Доплата за расстояние 2026 и декларация по подоходному налогу в Германии

Ежедневная дорога на работу — это не личное удовольствие. Немецкое государство это осознаёт и учитывает, предоставляя возможность списать поездки между домом и местом работы в налоговой декларации. В этой статье ты узнаешь, что принимается во внимание при таком виде расчёта и какие так называемые расходы на проезд ты можешь вычесть из налога. 

Путевой (расстояний) налоговый вычет и расчёт подоходного налога

Немецкая «Pendlerpauschale» (путевой фиксированный вычет) составляет 0,30 евро за километр и относится к поездкам между жильём и первым местом работы. Максимальный размер этого вычета составляет 4 500 евро. Однако он не применяется в случаях, когда ты ездишь на работу на собственном автомобиле или служебной машине. С 2021 года с 21‑го километра действует повышенный вычет в размере 38 центов. Эта норма была принята в рамках климатического пакета и действует до конца 2026 года. Таким образом, в частности, планируется разгрузить тех, кто живёт в сельской местности и не имеет возможности пользоваться общественным транспортом. 

Немецкий путевой фиксированный вычет (Entfernungspauschale) составляет 0,30 € за километр за первые 20 километров между местом жительства и первым местом работы. Начиная с 21‑го километра действует более высокая ставка — 0,38 € за километр. Вычет применяется независимо от используемого вида транспорта.

Путевой фиксированный вычет – что учитывается?

Ежедневная дорога на работу — это не личное удовольствие. Немецкое государство это осознаёт и учитывает, допуская включение расходов на поездки между домом и местом работы в налоговую декларацию как расходы, связанные с трудовой деятельностью (Werbungskosten), что снижает налогооблагаемую базу. В этой статье ты узнаешь, что принимается во внимание при таком виде расчёта и какие так называемые расходы на проезд ты можешь вычесть из налога. 

Путевой фиксированный вычет и расчёт подоходного налога

Немецкий путевой фиксированный вычет за поездки на работу (Entfernungspauschale) составляет 0,38 евро за километр, начиная с первого километра и относится к поездкам между жильём и первым местом работы. Максимальный размер вычета составляет 4 500 евро и распространяется на все виды транспорта, за исключением собственного автомобиля (или предоставленного работодателем транспортного средства), для которого этот предел не действует. 

С 1 января 2026 года будет действовать единая ставка 0,38 евро за километр (без порога в 21 км), что обусловлено Законом о внесении изменений в налоговое законодательство 2025 года. Это повышение является бессрочным и призвано разгрузить работников из сельских регионов, не имеющих доступа к общественному транспорту; ежегодная экономия для них составит около 1,1 млрд евро в 2026 году.

Путевой фиксированный вычет – что учитывается?

Посмотри, на что обращает внимание налоговая служба в Германии, если ты хочешь заявить путевой фиксированный вычет в своей налоговой декларации за текущий налоговый год. 

Компенсация за километр от работодателя – расстояние в одну сторону

Первый пункт, на который немецкая налоговая служба обращает внимание при путевом фиксированном вычете, — это расстояние в одну сторону. Полный вычет для поездок на работу предоставляется за каждый рабочий день, в который ты действительно проделал путь на работу и обратно.

Путевой фиксированный вычет – количество поездок

Ты можешь заявить путевой фиксированный вычет только за те дни, когда ты действительно ездил в первое место работы. При пятидневной рабочей неделе это примерно 220 поездок в год. При этом ты должен вычесть дни отпуска, больничные, а также дни служебных командировок, которые начинаются из дома. За дни, проведённые в домашнем офисе, ты не можешь заявлять расходы на проезд. 

Путевой фиксированный вычет в налоговой декларации – первое место работы

Вычет расходов на проезд возможен исключительно для первого места работы. Если ты работаешь на нескольких объектах, работодатель должен определить, какой из них является первым местом работы. Налоговая служба признаёт первое место работы в соответствии с трудовым договором. 

Возврат налога за счёт путевого вычета – кратчайшее дорожное соединение

При определении расстояния между домом и местом работы решающим является кратчайший маршрут по дороге. Налоговая служба учитывает только полные километры; однако ты можешь указать маршрут, отличный от кратчайшего, если он более удобен с точки зрения трафика и ты регулярно им пользуешься. 

”

Путевой фиксированный вычет в Германии может заметно снизить налоговую нагрузку, особенно для людей, ежедневно ездящих на работу. С 2026 года ставка составит 0,38 евро за километр уже с первого километра, однако учитываются только те фактические дни, когда ты ездил в первое место работы. Поэтому имеет смысл хорошо документировать расстояние, количество поездок и возможные субсидии от работодателя. 

