С 2027 года в Германии вступают в силу новые правила в сфере частного пенсионного обеспечения. Пенсионный инвестиционный счет объединяет государственные субсидии, инвестиции в фонды и ETF, а также налоговые преимущества в одном продукте. Ниже представлен перечень лиц, имеющих право на данный продукт, размер выплат и те элементы реформы, которые уже определены, при том что отдельные детали зависят от предложений банков и финансовых институтов.
Что такое пенсионный инвестиционный счет?
Пенсионный инвестиционный счет является новой формой частного пенсионного обеспечения, которая вводится в Германии с 1 января 2027 года и заменяет прежнюю систему для вновь заключаемых договоров. Реформа уже была утверждена Бундестагом и Бундесратом, что определяет срок её вступления в силу и предоставляет банкам, брокерам и страховым компаниям время для подготовки соответствующих продуктов.
С 2027 года новые договоры по старым правилам Riester больше не предлагаются, ранее заключённые договоры могут оставаться в силе. Изменения обусловлены многолетней критикой действующей системы, в частности высокими издержками, сложной структурой продукта и обязательной гарантией капитала, которая значительно ограничивала возможности инвестирования на рынках.
Речь не идёт об обычном счёте ценных бумаг — государственное содействие предоставляется только при осуществлении вложений в продукт, соответствующий законодательно установленным требованиям. Доступные инвестиционные инструменты ограничиваются определёнными классами активов; конкретное предложение формируется банком, страховой компанией или другим сертифицированным поставщиком услуг.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
С 2027 года будут доступны три основных варианта:
- Пенсионный инвестиционный счет без гарантии — самостоятельный выбор доступных фондов и ETF,
- Стандартный инвестиционный счет — более простой продукт для лиц, не желающих самостоятельно формировать портфель,
- Гарантийный продукт — с защитой 80 % или 100 % внесённых взносов на начало фазы выплат.
Для стандартного инвестиционного счета эффективные издержки, то есть среднее ежегодное снижение результата из-за затрат, будут ограничены 1 %.
Основное нововведение с 1 января 2027 года заключается в отмене обязательной гарантии взносов. Это позволяет инвестировать взносы в фонды и ETF с более высоким потенциалом доходности. Следует учитывать, что расширение инвестиционных возможностей сопряжено с повышенным риском потери стоимости накоплений.
Каков размер государственной субсидии?
Максимальная основная субсидия составляет 540 евро в год. Размер выплат определяется внесённой суммой, а не уровнем дохода.
Механизм функционирует следующим образом:
- на первые 360 евро годового взноса предоставляется 50 центов на каждый внесённый евро, максимум 180 евро,
- на дополнительные взносы до общего лимита 1800 евро предоставляется 25 центов на каждый дополнительный евро, максимум 360 евро,
- для получения основной субсидии необходим годовой взнос не менее 120 евро,
- максимальный лимит взноса на счёт составляет 6840 евро в год, однако поддержка предоставляется только на 1800 евро собственных взносов.
Пример: Вносится 150 евро ежемесячно, то есть 1800 евро в год. Государство выплачивает 180 евро за первые 360 евро и 360 евро за оставшиеся 1440 евро. В результате на счёт зачисляется 2340 евро до учёта инвестиционного результата и расходов на продукт.
Рекомендуется избегать произвольных взносов; следует оформить постоянное поручение и в конце ноября проверить годовую сумму, чтобы по необходимости произвести доплату и обеспечить полное право на субсидию, исключая риски его утраты при незначительном недовзносе. Повышенное внимание рекомендуется лицам с нерегулярным доходом и при наличии детской субсидии, так как поддержка зависит от фактически внесённых сумм.
Как действует детская субсидия и бонус для молодых специалистов?
На каждого ребёнка может быть предоставлена субсидия до 300 евро в год, при условии, что на отдельного человека внесён минимум 300 евро. На каждый внесённый евро (до предела) предоставляется один евро детской субсидии.
При ежегодном взносе 1800 евро и наличии одного ребёнка общая сумма субсидии может составлять 840 евро: 540 евро основной субсидии и 300 евро детской субсидии. При двух детях поддержка увеличивается до 1140 евро.
Кроме того, лицо, которое на начало года взноса ещё не достигло 25-летнего возраста и отвечает иным условиям, может получить единовременный бонус для молодых специалистов в размере 200 евро.
Кто может воспользоваться пенсионным инвестиционным счетом?
