Depozit de economii pentru pensie începând cu anul 2027 – subvenții, impozitare și noi reglementări privind asigurarea pentru bătrânețe

Începând cu anul 2027, în Germania se vor aplica noi reglementări privind asigurarea privată pentru bătrânețe. Depozitul pentru asigurarea la bătrânețe va reuni într-un singur produs subvențiile de stat, investițiile în fonduri și ETF-uri, precum și avantajele fiscale. În cele ce urmează se prezintă cine poate accesa acest produs, care este cuantumul subvențiilor și care elemente ale reformei sunt deja stabilite, în timp ce altele depind încă de ofertele băncilor și instituțiilor financiare. 

Ce este depozitul pentru asigurarea la bătrânețe?

Depozitul pentru asigurarea la bătrânețe reprezintă un nou model de asigurare privată pentru bătrânețe, valabil în Germania de la 1 ianuarie 2027 și care înlocuiește sistemul anterior pentru contractele nou încheiate. Reforma a fost deja adoptată de Bundestag și Bundesrat, astfel că intrarea în vigoare este sigură, iar băncile, brokerii și companiile de asigurări dispun de timp pentru a pregăti produsele aferente. 

Din 2027 nu se vor mai oferi noi contracte în baza vechilor reguli Riester, însă contractele încheiate anterior pot fi continuate. Modificarea are la bază criticile de lungă durată la adresa sistemului anterior, în special din cauza costurilor ridicate, a structurii complicate a produsului și a garanției obligatorii de capital, care a limitat considerabil posibilitățile de investiție pe piețe. 

Nu este vorba despre un cont obișnuit de valori mobiliare – subvenția de stat se acordă doar dacă plățile sunt efectuate într-un produs care îndeplinește cerințele legale. Instrumentele de investiție disponibile sunt limitate la anumite clase de active, iar oferta concretă este elaborată de către o bancă, o companie de asigurări sau un alt furnizor certificat.

Din 2027 vor fi disponibile trei variante principale:

• Depozit pentru asigurarea la bătrânețe fără garanție – selecție independentă a fondurilor și ETF-urilor disponibile,
• Depozit standard – produs mai simplu pentru persoanele care nu doresc să își alcătuiască singure portofoliul,
• Produs cu garanție – cu protecție de 80% sau 100% din contribuțiile plătite la începutul fazei de plată.

În depozitul standard, costurile efective, respectiv reducerea anuală medie a randamentului datorată costurilor, sunt limitate la 1%.

Principala noutate de la 1 ianuarie 2027 constă în eliminarea obligației de garantare a contribuțiilor. Astfel, contribuțiile pot fi investite în fonduri și ETF-uri cu potențial mai mare de câștig. Totuși, trebuie avut în vedere că posibilitățile mai largi de investiție implică și un risc mai mare de pierdere a valorii economiilor.

Care este cuantumul subvenției de stat?

Subvenția de bază maximă este de 540 euro anual. Valoarea acesteia depinde de contribuția proprie și nu de venit.

Mecanismul funcționează astfel:

• pentru primii 360 euro contribuiți anual, se acordă 50 de cenți pentru fiecare euro contribuit, maximum 180 euro,
• pentru contribuții suplimentare până la o sumă totală de 1800 euro se acordă 25 de cenți pentru fiecare euro suplimentar, maximum 360 euro,
• pentru a primi subvenția de bază, este necesară o contribuție de cel puțin 120 euro anual,
• plafonul maxim de contribuție pe cont este de 6840 euro anual, însă subvenția se acordă numai pentru maxim 1800 euro contribuție proprie.

Exemplu: dacă se contribuie 150 euro lunar, adică 1800 euro pe an, statul acordă 180 euro pentru primii 360 euro și 360 euro pentru restul de 1440 euro. Astfel, se creditează 2340 euro în cont, înainte de a se lua în considerare rezultatul investiției și costurile produsului.

”

Se recomandă evitarea plăților aleatorii. Este indicată configurarea unui ordin permanent și, spre sfârșitul lunii noiembrie, verificarea sumei anuale pentru a efectua eventuale plăți suplimentare necesare, asigurând astfel obținerea integrală a subvenției și evitarea pierderii acesteia din cauza unei subfinanțări minore. O atenție deosebită se impune în cazul veniturilor neregulate sau al subvenției pentru copii, deoarece sprijinul de stat depinde de sumele efectiv virate.

Cum funcționează subvenția pentru copii și bonusul pentru debutul în activitate?

Pentru fiecare copil poate fi acordată o subvenție de până la 300 euro anual, suma maximă necesitând o contribuție proprie de cel puțin 300 euro. Pentru fiecare euro contribuit până la acest plafon se plătește un euro subvenție pentru copii.

În cazul unei contribuții de 1800 euro pe an și al existenței unui copil, subvenția totală poate fi de 840 euro: 540 euro subvenție de bază și 300 euro subvenție pentru copii. Pentru doi copii, sprijinul ajunge la 1140 euro.

De asemenea, o persoană care nu a împlinit 25 de ani la începutul anului de contribuție și îndeplinește toate celelalte condiții poate primi un bonus unic de debut în carieră în valoare de 200 euro.

Cine poate utiliza depozitul pentru asigurarea la bătrânețe?

Dreptul la subvenții revine în principal persoanelor afiliate sistemului german de asigurări sociale de pensii; totuși, categoria beneficiarilor va fi extinsă.

