Od 2027. godine u Njemačkoj vrijede nova pravila za privatnu mirovinsku štednju. Mirovinski depo trebao bi objediniti državne potpore, ulaganja u fondove i ETF-ove te porezne pogodnosti u jednom proizvodu. U nastavku se prikazuje tko ima pravo na ovaj proizvod, koliki iznose potpore te koji su elementi reforme već definirani, dok drugi još uvijek ovise o ponudi banaka i financijskih institucija.
Što je mirovinski depo?
Mirovinski depo je novi oblik privatne mirovinske štednje koji vrijedi u Njemačkoj od 1. siječnja 2027. i zamjenjuje dosadašnji sustav za novougovorene police. Reformu su već usvojili Bundestag i Bundesrat, tako da je stupanje na snagu utvrđeno, a banke, brokeri i osiguravajuća društva imaju vrijeme za pripremu odgovarajućih proizvoda.
Od 2027. više se ne nude novi ugovori prema starim Riester-pravilima, ali se već sklopljeni ugovori mogu i dalje voditi. Promjene su posljedica višegodišnjih kritika dosadašnjeg sustava, posebno zbog visokih troškova, složene produktne strukture te obveznog kapitalnog jamstva koje je znatno ograničavalo mogućnosti ulaganja na tržištima.
Ne radi se o običnom vrijednosnom računu – državne potpore odobravaju se samo uz uplate u proizvod koji ispunjava zakonske zahtjeve. Dostupni instrumenti ulaganja ograničeni su na određene klase imovine, a konkretnu ponudu izrađuje banka, osiguravajuće društvo ili drugi certificirani pružatelj.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Od 2027. bit će dostupne tri glavne varijante:
- Mirovinski depo bez jamstva – samostalni odabir dostupnih fondova i ETF-ova,
- Standardni depo – jednostavniji proizvod za osobe koje ne žele samostalno sastavljati portfelj,
- Jamstveni proizvod – sa zaštitom od 80 % ili 100 % uplaćenih doprinosa na početku isplatne faze.
U standardnom depou, efektivni troškovi, tj. prosječno godišnje smanjenje rezultata zbog troškova, bit će ograničeni na 1 %.
Najvažnija novina od 1. siječnja 2027. je ukidanje obveznog jamstva na uplaćene doprinose. Time se omogućuje ulaganje doprinosa u fondove i ETF-ove s većim potencijalom prinosa. Međutim, treba uzeti u obzir da veće mogućnosti ulaganja uključuju i povećani rizik od smanjenja vrijednosti štednje.
Kolika je visina državne potpore?
Maksimalna osnovna potpora iznosi 540 eura godišnje. Visina potpore ovisi o vlastitim uplatama, a ne o visini prihoda.
Mehanizam funkcionira na sljedeći način:
- za prvih 360 eura uplata godišnje odobrava se 50 centi po svakom uplaćenom euru, najviše 180 eura,
- za dodatne uplate do ukupnog iznosa od 1800 eura odobrava se 25 centi za svaki dodatni euro, najviše 360 eura,
- za ostvarivanje osnovne potpore potrebna je uplata od najmanje 120 eura godišnje,
- maksimalni limit uplata na račun iznosi 6840 eura godišnje, ali se potpora odnosi najviše na 1800 eura vlastitih uplata.
Primjer: Uplaćuje se 150 eura mjesečno, odnosno 1800 eura godišnje. Država sufinancira 180 eura za prvih 360 eura te 360 eura za preostalih 1440 eura. Na račun se tako pripisuje 2340 eura, prije uzimanja u obzir rezultata ulaganja i troškova proizvoda.
Preporučuje se izbjegavanje proizvoljnih uplata. Preporučljivo je postaviti trajni nalog i krajem studenoga provjeriti godišnji iznos uplata kako bi se po potrebi izvršile doplate i ostvarilo pravo na punu potporu, te spriječio gubitak prava zbog manje poduplata. Posebnu pažnju potrebno je obratiti u slučaju nepravodobnih prihoda i dječjeg doplatka, budući da se potpora određuje prema stvarno uplaćenim iznosima.
Kako funkcionira dječja potpora i bonus za početak karijere?
Za svako dijete može se odobriti potpora do 300 eura godišnje, pri čemu puni iznos zahtijeva vlastitu uplatu od najmanje 300 eura. Za svaki uplaćeni euro do tog iznosa isplaćuje se jedan euro dječje potpore.
Uz godišnju uplatu od 1800 eura i jedno dijete, ukupna potpora može iznositi 840 eura: 540 eura osnovne potpore i 300 eura dječje potpore. Uz dvoje djece potpora raste do 1140 eura.
Nadalje, osoba koja na početku godine uplate još nije navršila 25 godina života i ispunjava sve ostale uvjete može ostvariti jednokratni početnički bonus u iznosu od 200 eura.