Право на субсидии имеют, в первую очередь, лица, подлежащие немецкой системе пенсионного страхования; однако круг лиц расширяется.
К числу имеющих право могут относиться, в частности, следующие группы:
- Работники и лица, находящиеся в процессе профессионального обучения,
- Работающие по мини-джобу при сохранении обязательного пенсионного страхования,
- Родители в период времени, засчитываемый для ухода за детьми,
- Лица, осуществляющие уход за близкими родственниками и соответствующие установленным законом требованиям,
- Государственные служащие, судьи и профессиональные военнослужащие после согласия на передачу данных,
- часть предпринимателей и представителей свободных профессий,
- обязательные застрахованные члены профессиональных пенсионных учреждений.
Для самозанятых установлено дополнительное требование. Лицо, получающее доходы от предпринимательской деятельности в соответствии с § 15 EStG или от определённых свободных профессий согласно § 18 EStG, обязано представить немецкую налоговую декларацию.
Как Altersvorsorgedepot влияет на налогообложение?
В фазе накопления не осуществляется текущее налогообложение прироста стоимости и доходов, остающихся в договоре. Налогообложение применяется только при выплате средств.
Собственные взносы до установленного законом максимума и положенные Zuschläge могут быть заявлены в налоговой декларации как особые расходы. Налоговая служба проверяет, предоставляет ли вычет больший налоговый эффект, чем сами Zuschläge. Если это приводит к большей выгоде, возникает право на дополнительное налоговое преимущество.
Однако не рекомендуется заранее рассчитывать на фиксированный возврат. Результат зависит, среди прочего, от дохода, налоговой ставки, семейной ситуации и других данных в налоговой декларации. Декларация может быть составлена самостоятельно. С помощью налогового приложения Taxando можно создать и передать упрощённую декларацию онлайн.
Как осуществляется выплата сбережений?
В начале фазы выплаты можно выбрать между пожизненной пенсией или выплатным планом, который действует по меньшей мере до 85 лет.
Пожизненная пенсия обеспечивает ежемесячные выплаты до конца жизни. Выплатный план предоставляет больший контроль за темпом изъятия капитала, однако по его окончании дальнейшие выплаты не производятся. Неиспользованные средства из выплатного плана могут быть завещаны. Классическая пожизненная пенсия, как правило, прекращается со смертью, если только договором не предусмотрена гарантированная продолжительность выплат.
В начале пенсионной фазы единовременно может быть выплачено до 30 % накопленного капитала без потери поощрения. Выплаты из поощряемых взносов облагаются налогом по действующей на этот период ставке подоходного налога.
Возможна ли досрочная выплата из Altersvorsorgedepot?
Регулярная выплата до наступления пенсионного возраста может повлечь возврат Zuschläge и предоставленных налоговых льгот. Поэтому Altersvorsorgedepot не следует рассматривать как резерв для неожиданных расходов.
Правила предусматривают исключения, в том числе использование средств для определённых жилищных целей, выплату до 30 % капитала в начале пенсионной фазы или выкуп небольшой пенсии. В иных случаях досрочное изъятие поощряемого капитала может рассматриваться как нецелевое использование.
Перед началом внесения взносов рекомендуется проверить наличие отдельных резервов на случай безработицы, ремонта автомобиля или непредвиденных расходов.
Как поступать с действующим Riester-договором?
Действующий Riester-договор не подлежит обязательному расторжению. Договоры, заключённые до 1 января 2027 года, сохраняют защиту прежних правил и могут продолжаться на существующих условиях.
Также возможны следующие варианты:
- продолжить действующий договор без новых взносов,
- перейти на новую систему Zuschläge в рамках существующего договора,
- заключить новый договор, сохранив прежний,
- перевести накопленный капитал в новый продукт.
Передача не всегда является выгодной. Возможны комиссии за переход, новые стартовые расходы или потеря гарантии, предусмотренной в старом договоре. Следует сравнить расходы, гарантии, оставшееся время до выхода на пенсию и профиль риска перед принятием решения.
Что уже определено, а какие вопросы по Altersvorsorgedepot после 2027 года остаются открытыми?
Установлены дата начала, механизм поощрения, основные налоговые положения и ключевые продуктовые варианты. Закон опубликован, и новые продукты могут предлагаться с 1 января 2027 года.
