Complemento por distancia 2026 y declaración del impuesto sobre la renta en Alemania

El trayecto diario al lugar de trabajo no es un placer privado. El Estado alemán es consciente de ello y lo tiene en cuenta permitiendo deducir en la declaración de la renta los desplazamientos entre la vivienda y el lugar de trabajo. En este artículo descubrirás qué se tiene en cuenta en este tipo de liquidación y qué puedes desgravar de los impuestos como llamados gastos de desplazamiento. 

Pauschal de distancia y cálculo del impuesto sobre la renta

La pauschal para personas viajeras en Alemania asciende a 0,30 euros por kilómetro y se refiere a los desplazamientos entre la vivienda y el primer lugar de trabajo. El importe máximo de la pauschal asciende a 4.500 euros. Sin embargo, no se aplica en los casos en los que vas al trabajo con tu propio coche o con un coche de empresa. Desde 2021 se aplica a partir del kilómetro 21 una pauschal de distancia aumentada de 38 céntimos. Esta normativa se aprobó en el marco del paquete climático y es válida hasta finales de 2026. Con ello se pretende aliviar, entre otros, a los trabajadores que se desplazan desde zonas rurales y que no tienen posibilidad de utilizar el transporte público local. 

La pauschal de distancia alemana (Entfernungspauschale) es de 0,30 € por kilómetro para los primeros 20 kilómetros entre el lugar de residencia y el primer lugar de trabajo. A partir del kilómetro 21 se aplica una tarifa superior de 0,38 €. La pauschal se aplica con independencia del medio de transporte utilizado.

Pauschal de distancia – ¿qué se tiene en cuenta?

El trayecto diario al lugar de trabajo no es un placer privado. El Estado alemán es consciente de ello y lo tiene en cuenta permitiendo consignar en la declaración de la renta los gastos de desplazamiento entre la vivienda y el lugar de trabajo como gastos relacionados con el trabajo (Werbungskosten), lo que reduce la base imponible. En este artículo descubrirás qué se tiene en cuenta en este tipo de liquidación y qué puedes desgravar de los impuestos como llamados gastos de desplazamiento. 

Pauschal de distancia y cálculo del impuesto sobre la renta

La pauschal de distancia alemana para los desplazamientos al trabajo (Entfernungspauschale) es de 0,38 euros por kilómetro a partir del primer kilómetro y se refiere a los desplazamientos entre la vivienda y el primer lugar de trabajo. El importe máximo de la pauschal es de 4.500 euros y se aplica a todos los medios de transporte, excepto al propio coche (o vehículo puesto a disposición), para el que este límite no rige. 

A partir del 1 de enero de 2026 se aplicará una tarifa única de 0,38 euros por km (sin umbral de 21 km), lo que se debe a la Ley de modificación fiscal de 2025. Este aumento no tiene límite temporal y pretende aliviar a los trabajadores que se desplazan desde zonas rurales sin acceso al transporte público; la desgravación anual ascenderá en 2026 a unos 1.100 millones de euros.

Pauschal de distancia – ¿qué se tiene en cuenta?

Consulta qué tiene en cuenta la oficina de Hacienda en Alemania cuando quieres aplicar la pauschal de distancia en tu declaración de la renta para el ejercicio fiscal en curso. 

Indemnización por kilómetro del empleador – distancia sencilla

El primer punto al que presta atención la Hacienda alemana en la pauschal de distancia es la distancia sencilla. La pauschal completa para personas viajeras se concede por cada día laborable en el que realmente hayas realizado el trayecto de ida y vuelta al trabajo.

Pauschal de distancia – número de desplazamientos

Solo puedes solicitar la pauschal de distancia para los días en los que realmente te hayas desplazado al primer lugar de trabajo. Con una semana laboral de cinco días, esto supone aproximadamente 220 desplazamientos al año. En este caso debes restar los días de vacaciones, las bajas por enfermedad y los días de viaje de servicio que comiencen en tu domicilio. No puedes reclamar gastos de desplazamiento por los días en teletrabajo. 

Pauschal de distancia en la declaración de la renta – primer lugar de trabajo

La deducción de los gastos de desplazamiento es posible exclusivamente para el primer lugar de trabajo. Quien trabaje en varios centros necesita que el empleador determine cuál de ellos es el primer lugar de trabajo. Hacienda reconoce el primer lugar de trabajo según lo establecido en el contrato de trabajo. 

Devolución de impuestos mediante la pauschal de distancia – trayecto por carretera más corto

Para determinar la distancia entre la vivienda y el lugar de trabajo es determinante el trayecto por carretera más corto. Hacienda tiene en cuenta solo los kilómetros completos; sin embargo, puedes indicar otra ruta distinta a la más corta si es más favorable en términos de tráfico y la utilizas con regularidad. 

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La pauschal de distancia en Alemania puede reducir notablemente la carga fiscal, especialmente para las personas que se desplazan diariamente al trabajo. A partir de 2026, la tarifa será de 0,38 euros por kilómetro, ya desde el primer kilómetro, aunque solo cuentan los días reales en los que te hayas desplazado al primer lugar de trabajo. Por ello, merece la pena documentar bien el trayecto, el número de desplazamientos y las posibles subvenciones del empleador. 