Tko može koristiti mirovinski depo?
Pravo na potporu prvenstveno imaju osobe koje su obvezno osigurane u njemačkom mirovinskom sustavu; pritom se krug korisnika proširuje.
Među opravdane kategorije mogu, između ostalog, spadati sljedeće skupine:
- Zaposlenici kao i osobe na stručnom osposobljavanju,
- Osobe zaposlene na mini-jobu uz daljnju obvezu mirovinskog osiguranja,
- Roditelji tijekom razdoblja priznatog za odgoj djece,
- Osobe koje skrbe o bliskim članovima obitelji i koje ispunjavaju zakonske uvjete,
- državni službenici, suci i profesionalni vojnici nakon pristanka na prijenos podataka,
- dio poduzetnika i pripadnika slobodnih zanimanja,
- članovi obveznog osiguranja u strukovnim mirovinskim ustanovama.
Za samostalne djelatnosti vrijedi dodatni uvjet. Osoba koja ostvaruje dohodak od samostalne djelatnosti prema § 15 EStG ili iz određenih slobodnih zanimanja prema § 18 EStG mora podnijeti njemačku poreznu prijavu.
Kako Altersvorsorgedepot utječe na oporezivanje?
Tijekom faze štednje ne provodi se redovito oporezivanje povećanja vrijednosti i prihoda koji ostaju u ugovoru. Oporezivanje nastupa tek pri isplati sredstava.
Vlastite uplate do zakonske gornje granice kao i pripadajuće državne potpore mogu se u poreznoj prijavi priznati kao posebni izdaci. Porezna uprava potom provjerava donosi li odbitak veću poreznu korist od samih državnih potpora. Ako iz toga proizlazi veća pogodnost, ostvaruje se pravo na dodatnu poreznu olakšicu.
Ipak, ne bi se unaprijed trebalo računati s određenim povratom. Rezultat ovisi, između ostalog, o prihodima, poreznoj stopi, obiteljskim okolnostima i ostalim podacima u poreznoj prijavi. Porezna prijava može se sastaviti samostalno. Uz aplikaciju za poreze Taxando može se izraditi i predati pojednostavljena prijava online.
Kako se isplaćuju uštede?
Na početku faze isplate može se odabrati doživotna renta ili plan isplata koji traje najmanje do 85. godine života.
Doživotna renta osigurava mjesečnu isplatu do kraja života. Plan isplata nudi veću kontrolu nad tempom povlačenja sredstava, ali nakon isteka plana daljnje isplate nisu moguće. Neisplaćena sredstva iz plana isplata mogu se naslijediti. Klasična doživotna renta u pravilu završava smrću, osim ako ugovorom nije predviđeno garantirano razdoblje isplate.
Na početku faze isplate može se jednokratno isplatiti do 30 % akumuliranog kapitala bez gubitka državnih potpora. Isplate iz potpomognutih uplata oporezuju se primjenjivom stopom poreza na dohodak u tom razdoblju.
Je li moguća prijevremena isplata iz Altersvorsorgedepot-a?
Redovita isplata prije početka mirovine može dovesti do povrata državnih potpora i odobrenih poreznih olakšica. Altersvorsorgedepot stoga ne bi trebao služiti kao rezerva za neočekivane izdatke.
Propisi predviđaju iznimke, među ostalim za korištenje sredstava u određene stambene svrhe, isplatu do 30 % kapitala na početku faze isplate ili isplatu zbog malih iznosa mirovine. U drugim slučajevima prijevremeno povlačenje subvencioniranog kapitala može se klasificirati kao nedopuštena uporaba.
Prije početka uplata treba provjeriti postoje li zasebne rezerve za slučaj nezaposlenosti, popravke automobila ili nepredviđene izdatke.
Kako se postupa s postojećim Riester-ugovorom?
Postojeći Riester-ugovor nije potrebno raskidati. Ugovori sklopljeni prije 1. siječnja 2027. zadržavaju zaštitu prema dosadašnjim pravilima i mogu se dalje nastaviti.
Dodatno su moguće sljedeće opcije:
- nastaviti postojeći ugovor bez novih uplata,
- prijeći u novi sustav potpora unutar postojećeg ugovora,
- sklopiti novi ugovor i zadržati stari,
- prenijeti akumulirani kapital u novi proizvod.
Prijenos nije uvijek povoljan. Mogu se pojaviti troškovi prijelaza, novi troškovi sklapanja ugovora ili gubitak garancije iz postojećeg ugovora. Potrebno je usporediti troškove, garancije, preostalo vrijeme do umirovljenja i profil rizika prije donošenja odluke.
Što je već utvrđeno, a koji su aspekti Altersvorsorgedepot-a od 2027. još uvijek otvoreni?
Utvrđeni su datum početka, mehanizam subvencioniranja, porezna načela i najvažnije varijante proizvoda. Zakon je objavljen i novi proizvodi moći će se nuditi od 1. siječnja 2027.