Din rândul persoanelor eligibile pot face parte, printre altele, următoarele categorii:

• Salariați și persoane aflate în formare profesională,
• Persoane cu contract de muncă cu normă redusă și obligație continuă de asigurare de pensii,
• Părinți pe durata perioadelor recunoscute pentru creșterea copiilor,
• Persoane care se ocupă de îngrijirea unor rude apropiate și îndeplinesc cerințele legale,
• Funcționari publici, judecători și militari de carieră după acordul privind transmiterea datelor,
• o parte din antreprenori și din membrii profesiilor liberale,
• membri asigurați obligatoriu ai instituțiilor de asigurare profesională.

Pentru persoanele fizice autorizate se aplică o condiție suplimentară. O persoană care obține venituri din activități comerciale conform § 15 EStG sau din anumite profesii liberale conform § 18 EStG este obligată să depună o declarație fiscală germană.

Cum influențează depozitul de pensie fiscalizarea?

Pe durata fazei de acumulare nu are loc o impozitare continuă a creșterilor de valoare și a veniturilor care rămân în contract. Impozitarea se efectuează abia la momentul plății fondurilor.

Contribuțiile proprii până la limita maximă legală, precum și alocațiile cuvenite, pot fi deduse ca cheltuieli speciale în declarația fiscală. Administrația fiscală va verifica dacă deducerea aduce un avantaj fiscal mai mare decât alocațiile în sine. Dacă rezultă o reducere mai mare, există dreptul la un beneficiu fiscal suplimentar.

Totuși, nu ar trebui să se presupună din start existența unei rambursări fixe. Rezultatul depinde, printre altele, de venit, cota de impozitare, situația familială și alte date din declarația fiscală. Declarația fiscală poate fi întocmită independent. Cu aplicația fiscală Taxando se poate crea și transmite online o declarație simplificată. 

Cum are loc plata economiilor?

La începutul fazei de plată se poate opta între o pensie viageră și un plan de plată care funcționează cel puțin până la împlinirea vârstei de 85 de ani.

Pensiile viagere asigură plata lunară până la finalul vieții. Un plan de plată oferă mai mult control asupra ritmului retragerii capitalului, însă la finalul acestuia nu mai sunt efectuate alte plăți. Fondurile neplătite din planul de plată pot fi moștenite. Pensia viageră clasică încetează, de regulă, la deces, cu excepția cazului în care contractul prevede o durată garantată de plată.

La începutul fazei de pensie se poate retrage o singură dată până la 30 % din capitalul acumulat fără pierderea stimulentelor. Plățile efectuate din contribuțiile subvenționate sunt impozitate cu cota de impozitare aplicabilă în acea perioadă.

Este posibilă o plată anticipată din depozitul de pensie?

O plată regulată înainte de atingerea vârstei de pensionare poate conduce la returnarea alocațiilor și a facilităților fiscale acordate. Depozitul de pensie nu ar trebui utilizat ca rezervă pentru cheltuieli neprevăzute.

Reglementările prevăd excepții, printre care utilizarea fondurilor pentru anumite scopuri locative, plata până la 30 % din capital la începutul fazei de pensie sau plata unei pensii de valoare mică. În alte situații, retragerea anticipată a capitalului subvenționat poate fi considerată utilizare nepermisă.

Înainte de începerea depunerilor trebuie verificat dacă există rezerve separate pentru situații de șomaj, reparații auto sau cheltuieli neprevăzute.

Cum trebuie gestionat un contract Riester existent?

Un contract Riester existent nu trebuie reziliat. Contractele încheiate înainte de 1 ianuarie 2027 păstrează protecția reglementărilor anterioare și pot fi continuate în aceleași condiții.

Sunt posibile următoarele opțiuni suplimentare:

• continuarea contractului existent fără noi contribuții,
• trecerea la noul sistem de alocații în cadrul contractului existent,
• încheierea unui nou contract cu păstrarea celui vechi,
• transferul capitalului acumulat într-un nou produs.

Transferul nu este avantajos în toate cazurile. Pot apărea comisioane de transfer, noi costuri de încheiere sau pierderea unei garanții existente în contractul vechi. Este necesară compararea costurilor, garanțiilor, timpului rămas până la pensionare și profilului de risc înainte de luarea unei decizii.

Ce prevederi sunt deja stabilite și ce aspecte privind depozitul de pensie rămân deschise după 2027?

Sunt stabilite data începerii, mecanismul de subvenționare, principiile fiscale și principalele variante de produs. Legea este publicată și noi produse pot fi oferite începând cu 1 ianuarie 2027.

Au fost confirmate următoarele:

• Alocația de bază de până la 540 euro anual,
• Alocația pentru copii de până la 300 euro per copil,
• Primă pentru tineri în valoare de 200 euro,
• contribuție maximă 6840 euro anual,
• fără impozitare curentă a veniturilor în faza de economisire,
• protecția contractelor Riester existente.

Rămân încă deschise aspecte precum nivelul concret al comisioanelor bancare, lista fondurilor și ETF-urilor disponibile, datele de lansare ale ofertelor fiecărui furnizor, precum și rezultatele reale ale investițiilor. ING anunță produsul la lansarea sistemului, însă condițiile complete nu au fost încă publicate.

Înainte de alegere, trebuie verificat dacă produsul este certificat, ce costuri implică și ce active sunt oferite. La justificarea contribuțiilor anuale se recomandă păstrarea documentelor furnizorului și includerea acestora în declarația fiscală. Taxando permite întocmirea online a declarației fiscale; în cazuri complexe poate fi utilizat sprijinul unui consultant.