Κατάθεση συνταξιοδοτικής πρόνοιας από το έτος 2027 – επιχορηγήσεις, φορολόγηση και νέοι κανονισμοί για τη συνταξιοδοτική πρόνοια

Από το 2027 ισχύουν στη Γερμανία νέοι κανόνες για την ιδιωτική συνταξιοδοτική αποταμίευση. Το συνταξιοδοτικό χαρτοφυλάκιο σκοπεύει να συγκεντρώσει σε ένα προϊόν κρατικές επιδοτήσεις, επενδύσεις σε αμοιβαία κεφάλαια και ETFs καθώς και φορολογικά πλεονεκτήματα. Ακολουθεί ανάλυση σχετικά με το ποιοι δικαιούνται το προϊόν, το ύψος των επιδοτήσεων καθώς και τα στοιχεία της μεταρρύθμισης που έχουν ήδη θεσπιστεί, ενώ άλλα εξαρτώνται ακόμη από τα προϊόντα που θα προσφέρουν οι τράπεζες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. 

Τι είναι το συνταξιοδοτικό χαρτοφυλάκιο;

Το συνταξιοδοτικό χαρτοφυλάκιο είναι ένα νέο μοντέλο ιδιωτικής συνταξιοδοτικής αποταμίευσης που θα ισχύει από 1η Ιανουαρίου 2027 στη Γερμανία και αντικαθιστά το ισχύον σύστημα για νέες συμβάσεις. Η μεταρρύθμιση έχει ήδη εγκριθεί από Bundestag και Bundesrat, οπότε η έναρξη ισχύος είναι δεδομένη και τράπεζες, χρηματιστηριακοί οργανισμοί και ασφαλιστικές εταιρείες έχουν στη διάθεσή τους χρόνο να προετοιμάσουν τα σχετικά προϊόντα. 

Από το 2027 δεν θα προσφέρονται πλέον νέες συμβάσεις με το παλαιό καθεστώς Riester, ωστόσο ήδη υφιστάμενες συμβάσεις δύνανται να συνεχίσουν να υφίστανται. Η τροποποίηση βασίζεται σε πολυετή κριτική του ισχύοντος συστήματος, ειδικά λόγω των υψηλών εξόδων, της πολύπλοκης δομής των προϊόντων και της υποχρεωτικής εγγύησης κεφαλαίου, η οποία περιόριζε σημαντικά τις επενδυτικές δυνατότητες στις αγορές. 

Δεν πρόκειται για συνηθισμένο χαρτοφυλάκιο αξιόγραφων – κρατική επιδότηση χορηγείται μόνο αν οι καταθέσεις πραγματοποιούνται σε προϊόν που πληροί τις νομικές προϋποθέσεις. Τα διαθέσιμα επενδυτικά εργαλεία περιορίζονται σε ορισμένες κατηγορίες επενδύσεων, ενώ το συγκεκριμένο προϊόν διαμορφώνεται από τράπεζα, ασφαλιστική εταιρεία ή άλλον πιστοποιημένο πάροχο.

Από το 2027 θα διατίθενται τρεις βασικές παραλλαγές:

• Συνταξιοδοτικό χαρτοφυλάκιο χωρίς εγγύηση – ανεξάρτητη επιλογή των διαθέσιμων αμοιβαίων κεφαλαίων και ETFs,
• Τυπικό χαρτοφυλάκιο – απλούστερο προϊόν για πρόσωπα που δεν επιθυμούν ανεξάρτητη κατανομή του χαρτοφυλακίου,
• Προϊόν εγγύησης – με κάλυψη του 80 % ή 100 % των καταβληθέντων ποσών κατά την έναρξη της φάσης καταβολής.

Στο Τυπικό χαρτοφυλάκιο, το πραγματικό κόστος, δηλαδή η μέση ετήσια μείωση του αποτελέσματος λόγω εξόδων, θα περιορίζεται σε 1 %.