Подтверждено следующее:
- Базовое Zuschlag до 540 евро ежегодно,
- Детское Zuschlag до 300 евро на ребёнка,
- Бонус для молодых людей в размере 200 евро,
- максимальный взнос 6840 евро в год,
- отсутствие текущего налогообложения доходов в фазе накопления,
- сохранение действующих договоров «Ристер».
До сих пор остаются открытыми конкретные комиссии банков, перечень доступных фондов и ETF, даты начала предложений отдельных провайдеров, а также фактические результаты инвестирования. ING анонсирует продукт к запуску системы, однако полные условия еще не опубликованы.
Перед выбором требуется проверить наличие сертификата у продукта, связанные издержки и предлагаемые активы. При учёте годовых взносов документы провайдера рекомендуется сохранять и включать в налоговую декларацию. Taxando предоставляет возможность онлайн-оформления налоговой декларации; при более сложных случаях возможна поддержка консультанта.
FAQ
Что такое депозит для пенсионного обеспечения и когда он будет доступен?
Депозит для пенсионного обеспечения — это государственно поощряемый счёт для частного пенсионного накопления, средства на котором могут инвестироваться, в частности, в фонды и ETF. Новые продукты могут предлагаться начиная с 1 января 2027 года.
Каков размер государственной поддержки для депозита пенсионного обеспечения?
Базовая субсидия составляет максимум 540 евро в год. Первые 360 евро собственного взноса дотируются на уровне 50%, дальнейшие взносы — до общей суммы 1800 евро — на 25%. За каждого ребёнка может предоставляться дополнительная субсидия до 300 евро в год.
Кто имеет право на получение поддержки?
Поддержка предоставляется, в том числе, работникам по найму, обучающимся, отдельным лицам с мини-работой, родителям в период воспитания детей, а также лицам, осуществляющим уход за родственниками. Правом на поддержку также обладают отдельные предприниматели, представители свободных профессий и участники профессиональных пенсионных систем.
Могут ли самозанятые использовать депозит для пенсионного обеспечения?
Да, реформа распространяет поддержку на лиц, получающих доходы от самостоятельной или профессиональной деятельности. Одним из условий является подача немецкой налоговой декларации за соответствующий год.
Как отражается депозит пенсионного обеспечения в налоговой декларации?
Взносы, а также причитающиеся субсидии могут признаваться как особые расходы. Налоговый орган проверяет, превышает ли налоговая выгода от особых расходов полученные субсидии, и в соответствующем случае учитывает дополнительный необлагаемый минимум. Доходы, остающиеся на счёте, не подлежат текущему налогообложению.
Можно ли инвестировать любые ETF в депозит пенсионного обеспечения?
Нет, доступны исключительно инструменты, соответствующие предусмотренному законом перечню допустимых активов и предложению соответствующего провайдера. Это означает, что не каждый ETF, доступный на обычном брокерском счёте, может быть выбран для депозита пенсионного обеспечения. Полные списки продуктов пока не опубликованы.
Гарантирует ли депозит пенсионного обеспечения возврат вложенного капитала?
Обычный депозит пенсионного обеспечения не предусматривает гарантию капитала, в связи с чем стоимость инвестиций может как увеличиваться, так и уменьшаться. Для лиц с повышенными требованиями к безопасности предусмотрены специальные продукты с гарантией в размере 80% или 100% от внесённых средств.
Каковы расходы по депозиту пенсионного обеспечения?
Точные комиссии зависят от конкретного кредитного учреждения, брокера или страховщика и на данный момент полностью не определены. Для упрощённого стандартного депозита действует правило, что среднее ежегодное снижение стоимости из-за издержек (эффективные издержки) не должно превышать 1%. Однако данный максимум не означает, что каждая вариация депозита пенсионного обеспечения обходится одинаково дорого.
Что произойдёт с действующими договорами «Ристер»?
Договоры «Ристер», заключённые до 1 января 2027 года, могут далее обслуживаться по прежним правилам. Переход на новую систему поддержки или перевод капитала в новый продукт без возврата ранее полученной поддержки возможен, однако переход может сопровождаться издержками.
Когда возможна выплата из депозита пенсионного обеспечения?
Фаза выплат, как правило, начинается в возрасте от 65 до 70 лет. Средства могут быть выплачены в виде пожизненной ренты или в рамках графика платежей с минимальным сроком до достижения 85-летнего возраста. В начале фазы выплат возможна единовременная выплата до 30% капитала.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
