З 2027 року в Німеччині діятимуть нові правила щодо приватного пенсійного забезпечення. Пенсійний інвестиційний рахунок має об’єднати державні надбавки, інвестиції у фонди та ETF, а також податкові переваги в одному продукті. У подальшому викладається, хто має право на цей продукт, якими є розміри надбавок і які елементи реформи вже визначені, тоді як інші ще залежать від пропозицій банків та фінансових інститутів.
Що таке пенсійний інвестиційний рахунок?
Пенсійний інвестиційний рахунок є новою моделлю приватного пенсійного забезпечення, яка діятиме в Німеччині з 1 січня 2027 року та замінить нинішню систему для нових угод. Реформа вже прийнята Бундестагом та Бундесратом, тож її набуття чинності вже визначено і банки, брокери та страхові компанії мають час для підготовки відповідних продуктів.
З 2027 року нові договори за старими правилами Riester більше не укладаються, раніше укладені договори можуть як і раніше діяти. Зміни ґрунтуються на багаторічній критиці чинної системи, зокрема через високі витрати, складну структуру продукту, а також обов’язкову гарантію капіталу, яка значно обмежувала інвестиційні можливості на ринку.
Йдеться не про звичайний рахунок для цінних паперів – державна підтримка надається лише за умови внесення коштів у продукт, який відповідає законодавчим вимогам. Доступні інструменти для інвестування обмежені певними класами активів, а конкретна пропозиція формується банком, страховиком або іншим сертифікованим провайдером.
З 2027 року буде доступно три основні варіанти:
- Пенсійний інвестиційний рахунок без гарантії – самостійний вибір доступних фондів та ETF,
- Стандартний рахунок – простіший продукт для осіб, які не бажають самостійно комплектувати портфель,
- Продукт із гарантією – із захистом 80% або 100% внесених коштів на момент початку фази виплат.
У стандартному рахунку ефективні витрати, тобто середнє річне зниження результату через витрати, будуть обмежені 1%.
Головна новація з 1 січня 2027 року — відміна обов’язкової гарантії внесених коштів. Завдяки цьому внески можуть інвестуватися у фонди та ETF з вищим потенціалом прибутковості. Проте слід враховувати, що ширші інвестиційні можливості також супроводжуються підвищеним ризиком втрати заощаджень.
Який розмір державної надбавки?
Максимальна базова надбавка становить 540 євро на рік. Розмір надбавки залежить від власних внесків, а не від доходу.
Механізм працює таким чином:
- за перші 360 євро щорічного внеску надається 50 центів за кожен вкладений євро, максимум 180 євро,
- за подальші внески до загальної суми 1800 євро надається 25 центів за кожен додатковий євро, максимум 360 євро,
- для отримання базової надбавки необхідно внести не менше 120 євро на рік,
- максимальна межа внесків на рахунок становить 6840 євро на рік, але підтримка надається лише для максимально 1800 євро власних внесків.
Приклад: щомісяця вноситься 150 євро, тобто 1800 євро на рік. Держава підтримує 180 євро за перші 360 євро та 360 євро за подальші 1440 євро. Таким чином, на рахунок зараховується 2340 євро до врахування результату інвестування та витрат на продукт.
Не рекомендується здійснювати довільні внески. Слід налаштувати постійне доручення та наприкінці листопада перевірити загальну суму за рік, щоби в разі потреби здійснити додаткові внески та отримати повну надбавку, уникнувши втрати права через незначне недофінансування. Особливу увагу варто приділяти за нерегулярного доходу та у разі дитячої надбавки, оскільки розмір підтримки визначається фактично внесеними сумами.
Як працюють надбавка на дітей та бонус для початківців?
За кожну дитину передбачена надбавка до 300 євро на рік, при цьому повний розмір надбавки виплачується за умови внесення щонайменше 300 євро власних коштів. За кожен вкладений до цього ліміту євро сплачується один євро надбавки на дитину.
З щорічним внеском у 1800 євро та однією дитиною загальна надбавка може становити 840 євро: 540 євро базової надбавки та 300 євро надбавки на дитину. Для двох дітей підтримка може сягати 1140 євро.
Крім того, особа, яка на початок року ще не досягла 25-річного віку та відповідає всім іншим вимогам, може отримати одноразовий бонус для початківців у розмірі 200 євро.
Хто може користуватись пенсійним інвестиційним рахунком?