Η σημαντικότερη αλλαγή από 1η Ιανουαρίου 2027 είναι η κατάργηση της υποχρεωτικής εγγύησης εισφορών. Έτσι, οι εισφορές μπορούν να επενδύονται σε αμοιβαία κεφάλαια και ETFs με υψηλότερες αποδόσεις. Αξίζει όμως να σημειωθεί ότι οι ευρύτερες δυνατότητες επένδυσης συνεπάγονται και αυξημένο κίνδυνο απώλειας αξίας αποταμίευσης.

Ποιο είναι το ύψος της κρατικής επιδότησης;

Η μέγιστη βασική επιδότηση ανέρχεται στα 540 ευρώ ετησίως. Το ύψος καθορίζεται από το ποσό της ίδιας κατάθεσης και όχι από το εισόδημα.

Ο μηχανισμός λειτουργεί ως εξής:

• για τις πρώτες 360 ευρώ κατάθεσης ανά έτος χορηγούνται 50 λεπτά ανά κατατεθέν ευρώ, μέγιστο 180 ευρώ,
• για επιπλέον καταθέσεις μέχρι συνολικό ποσό 1800 ευρώ χορηγούνται 25 λεπτά για κάθε επιπλέον ευρώ, μέγιστο 360 ευρώ,
• για να χορηγηθεί η βασική επιδότηση απαιτείται ελάχιστη ετήσια κατάθεση 120 ευρώ,
• το μέγιστο όριο κατάθεσης στον λογαριασμό ανέρχεται σε 6840 ευρώ ετησίως, ωστόσο η επιδότηση προβλέπεται μόνο για μέγιστο 1800 ευρώ ίδιες εισφορές.

Παράδειγμα: Κατατίθενται 150 ευρώ μηνιαίως, δηλαδή 1800 ευρώ ετησίως. Το κράτος επιδοτεί με 180 ευρώ για τα πρώτα 360 ευρώ και 360 ευρώ για τα υπόλοιπα 1440 ευρώ. Συνεπώς, στον λογαριασμό πιστώνονται 2340 ευρώ, πριν ληφθούν υπόψη η απόδοση και τα έξοδα του προϊόντος.

”

Δεν συνίσταται η πραγματοποίηση αυθαίρετων καταθέσεων. Πρέπει να προγραμματίζεται πάγια εντολή και προς το τέλος Νοεμβρίου να πραγματοποιείται έλεγχος του ετήσιου συνόλου ώστε, εάν απαιτείται, να γίνονται αναγκαίες συμπληρωματικές καταθέσεις για τη διασφάλιση της πλήρους επιδότησης, ώστε να μην χάνονται δικαιώματα λόγω μικρής υποκάλυψης. Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται σε περιπτώσεις μεταβλητού εισοδήματος και επιδότησης τέκνων, καθώς η επιδότηση προσμετράται επί των πραγματικά καταβληθέντων ποσών.

Πώς λειτουργούν η επιδότηση τέκνων και το μπόνους για νέους εισερχόμενους στην αγορά εργασίας;

Για κάθε παιδί μπορεί να χορηγηθεί επιδότηση έως 300 ευρώ ετησίως υπό την προϋπόθεση κατάθεσης τουλάχιστον 300 ευρώ. Για κάθε κατατεθέν ευρώ μέχρι το όριο αυτό καταβάλλεται ένα ευρώ επιδότησης τέκνων.

Για ετήσια κατάθεση 1800 ευρώ και ένα παιδί η συνολική επιδότηση μπορεί να ανέλθει σε 840 ευρώ: 540 ευρώ βασική επιδότηση και 300 ευρώ επιδότηση τέκνων. Στην περίπτωση δύο παιδιών η επιδότηση αυξάνεται μέχρι 1140 ευρώ.

Επιπλέον, πρόσωπο που κατά την έναρξη του έτους εισφορών δεν έχει συμπληρώσει το 25ο έτος ηλικίας και πληροί όλα τα λοιπά κριτήρια, μπορεί να λάβει εφάπαξ μπόνους νέου εισερχόμενου στην αγορά εργασίας ύψους 200 ευρώ.

