ed eventuali contributi del datore di lavoro. 

Calcolo dell’indennità chilometrica forfettaria – più abitazioni

Se ti rechi al lavoro partendo da più di un’abitazione, i viaggi dall’abitazione più lontana possono costituire base per l’indennità chilometrica forfettaria solo se questa abitazione è il centro della tua vita e non viene utilizzata solo saltuariamente. Dal 2014, tra i requisiti affinché un’abitazione sia considerata centro di vita rientra il fatto che tu sostenga almeno il 10% dei costi correnti (affitto, vitto ecc.).

Rimborso d’imposta per i chilometri percorsi – doppia residenza

Anche i costi per i viaggi di rientro in famiglia nell’ambito di una doppia residenza possono essere considerati tramite l’indennità chilometrica forfettaria. Dal 2021 si applica inoltre un’indennità chilometrica forfettaria aumentata per i pendolari con tragitti lunghi. Se il datore di lavoro ti ha versato contributi esentasse per i viaggi verso casa, questi verranno detratti dall’indennità chilometrica forfettaria a cui hai diritto.

Rimborso d’imposta tramite indennità chilometrica forfettaria – cosa si può detrarre?

I lavoratori dipendenti in Germania raggiungono il posto di lavoro nei modi più diversi. Per questo spesso sorgono domande e dubbi su cosa possa essere detratto come spesa di trasporto dalle tasse. Come funziona nella pratica? Per l’Agenzia delle Entrate non ha alcuna importanza con quale mezzo di trasporto ti rechi al lavoro. In caso di spostamento combinato (ad esempio con auto e autobus) contano la distanza del collegamento stradale più breve e il numero di chilometri percorsi. L’indennità chilometrica forfettaria in Germania può essere richiesta anche da ogni membro di un car pooling. In questo caso non devi considerare, nel calcolo, le deviazioni per prelevare i passeggeri. Il massimale di 4.500 euro per l’indennità chilometrica forfettaria vale anche per le forme di passaggio reciproco nei giorni lavoratividi persone che non utilizzano un proprio veicolo. Sono inoltre detraibili job ticket e contributi al trasporto pubblico locale esenti da imposte e oneri sociali concessi dal datore di lavoro ai propri dipendenti. Questa prestazione deve tuttavia essere indicata nella dichiarazione dei redditi, affinché l’Agenzia delle Entrate possa ridurre di conseguenza l’indennità chilometrica forfettaria.

Rimborso d’imposta per il tragitto casa-lavoro – cos’altro si può detrarre?

• Trasferte in un’altra sede dell’azienda.
• Vitto, se durante una trasferta sei assente da casa per più di otto ore.
• Visite ai clienti/corsi/fiere (a condizione che tu non abbia effettuato deviazioni private e che il datore di lavoro non ti abbia rimborsato i costi).
• Costi per incidenti sul tragitto verso il lavoro o per il ritorno a casa (in aggiunta alla detrazione per pendolari puoi dedurre i costi sostenuti come oneri straordinari).
• Spese di viaggio per persone con disabilità (se è stato accertato un grado di invalidità di almeno 70 oppure 50 con il contrassegno G sul documento).
• Costi di trasporto in caso di lavoro in uno studio in casa, riconosciuto dall’ufficio delle imposte.
• Spese di viaggio per attività autonoma.

Detrazione forfettaria per la distanza in Germania – cosa non è deducibile?

• Prestazioni in natura esentasse e rimborsi forfettariamente tassati del datore di lavoro per i tragitti tra abitazione e primo luogo di lavoro.
• Distanza che percorri con un’auto aziendale verso l’abitazione familiare, se puoi utilizzare il veicolo gratuitamente.
• Distanza percorsa in aereo o con un mezzo di trasporto pubblico esentasse.

Ulteriore agevolazione per i redditi bassi – premio di mobilità

I lavoratori con reddito basso che nell’anno di riferimento non pagano imposta sul reddito (ad es. con un salario lordo annuo al di sotto della soglia di esenzione, ca. 11–12 mila € nell’anno 2026), possono richiedere il premio di mobilità se la distanza semplice per recarsi al lavoro supera i 20 km. Questa agevolazione ammonta al 14% della detrazione forfettaria per la distanza e viene versata direttamente dopo la liquidazione della dichiarazione dei redditi.

Dal 2026 il premio di mobilità è a tempo indeterminato – in precedenza, nell’ambito del pacchetto clima, era limitato nel tempo. Si applica indipendentemente dall’aumento della detrazione forfettaria ordinaria a 0,38 €/km e intende sostenere i pendolari nelle regioni rurali senza accesso ai trasporti pubblici locali.

Calcolo di esempio:

Con una distanza di 40 km tra luogo di residenza e primo luogo di lavoro e 220 giorni lavorativi all’anno:

• Detrazione forfettaria per la distanza:
  40 km × 0,38 € × 220 giorni = 3.344 €
• Premio di mobilità:

Il premio di mobilità si riferisce solo alla parte del percorso a partire dal 21° chilometro, quindi in questo esempio comprende 20 km:

20 km × 0,38 € × 220 giorni = 1.672 €

Come si calcola la detrazione forfettaria per la distanza?

Il calcolo della detrazione forfettaria per la distanza per il tragitto casa-lavoro con i mezzi pubblici o con il veicolo privato non è così complicato come potrebbe sembrare a prima vista. In ogni caso vale la pena farsi aiutare da un consulente fiscale o da un’associazione di assistenza fiscale per lavoratori dipendenti – oppure si può procedere autonomamente con un programma gratuito per il rimborso fiscale tedesco. Uno di questi è Taxando, che memorizza in modo sicuro tutti i tuoi dati fiscali relativi alla detrazione per la distanza e ti assiste nel calcolo degli importi di rimborso finali per l’anno fiscale in corso.