Potvrđeno je sljedeće:
- Osnovna državna potpora do 540 eura godišnje,
- Dječja potpora do 300 eura po djetetu,
- Bonus za mlade osobe u iznosu od 200 eura,
- maksimalna uplata 6840 eura godišnje,
- nema tekućeg oporezivanja prinosa tijekom faze štednje,
- zaštita postojećih Riester-ugovora.
I dalje nisu poznate konkretne naknade banaka, popis dostupnih fondova i ETF-ova, početni datumi ponuda pojedinih davatelja kao ni stvarni rezultati ulaganja. ING najavljuje proizvod s početkom sustava, ali potpuni uvjeti još nisu objavljeni.
Prije odabira potrebno je provjeriti je li proizvod certificiran, koji su troškovi i koja se imovina nudi. Pri obračunu godišnjih uplata dokumentacija davatelja treba biti sačuvana i uključena u poreznu prijavu. Taxando omogućuje izradu porezne prijave online; u složenijim slučajevima može se koristiti podrška savjetnika.
FAQ
Što je mirovinska štednja na depozitu i od kada je dostupna?
Mirovinska štednja na depozitu je državno poticana štednja za privatnu mirovinu, pri čemu se sredstva mogu ulagati i u fondove te ETF-ove. Novi proizvodi smiju se nuditi od 1. siječnja 2027.
Kolika je državna potpora za mirovinsku štednju na depozitu?
Osnovni dodatak iznosi najviše 540 eura godišnje. Prvih 360 eura vlastite uplate sufinancira se s 50 %, daljnje uplate – do ukupne granice od 1800 eura – s 25 %. Za svako dijete može se dodatno odobriti dodatak do 300 eura godišnje.
Tko ima pravo na potporu?
Potpora je dostupna među ostalima zaposlenicima, pripravnicima, određenim radnicima na mini-jobovima, roditeljima tijekom vremena odgoja djece te njegovateljima članova obitelji. Pravo na potporu imaju i određeni poduzetnici, slobodna zanimanja i članovi profesionalnih mirovinskih sustava.
Mogu li samozaposlene osobe koristiti mirovinsku štednju na depozitu?
Da, reforma proširuje potporu na osobe s odgovarajućim prihodima iz samostalne djelatnosti ili slobodnih zanimanja. Jedan od uvjeta je podnošenje njemačke porezne prijave za dotičnu godinu.
Kako mirovinska štednja na depozitu utječe na poreznu prijavu?
Uplate i pripadajući prilozi mogu se priznati kao posebni izdaci. Porezna uprava provjerava je li porezna povlastica putem odbitka posebnih izdataka veća od dobivenih poticaja i, u takvom slučaju, uračunava dodatni iznos oslobođenja. Prinosi koji ostaju na računu ne podliježu tekućem oporezivanju.
Mogu li se u mirovinskoj štednji na depozitu ulagati proizvoljni ETF-ovi?
Ne, dostupni su isključivo instrumenti koji su u skladu s zakonskim popisom dopuštene imovine i ponudom dotičnog davatelja. To znači da nije svaki ETF, koji je dostupan na redovnom vrijednosnom računu, moguće ulagati i u mirovinsku štednju na depozitu. Potpuni popisi proizvoda još nisu poznati.
Jamči li mirovinska štednja na depozitu povrat uplaćenog kapitala?
Redovita mirovinska štednja na depozitu ne predviđa kapitalno jamstvo, zbog čega vrijednost ulaganja može i rasti i padati. Za osobe s većom potrebom sigurnosti nude se posebni proizvodi s jamstvom od 80 % ili 100 % uplata.
Koliki su troškovi mirovinske štednje na depozitu?
Točne naknade ovise o kreditnoj instituciji, brokeru ili osiguravatelju i trenutačno još nisu u potpunosti poznate. Za pojednostavljeni standardni račun vrijedi da prosječno godišnje smanjenje vrijednosti zbog troškova (efektivni troškovi) ne smije premašiti 1 %. Ova gornja granica ne znači da svaki oblik mirovinske štednje na depozitu ima iste troškove.
Što se događa s postojećim Riester-ugovorima?
Riester-ugovori sklopljeni prije 1. siječnja 2027. mogu se i dalje nastaviti prema dosadašnjim pravilima. Prijelaz na novi sustav potpore ili prijenos kapitala na novi proizvod bez povrata prethodno dobivene potpore je moguć, no prijelaz može biti povezan s troškovima.
Kada je moguća isplata iz mirovinske štednje na depozitu?
Faza isplate započinje u pravilu između 65. i 70. godine života. Sredstva se mogu isplaćivati kao doživotna mirovina ili kroz plan isplate koji traje najmanje do navršene 85. godine života. Na početku faze isplate moguća je jednokratna isplata kapitala do 30 %.
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