Ποιοι μπορούν να χρησιμοποιήσουν το συνταξιοδοτικό χαρτοφυλάκιο;

Δικαίωμα επιδότησης έχουν κυρίως πρόσωπα που υπάγονται στο γερμανικό συνταξιοδοτικό σύστημα· ο κύκλος των δικαιούχων όμως διευρύνεται.

Στους δικαιούχους μπορεί να περιλαμβάνονται, μεταξύ άλλων, οι παρακάτω ομάδες:

• Μισθωτοί και εκπαιδευόμενοι,
• Άτομα με minijob και συνεχιζόμενη υποχρέωση ασφάλισης σύνταξης,
• Γονείς κατά τη διάρκεια των αναγνωρισμένων περιόδων ανατροφής τέκνων,
• Άτομα που φροντίζουν στενούς συγγενείς και πληρούν τις νόμιμες προϋποθέσεις,
• Δημόσιοι υπάλληλοι, δικαστές και μόνιμοι στρατιωτικοί μετά από συναίνεση για διαβίβαση δεδομένων,
• Μέρος των επιχειρηματιών και των ελεύθερων επαγγελματιών,
• Υποχρεωτικά ασφαλισμένα μέλη επαγγελματικών ταμείων συνταξιοδότησης.

Για τους αυτοαπασχολούμενους ισχύει πρόσθετη προϋπόθεση. Άτομο που αποκτά εισόδημα από εμπορική δραστηριότητα σύμφωνα με το άρθρο 15 EStG ή από ορισμένα ελεύθερα επαγγέλματα σύμφωνα με το άρθρο 18 EStG, υποχρεούται να υποβάλει γερμανική φορολογική δήλωση.

Πώς επηρεάζει το αποθετήριο συνταξιοδοτικής αποταμίευσης τη φορολογία;

Κατά τη φάση συσσώρευσης δεν πραγματοποιείται τακτική φορολόγηση των υπεραξιών και εσόδων που παραμένουν στη σύμβαση. Η φορολόγηση λαμβάνει χώρα μόνο κατά την καταβολή των κεφαλαίων.

Ιδία καταβληθέντα ποσά μέχρι το νόμιμο ανώτατο όριο καθώς και οι νόμιμες παροχές μπορούν να δηλωθούν ως ειδικές δαπάνες στη φορολογική δήλωση. Η φορολογική αρχή εξετάζει τότε αν η έκπτωση προσφέρει μεγαλύτερο φορολογικό όφελος από τις ίδιες τις παροχές. Αν προκύψει μεγαλύτερη επιδότηση, υφίσταται δικαίωμα για πρόσθετο φορολογικό όφελος.

Δεν πρέπει όμως να υπολογίζεται εξ αρχής σε καθορισμένη επιστροφή. Το αποτέλεσμα εξαρτάται, μεταξύ άλλων, από το εισόδημα, τον φορολογικό συντελεστή, την οικογενειακή κατάσταση και τα λοιπά στοιχεία στη φορολογική δήλωση. Η φορολογική δήλωση μπορεί να συνταχθεί αυτόνομα. Με τη φορολογική εφαρμογή Taxando δύναται να δημιουργηθεί και να υποβληθεί διαδικτυακά απλοποιημένη δήλωση. 

Πώς πραγματοποιείται η καταβολή των αποταμιεύσεων;

Κατά την έναρξη της φάσης καταβολής μπορεί να επιλεγεί μεταξύ ισόβιας σύνταξης ή σχεδίου πληρωμής που εκτείνεται τουλάχιστον έως το 85ο έτος ηλικίας.