Право на державні надбавки мають насамперед особи, які підпадають під систему німецького пенсійного страхування; водночас коло осіб, що мають право, розширюється.
До кола осіб, які можуть мати право на участь, зокрема належать такі групи:
- Працівники, а також особи, які проходять професійне навчання,
- Працівники з мініджобом із збереженням обов’язкового пенсійного страхування,
- Батьки протягом періодів, які визнаються періодами виховання дітей,
- Особи, які доглядають за близькими родичами та відповідають законодавчим вимогам,
- Державні службовці, судді та професійні військовослужбовці після надання згоди на передачу даних,
- частина підприємців та осіб, що належать до вільних професій,
- обов’язково застраховані члени професійних пенсійних установ.
Для самозайнятих осіб передбачено додаткову умову. Особа, яка отримує доходи від підприємницької діяльності відповідно до § 15 EStG або з певних вільних професій згідно з § 18 EStG, зобов’язана подавати німецьку податкову декларацію.
Який вплив Altersvorsorgedepot має на оподаткування?
Під час накопичувальної фази не здійснюється постійне оподаткування приростів вартості та доходів, які залишаються у договорі. Оподаткування відбувається лише під час виплати коштів.
Власні внески до встановленої законом максимальної межі, а також належні надбавки можуть бути зазначені в податковій декларації як спеціальні витрати. Податкова інспекція перевіряє, чи надає відрахування більшу податкову вигоду, ніж самі надбавки. Якщо виникає більша вигода, виникає право на додаткову податкову перевагу.
Однак не слід заздалегідь розраховувати на певне повернення. Результат залежить, зокрема, від доходу, податкової ставки, сімейної ситуації та інших даних у податковій декларації. Податкову декларацію можна підготувати самостійно. За допомогою програми Taxando можна скласти просту декларацію онлайн та передати її.
Як відбувається виплата заощаджень?
На початку фази виплат можна обрати між довічною рентою або планом виплат, який діє щонайменше до досягнення 85 років.
Довічна рента гарантує щомісячну виплату до кінця життя. Виплатний план надає більший контроль над темпом вилучення капіталу, проте після його завершення подальші виплати не здійснюються. Кошти, не виплачені за виплатним планом, можуть бути успадковані. Класична довічна рента припиняється, як правило, з моменту смерті, якщо інше не передбачено договором гарантованої тривалості виплат.
На початку пенсійної фази одноразово може бути виплачено до 30 % накопиченого капіталу без втрати права на пільги. Виплати з коштів, отриманих завдяки пільгам, оподатковуються за ставкою податку на доходи, що діє в цей період.
Чи можлива дострокова виплата з Altersvorsorgedepot?
Звичайна виплата до початку пенсії може призвести до повернення надбавок і наданих податкових пільг. Altersvorsorgedepot не слід використовувати як резерв для непередбачених витрат.
Нормативні положення передбачають винятки, зокрема використання коштів для певних житлових цілей, виплату до 30 % капіталу на початку пенсійної фази або компенсацію за малу ренту. В інших випадках дострокове вилучення підтриманого капіталу може бути класифіковано як неправомірне використання.
Перед початком внесків доцільно перевірити, чи існують окремі резерви на випадок безробіття, ремонт автомобіля або непередбачені витрати.
Як діяти з діючим договором Riester?
Діючий договір Riester не потребує розірвання. Договори, укладені до 1 січня 2027 року, зберігають захист попередніх норм і можуть надалі діяти.
Також існують наступні можливості:
- продовжити діючий договір без нових внесків,
- перейти на нову систему надбавок у межах існуючого договору,
- укласти новий договір і залишити старий,
- перевести накопичений капітал до нового продукту.
Передача не завжди є вигідною. Можуть виникати комісії за перехід, нові початкові витрати або втрати гарантії, передбаченої у попередньому договорі. Порівняння мають бути зроблені щодо витрат, гарантій, залишкового часу до виходу на пенсію та профілю ризику, перш ніж приймати рішення.
Що вже визначено, а які питання щодо Altersvorsorgedepot з 2027 року залишаються відкритими?
Визначено дату початку, механізм підтримки, основні податкові принципи та основні види продуктів. Закон опубліковано, і нові продукти можуть пропонуватися з 1 січня 2027 року.