Cálculo de la pauschal de distancia – varias viviendas

Si te desplazas al trabajo desde más de una vivienda, los desplazamientos desde la vivienda más alejada solo pueden servir de base para la pauschal de distancia si esa vivienda es el centro de tu vida y no se utiliza solo ocasionalmente. Desde 2014, uno de los requisitos para que una vivienda se considere centro de vida es que soportes al menos el 10 % de los gastos corrientes (alquiler, manutención, etc.).

Devolución de impuestos por kilómetros recorridos – doble residencia

También se pueden tener en cuenta mediante la pauschal de distancia los gastos de los desplazamientos al domicilio familiar en el marco de una doble residencia. Desde 2021, además, se aplica una pauschal de distancia aumentada para las personas viajeras con trayectos largos. Si tu empleador te ha pagado subvenciones exentas de impuestos para los desplazamientos a casa, estas se imputarán a la pauschal de distancia que te corresponda.

Devolución de impuestos mediante la pauschal de distancia – ¿qué se puede desgravar?

Las personas asalariadas en Alemania llegan a su puesto de trabajo de formas muy diferentes. Por eso, a menudo surgen preguntas y dudas sobre qué se puede desgravar de los impuestos como gastos de desplazamiento. ¿Cómo es en la práctica? Para Hacienda no importa con qué medio de transporte vayas al trabajo. En un desplazamiento combinado (por ejemplo, en coche y autobús) cuenta la distancia del trayecto por carretera más corto y el número de kilómetros recorridos. La pauschal de distancia en Alemania también puede ser solicitada por cada miembro de un coche compartido. En este caso, no es necesario tener en cuenta los desvíos para recoger a los acompañantes en el cálculo. El importe máximo de la pauschal de distancia de 4.500 euros también se aplica en el caso de desplazamientos mutuos compartidos en días laborablesde personas que no utilizan vehículo propio. Además, son deducibles los abonos de transporte (Jobtickets) y las subvenciones para el transporte público local exentos de impuestos y cotizaciones sociales que el empleador concede a su personal. No obstante, esta prestación debe declararse en la declaración de la renta para que Hacienda reduzca en consecuencia la pauschal de distancia.

Devolución de impuestos por el trayecto al trabajo – ¿qué más se puede desgravar?

• Viajes de trabajo a otra sucursal de la empresa.
• Manutención, cuando estés de viaje de trabajo fuera de casa durante más de ocho horas.
• Visitas a clientes/formaciones/ferias (siempre que no hayas hecho un desvío privado y el empleador no te haya reembolsado los gastos).
• Gastos por accidentes en el trayecto al trabajo o de vuelta a casa (además de la deducción por desplazamientos de domicilio al trabajo, puedes desgravar los costes ocasionados como cargas extraordinarias).
• Gastos de viaje de personas con discapacidad (si se ha reconocido un grado de discapacidad de al menos 70, o 50 con el distintivo G en el documento).
• Gastos de desplazamiento cuando trabajas en un despacho en casa reconocido por la oficina de Hacienda.
• Gastos de viaje en caso de actividad por cuenta propia.

Pauschal por distancia en Alemania: ¿qué no se puede desgravar?

• Retribuciones en especie exentas de impuestos y reembolsos a tanto alzado sometidos a imposición fija que el empleador concede por los desplazamientos entre la vivienda y el primer lugar de trabajo.
• La distancia que recorres con un vehículo de empresa hasta la vivienda familiar cuando puedes utilizar el vehículo gratuitamente.
• La distancia recorrida en avión o con un medio de transporte público exento de impuestos.

Alivio adicional para personas con bajos ingresos: prima de movilidad

Las personas con bajos ingresos que en el año correspondiente no pagan impuesto sobre la renta (p. ej. con un salario bruto anual por debajo del mínimo exento, aprox. 11–12 mil € en el año 2026), pueden solicitar la prima de movilidad si la distancia simple al trabajo supera los 20 km. Esta ayuda asciende al 14 % de la pauschal por distancia y se paga directamente tras la liquidación de la declaración de la renta.

A partir de 2026, la prima de movilidad será indefinida en el tiempo; anteriormente estaba limitada temporalmente dentro del paquete climático. Se aplica independientemente del aumento de la pauschal normal a 0,38 €/km y pretende apoyar a los trabajadores que se desplazan desde zonas rurales sin acceso al transporte público.

Cálculo de ejemplo:

Para una distancia de 40 km entre el lugar de residencia y el primer lugar de trabajo y 220 días laborables al año:

• Pauschal por distancia:
  40 km × 0,38 € × 220 días = 3.344 €
• Prima de movilidad:

La prima de movilidad solo se refiere a la parte del trayecto a partir del kilómetro 21, es decir, en este ejemplo abarca 20 km:

20 km × 0,38 € × 220 días = 1.672 €

¿Cómo se calcula la pauschal por distancia?

El cálculo de la pauschal por distancia para el trayecto al trabajo en transporte público o en vehículo privado no es tan complicado como podría parecer al principio. En cualquier caso, merece la pena contar con ayuda de un asesor fiscal o de una asociación de ayuda fiscal para trabajadores; o bien puedes hacerlo tú mismo con un programa gratuito para la devolución de impuestos alemana. Uno de ellos es Taxando, que almacena de forma segura todos tus datos fiscales relacionados con la pauschal por distancia y te ayuda a determinar los importes de devolución definitivos para el ejercicio fiscal en curso.