Η ισόβια σύνταξη διασφαλίζει μηνιαία καταβολή έως το τέλος της ζωής. Ένα σχέδιο καταβολής παρέχει μεγαλύτερο έλεγχο στον ρυθμό ανάληψης κεφαλαίων· μετά τη λήξη του δεν διενεργούνται περαιτέρω καταβολές. Μη καταβληθέντα κεφάλαια από το σχέδιο καταβολής δύνανται να κληρονομηθούν. Η κλασική ισόβια σύνταξη διακόπτεται, κατ’ αρχήν, με τον θάνατο, εκτός αν η σύμβαση προβλέπει εγγυημένη διάρκεια καταβολής.

Κατά την έναρξη της φάσης συνταξιοδότησης μπορεί μία φορά να καταβληθεί έως και 30 % του συσσωρευμένου κεφαλαίου χωρίς απώλεια της επιδότησης. Καταβολές από επιδοτούμενες εισφορές φορολογούνται με τον εκάστοτε ισχύοντα συντελεστή εισοδήματος.

Είναι δυνατή η πρόωρη καταβολή από το αποθετήριο συνταξιοδοτικής αποταμίευσης;

Κανονική καταβολή πριν από την έναρξη της συνταξιοδότησης ενδέχεται να οδηγήσει σε επιστροφή παροχών και χορηγηθεισών φορολογικών κινήτρων. Το αποθετήριο συνταξιοδοτικής αποταμίευσης δεν θα πρέπει να χρησιμοποιείται ως αποθεματικό για απρόβλεπτες δαπάνες.

Οι κανονισμοί προβλέπουν εξαιρέσεις, μεταξύ άλλων για τη χρήση κεφαλαίων σε ορισμένους στεγαστικούς σκοπούς, καταβολή έως 30 % του κεφαλαίου κατά την έναρξη της φάσης συνταξιοδότησης ή την εξαγορά μικρού ποσού σύνταξης. Σε άλλες περιπτώσεις η πρόωρη ανάληψη επιδοτούμενου κεφαλαίου μπορεί να χαρακτηριστεί ως επιβλαβής χρήση.

Πριν από την έναρξη των καταβολών θα πρέπει να εξετάζεται αν υπάρχουν ξεχωριστά αποθεματικά για ανεργία, επισκευές αυτοκινήτου ή απρόβλεπτες δαπάνες.

Πώς πρέπει να αντιμετωπιστεί υφιστάμενη σύμβαση Riester;

Υφιστάμενη σύμβαση Riester δεν απαιτείται να καταγγελθεί. Συμβάσεις που συνήφθησαν πριν τις 1 Ιανουαρίου 2027 διατηρούν την προστασία των μέχρι τότε ισχυουσών διατάξεων και μπορούν να συνεχιστούν.

Υφίστανται επίσης οι ακόλουθες δυνατότητες:

• συνέχιση της υφιστάμενης σύμβασης χωρίς νέες εισφορές,
• ένταξη στο νέο σύστημα παροχών εντός της υφιστάμενης σύμβασης,
• σύναψη νέας σύμβασης και διατήρηση της παλαιάς,
• μεταφορά του συσσωρευμένου κεφαλαίου σε νέο προϊόν.

Η μεταφορά δεν είναι πάντοτε συμφέρουσα. Μπορεί να προκύψουν τέλη μεταφοράς, νέα έξοδα έναρξης ή απώλεια εγγύησης που προβλέπεται στην παλαιά σύμβαση. Κόστη, εγγυήσεις, υπολειπόμενος χρόνος έως τη συνταξιοδότηση και προφίλ κινδύνου θα πρέπει να συγκρίνονται πριν ληφθεί απόφαση.

Ποιες παράμετροι έχουν ήδη καθοριστεί και ποια ζητήματα για το αποθετήριο συνταξιοδοτικής αποταμίευσης από το 2027 παραμένουν ανοιχτά;

Καθορισμένα είναι η ημερομηνία εκκίνησης, ο μηχανισμός επιδότησης, οι βασικές φορολογικές αρχές και οι κύριες κατηγορίες προϊόντων. Ο νόμος έχει δημοσιευθεί και νέα προϊόντα μπορούν να προσφέρονται από 1η Ιανουαρίου 2027.