Расчёт путевого вычета – несколько мест проживания

Если ты ездишь на работу из более чем одного места проживания, то поездки из более удалённого жилья могут быть основанием для путевого вычета только, если это жильё является центром твоих жизненных интересов, а не посещается лишь изредка. С 2014 года к условиям признания жилья центром жизненных интересов относится то, что ты несёшь не менее 10 % текущих расходов (аренда, питание и т. д.).

Возврат налога за пройденные километры – двойное ведение хозяйства

Также расходы на поездки домой к семье в рамках двойного ведения хозяйства могут быть учтены через путевой фиксированный вычет. С 2021 года дополнительно действует повышенный путевой вычет для работников с длинными маршрутами. Если работодатель выплачивал тебе необлагаемые налогом субсидии на поездки домой, они засчитываются в причитающийся тебе путевой вычет.

Возврат налога за счёт путевого вычета – что можно списать?

Сотрудники в Германии добираются до работы очень по‑разному. Поэтому часто возникают вопросы и сомнения, что именно можно списать как расходы на проезд. Как это выглядит на практике? Для налоговой службы не имеет значения, каким видом транспорта ты добираешься до работы. При комбинированной поездке (например, на машине и автобусе) учитываются расстояние по кратчайшему маршруту и количество пройденных километров. Немецкий путевой вычет может заявить также каждый член поездки в формате «карпулинга». В этом случае тебе не нужно учитывать объезды, связанные с забором попутчиков, при расчёте расстояния. Максимальная сумма путевого вычета в размере 4 500 евро применяется также при взаимных поездках друг с другом в рабочие днидля лиц, не использующих собственный автомобиль. Кроме того, можно списать проездные билеты на работу (Jobtickets) и субсидии на общественный транспорт без налогов и социальных отчислений, которые работодатель предоставляет своим сотрудникам. Однако эту льготу необходимо указать в налоговой декларации, чтобы налоговая служба соответствующим образом сократила путевой вычет.

Возврат налога за дорогу на работу – что ещё можно списать?

• Служебные поездки в другой филиал компании.
• Расходы на питание, если во время служебной поездки ты находишься вне дома более восьми часов.
• Поездки к клиентам/обучающие мероприятия/выставки (если ты не делал личных объездов и работодатель не возместил тебе расходы).
• Расходы из-за несчастного случая по пути на работу или с работы домой (помимо «Pendlerpauschale» ты можешь списать понесённые расходы как особые (чрезвычайные) обременения).
• Командировочные расходы людей с инвалидностью (если установлен степень инвалидности не менее 70 или 50 с отметкой G в удостоверении).
• Расходы на проезд при работе в домашнем кабинете, который признан налоговой инспекцией.
• Командировочные расходы при осуществлении самостоятельной (самозанятой) деятельности.

Немецкая «Entfernungspauschale» – что нельзя списать?

• Необлагаемые налогом натуральные выплаты и компенсации работодателя, облагаемые по фиксированной ставке, за поездки между жильём и первым местом работы.
• Расстояние, которое ты проезжаешь на служебном автомобиле до семейного жилья, если можешь пользоваться машиной бесплатно.
• Расстояние, преодолённое на самолёте или на необлагаемом налогом общественном транспорте.

Дополнительная поддержка для малоимущих – «Mobilitätsprämie»

Малоимущие, которые в соответствующем году не платят подоходный налог (например, при годовой валовой зарплате ниже базового необлагаемого минимума, около 11–12 тыс. € в 2026 году), при простой (в одну сторону) дистанции до работы более 20 км могут подать заявление на получение «Mobilitätsprämie». Эта поддержка составляет 14 % от «Entfernungspauschale» и выплачивается непосредственно после расчёта налоговой декларации.

С 2026 года «Mobilitätsprämie» действует бессрочно – до этого она была ограничена по времени в рамках климатического пакета. Она применяется независимо от повышения обычной паушальной ставки до 0,38 €/км и призвана поддержать пассажиров из сельских регионов, где нет доступа к общественному транспорту (ÖPNV).

Пример расчёта:

При расстоянии 40 км между местом жительства и первым местом работы и 220 рабочими днями в году:

• «Entfernungspauschale»:
  40 км × 0,38 € × 220 дней = 3.344 €
• «Mobilitätsprämie»:

«Mobilitätsprämie» относится только к части маршрута начиная с 21-го километра, то есть в этом примере охватывает 20 км:

20 км × 0,38 € × 220 дней = 1.672 €

Как рассчитывается «Entfernungspauschale»?

Расчёт «Entfernungspauschale» за дорогу на работу на общественном транспорте или на личном автомобиле не настолько сложен, как может показаться на первый взгляд. В любом случае имеет смысл воспользоваться поддержкой налогового консультанта или объединения по помощи в вопросах подоходного налога – либо сделать всё самостоятельно с помощью бесплатной программы для возврата немецкого налога. Одна из таких программ – Taxando, которая надёжно сохраняет все твои налоговые данные, касающиеся «Entfernungspauschale» и помогает при определении окончательных сумм возврата за текущий налоговый год.