Підтверджено:
- основна надбавка до 540 євро на рік,
- надбавка на дитину до 300 євро на дитину,
- Бонус для молоді у розмірі 200 євро,
- максимальний внесок 6840 євро на рік,
- відсутність поточного оподаткування доходів у фазі накопичення,
- захист існуючих договорів Riester.
Досі залишаються відкритими конкретні тарифи банків, перелік доступних фондів та ETF, дати запуску пропозицій окремих провайдерів, а також фактичні результати інвестування. ING анонсує продукт разом із запуском системи, проте повні умови ще не оприлюднені.
Перед вибором підлягає перевірці, чи пройшов продукт сертифікацію, які витрати виникають та які активи пропонуються. При звітуванні річних внесків слід зберігати документи провайдера та додавати їх до податкової декларації. Taxando надає можливість оформлення податкової декларації онлайн; у складніших випадках можлива підтримка консультанта.
FAQ
Що таке пенсійний інвестиційний рахунок і з якого часу він доступний?
Пенсійний інвестиційний рахунок — це рахунок для приватного пенсійного забезпечення з державною підтримкою, на якому кошти, зокрема, можуть інвестуватися у фонди та ETF. Нові продукти можуть пропонуватись з 1 січня 2027 року.
Який розмір державної підтримки передбачено для пенсійного інвестиційного рахунку?
Базова надбавка становить максимально 540 євро на рік. Перші 360 євро власного внеску субсидуються на 50 %, подальші внески — до загального ліміту в 1800 євро — на 25 %. Для кожної дитини додатково може бути надана надбавка до 300 євро на рік.
Хто має право на отримання підтримки?
Підтримка поширюється, зокрема, на працівників, учнів, певних міні-робітників, батьків у період виховання дітей, а також осіб, які здійснюють догляд за родичами. Право на субсидію мають також деякі підприємці, фрілансери та члени професійних пенсійних систем.
Чи можуть самозайняті особи користуватися пенсійним інвестиційним рахунком?
Так, реформа поширює підтримку на осіб із відповідними доходами від самозайнятості або фрілансу. Однією з умов є подання німецької податкової декларації за відповідний рік.
Який вплив пенсійного інвестиційного рахунку на податкову декларацію?
Внески та належні надбавки можуть враховуватись як особливі витрати. Податкова служба перевіряє, чи вигідніше застосування відрахування особливих витрат порівняно з отриманими надбавками, і при необхідності враховує додаткову суму, вільну від оподаткування. Доходи, що залишаються на рахунку, не підлягають поточному оподаткуванню.
Чи можна вкладати будь-які ETF у пенсійний інвестиційний рахунок?
Ні, доступними є лише інструменти, що відповідають законодавчому переліку дозволених активів та пропозиціям відповідного провайдера. Це означає, що не кожен ETF, доступний на звичайному цінному паперовому рахунку, може бути вкладений і в пенсійний інвестиційний рахунок. Повні списки продуктів поки що невідомі.
Чи гарантує пенсійний інвестиційний рахунок повернення сплаченого капіталу?
Звичайний пенсійний інвестиційний рахунок не передбачає гарантії капіталу, тому вартість інвестиції може як зростати, так і зменшуватись. Для осіб з вищим рівнем потреби у безпеці пропонуються окремі продукти із гарантією 80 % або 100 % внесених коштів.
Які витрати пов’язані з пенсійним інвестиційним рахунком?
Точні тарифи залежать від відповідної кредитної установи, брокера чи страхової компанії і наразі ще остаточно не відомі. Для спрощеного стандартного рахунку діє правило, що середнє щорічне зменшення вартості за рахунок витрат (ефективні витрати) не повинно перевищувати 1 %. Однак цей граничний показник не означає, що кожен варіант пенсійного інвестиційного рахунку буде коштувати однаково.
Що відбувається з існуючими договорами Riester?
Договори Riester, укладені до 1 січня 2027 року, можуть і надалі діяти згідно з чинними нормами. Перехід до нової системи підтримки або переведення капіталу на новий продукт без повернення отриманої підтримки можливі, проте такий перехід може бути пов’язаний із витратами.
Коли можлива виплата з пенсійного інвестиційного рахунку?
Фаза виплат, як правило, починається між 65-м і 70-м роком життя. Кошти можуть бути виплачені як довічна рента або у вигляді плану виплат, що триває щонайменше до досягнення 85-річного віку. На початку виплат можлива одноразова виплата до 30 %.