Έχουν επιβεβαιωθεί:

• Βασική παροχή έως 540 ευρώ ετησίως,
• Επίδομα για παιδιά έως 300 ευρώ ανά παιδί,
• Επίδομα για νέους έως 200 ευρώ,
• μέγιστη ετήσια κατάθεση 6840 ευρώ,
• καμία τρέχουσα φορολόγηση των αποδόσεων κατά τη φάση αποταμίευσης,
• προστασία υφιστάμενων συμβάσεων Riester.

Παραμένουν ανοιχτά τα συγκεκριμένα τέλη των τραπεζών, ο κατάλογος των διαθέσιμων αμοιβαίων κεφαλαίων και ETFs, οι ημερομηνίες έναρξης των προσφορών των επιμέρους παρόχων καθώς και τα πραγματικά αποτελέσματα των επενδύσεων. Η ING ανακοίνωσε το προϊόν με την έναρξη του συστήματος, αλλά οι πλήρεις όροι δεν έχουν ακόμη δημοσιευθεί.

Πριν από την επιλογή πρέπει να ελεγχθεί αν το προϊόν είναι πιστοποιημένο, ποια κόστη προκύπτουν και ποια περιουσιακά στοιχεία προσφέρονται. Κατά τον λογαριασμό των ετήσιων καταθέσεων συνιστάται η φύλαξη των δικαιολογητικών του παρόχου και η συμπερίληψή τους στη φορολογική δήλωση. Η Taxando επιτρέπει την ηλεκτρονική συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης· σε πιο πολύπλοκες περιπτώσεις μπορεί να ληφθεί η υποστήριξη συμβούλου.

Συχνές Ερωτήσεις (FAQ)

Τι είναι ο λογαριασμός συνταξιοδοτικής αποταμίευσης και πότε είναι διαθέσιμος;

Ο λογαριασμός συνταξιοδοτικής αποταμίευσης αποτελεί κρατικά επιδοτούμενο προϊόν ιδιωτικής συνταξιοδοτικής αποταμίευσης, στο οποίο τα ποσά μπορούν να επενδύονται μεταξύ άλλων σε αμοιβαία κεφάλαια και ETFs. Νέα προϊόντα μπορούν να προσφέρονται από 1 Ιανουαρίου 2027.

Ποιο είναι το ύψος της κρατικής επιδότησης για τον λογαριασμό συνταξιοδοτικής αποταμίευσης;

Η βασική επιδότηση ανέρχεται το πολύ σε 540 ευρώ ετησίως. Τα πρώτα 360 ευρώ ιδίων καταθέσεων επιδοτούνται κατά 50%, επιπλέον καταθέσεις – μέχρι το συνολικό όριο των 1800 ευρώ – κατά 25%. Για κάθε παιδί μπορεί να χορηγηθεί επιπλέον επίδομα έως 300 ευρώ ετησίως.

Ποιος δικαιούται επιδότηση;

Η επιδότηση αφορά μεταξύ άλλων μισθωτούς, μαθητευόμενους, ορισμένους απασχολούμενους με minijob, γονείς κατά τη διάρκεια ανατροφής παιδιών, καθώς και άτομα που παρέχουν φροντίδα. Δικαίωμα υποστήριξης έχουν επίσης ορισμένοι επιχειρηματίες, ελεύθεροι επαγγελματίες και μέλη επαγγελματικών ταμείων.

Μπορούν οι αυτοαπασχολούμενοι να χρησιμοποιήσουν τον λογαριασμό συνταξιοδοτικής αποταμίευσης;

Ναι, η μεταρρύθμιση επεκτείνει την επιδότηση σε άτομα με εισοδήματα από αυτοαπασχόληση ή ελευθέριο επάγγελμα. Προϋπόθεση αποτελεί η υποβολή γερμανικής φορολογικής δήλωσης για το σχετικό έτος.

Πώς επηρεάζει ο λογαριασμός συνταξιοδοτικής αποταμίευσης τη φορολογική δήλωση;

Οι καταθέσεις και οι αντίστοιχες επιδοτήσεις μπορούν να δηλωθούν ως ειδικές δαπάνες. Η φορολογική αρχή ελέγχει εάν το όφελος από την έκπτωση δαπάνης είναι μεγαλύτερο από τις ληφθείσες επιδοτήσεις και, εφόσον ισχύει, λαμβάνει υπόψη πρόσθετο αφορολόγητο ποσό. Οι αποδόσεις που παραμένουν στον λογαριασμό δεν υπόκεινται σε συνεχή φορολόγηση.

Είναι δυνατή η επένδυση οποιουδήποτε ETF στο λογαριασμό συνταξιοδοτικής αποταμίευσης;

Όχι, διατίθενται αποκλειστικά μέσα που ανταποκρίνονται στον νομικό κατάλογο επιτρεπόμενων περιουσιακών στοιχείων και στην προσφορά κάθε παρόχου. Συνεπώς, δεν μπορεί κάθε ETF που διατίθεται σε κανονικό χαρτοφυλάκιο να χρησιμοποιηθεί και στον λογαριασμό συνταξιοδοτικής αποταμίευσης. Οι πλήρεις κατάλογοι προϊόντων δεν είναι ακόμη γνωστοί.

Εγγυάται ο λογαριασμός συνταξιοδοτικής αποταμίευσης την επιστροφή του καταβληθέντος κεφαλαίου;

Το κανονικό προϊόν συνταξιοδοτικής αποταμίευσης δεν προβλέπει εγγύηση κεφαλαίου, επομένως η αξία της επένδυσης μπορεί να αυξηθεί ή να μειωθεί. Για άτομα με υψηλότερες απαιτήσεις ασφάλειας διατίθενται ξεχωριστά προϊόντα με εγγύηση 80% ή 100% των καταθέσεων.

Πόσο κοστίζει ο λογαριασμός συνταξιοδοτικής αποταμίευσης;

Τα ακριβή τέλη εξαρτώνται από το εκάστοτε πιστωτικό ίδρυμα, τον broker ή την ασφαλιστική εταιρεία και δεν είναι ακόμη πλήρως γνωστά. Για το απλοποιημένο τυποποιημένο χαρτοφυλάκιο ισχύει ότι η μέση ετήσια μείωση αξίας λόγω κόστους (πραγματικό κόστος) δεν πρέπει να υπερβαίνει το 1%. Αυτή η ανώτατη τιμή δεν σημαίνει, ωστόσο, ότι κάθε παραλλαγή λογαριασμού συνταξιοδοτικής αποταμίευσης κοστίζει το ίδιο.

Τι συμβαίνει με τους υφιστάμενους συμβάσεις Riester;

Συμβάσεις Riester που έχουν συναφθεί πριν από την 1 Ιανουαρίου 2027 μπορούν να συνεχιστούν βάσει των υφιστάμενων κανονισμών. Μετάβαση στο νέο σύστημα επιδότησης ή μεταφορά κεφαλαίου σε νέο προϊόν χωρίς επιστροφή της ήδη ληφθείσας επιδότησης είναι δυνατή, ωστόσο η μετάβαση μπορεί να συνεπάγεται κόστος.

Πότε είναι δυνατή η καταβολή από τον λογαριασμό συνταξιοδοτικής αποταμίευσης;

Η φάση καταβολής ξεκινά καταρχήν μεταξύ του 65ου και 70ού έτους ηλικίας. Τα ποσά μπορούν να καταβληθούν ως ισόβια σύνταξη ή μέσω σχεδίου καταβολής που διαρκεί τουλάχιστον έως τη συμπλήρωση του 85ου έτους. Κατά την έναρξη της φάσης καταβολής είναι δυνατή εφάπαξ καταβολή κεφαλαίου έως 30%.