Od roku 2027 budou v Německu platit nová pravidla pro soukromé důchodové spoření. Důchodový depozitář má spojit státní příspěvky, investice do fondů a ETF a daňové výhody v jednom produktu. Následuje přehled nároku na tento produkt, výše příspěvků a prvků reformy, které jsou již známy, zatímco jiné budou záviset na nabídce bank a finančních institucí.
Co je důchodový depozitář?
Důchodový depozitář je nový model soukromého důchodového zabezpečení, který bude platit v Německu od 1. ledna 2027 a nahradí dosavadní systém pro nově uzavírané smlouvy. Reforma již byla schválena Spolkovým sněmem i Spolkovou radou, takže její účinnost je jistá a banky, brokeři a pojišťovny mají čas připravit odpovídající produkty.
Od roku 2027 již nebudou nabízeny nové smlouvy podle starých pravidel Riester, dříve uzavřené smlouvy však mohou být nadále vedeny. Změna je reakcí na dlouhodobou kritiku dosavadního systému, především kvůli vysokým nákladům, složité produktové struktuře a povinné kapitálové záruce, která výrazně omezovala investiční možnosti na trzích.
Nejedná se o běžný depozitář cenných papírů – státní podpora je poskytována pouze tehdy, pokud vklady směřují do produktu splňujícího zákonné požadavky. Dostupné investiční nástroje budou omezeny na určité třídy aktiv, konkrétní nabídka bude připravena bankou, pojišťovnou nebo jiným certifikovaným poskytovatelem.
Jednoduché daňové přiznání za 12 minut?
Vyberte Taxando!
Od roku 2027 budou k dispozici tři hlavní varianty:
- Důchodový depozitář bez záruky – samostatný výběr dostupných fondů a ETF,
- Standardní depozitář – jednodušší produkt pro osoby, které si nepřejí samostatně sestavovat portfolio,
- Záruční produkt – s ochranou 80 % nebo 100 % vložených prostředků na začátku výplatní fáze.
U standardního depozitáře mají být efektivní náklady, tedy průměrné roční snížení výsledku kvůli nákladům, omezeny na 1 %.
Nejdůležitější změnou od 1. ledna 2027 je zrušení povinné záruky příspěvku. Tím bude možné vkládat prostředky do fondů a ETF s vyšším výnosovým potenciálem. Je však třeba zohlednit, že širší investiční možnosti znamenají také zvýšené riziko ztráty hodnoty úspor.
Jak vysoký je státní příspěvek?
Maximální základní příspěvek činí 540 eur ročně. Jeho výše závisí na vlastní platbě, nikoli na příjmu.
Mechanismus funguje následovně:
- za prvních 360 eur vkladu ročně náleží 50 centů za každý vložený euro, maximálně 180 eur,
- za další vklady do celkové částky 1800 eur náleží 25 centů za každý další euro, maximálně 360 eur,
- pro získání základního příspěvku je nutný vklad minimálně 120 eur ročně,
- maximální vklad na účet činí 6840 eur ročně, příspěvek se však vztahuje pouze na vlastní vklady do 1800 eur.
Příklad: Vkládáno je 150 eur měsíčně, tedy 1800 eur ročně. Stát podpoří 180 eur za prvních 360 eur a dále 360 eur za zbývajících 1440 eur. Celkem je na účet připsáno 2340 eur před zohledněním výnosů a nákladů produktu.
Nedoporučuje se provádět nahodilé vklady. Vhodné je nastavit trvalý příkaz a koncem listopadu zkontrolovat roční součet plateb, aby bylo možné případně provést potřebné doplatky a zachovat plný nárok na příspěvek, aby nedošlo k jeho propadnutí kvůli nižším vkladům. Zvláštní pozornost je nutná při nepravidelných příjmech a při dětském příspěvku, protože výše podpory závisí na skutečně vložených částkách.
Jak funguje dětský příspěvek a bonus pro začínající pracovníky?
Na každé dítě může být poskytnut příspěvek až do výše 300 eur ročně, přičemž plná částka vyžaduje vlastní vklad minimálně 300 eur. Na každý vložený euro až do tohoto limitu připadá jedno euro dětského příspěvku.
Při vkladu 1800 eur ročně a jednom dítěti může celkový příspěvek činit 840 eur: 540 eur základního příspěvku a 300 eur dětského příspěvku. Při dvou dětech podpora stoupne až na 1140 eur.
Dále může osoba, která na počátku roku příspěvku nedosáhla 25 let a splňuje všechny ostatní podmínky, získat jednorázový bonus pro začínající pracovníky ve výši 200 eur.
Kdo může využít důchodový depozitář?
Nárok na příspěvky mají především osoby podléhající německému systému důchodového pojištění; okruh oprávněných osob však bude rozšířen.
Mezi oprávněné osoby mohou patřit mimo jiné tyto skupiny:
- Zaměstnanci a osoby v odborné přípravě,
- Osoby s minijobem, kteří nadále podléhají povinnému důchodovému pojištění,
- Rodiče během uznaných období péče o dítě,
- Osoby, které pečují o blízké příbuzné a splňují zákonné podmínky,
- státní úředníci, soudci a profesionální vojáci po udělení souhlasu s předáním údajů,
- část podnikatelů a příslušníků svobodných povolání,
- povinně pojištění členové profesních pojišťovacích institucí.
Pro osoby samostatně výdělečně činné platí další podmínka. Osoba, která dosahuje příjmů z podnikání podle § 15 EStG nebo z určitých svobodných povolání podle § 18 EStG, je povinna podat německé daňové přiznání.
Jak ovlivňuje důchodové investiční konto zdanění?
Během akumulační fáze se nezdaňují průběžné přírůstky hodnoty a výnosy, které zůstávají ve smlouvě. Zdanění nastává až při výplatě prostředků.
Vlastní vklady až do zákonného limitu a odpovídající státní příspěvky lze v daňovém přiznání uplatnit jako mimořádné výdaje. Finanční úřad následně ověří, zda odpočet přináší vyšší daňovou výhodu než samotné příspěvky. Pokud z toho vyplývá vyšší zvýhodnění, vzniká nárok na další daňovou výhodu.
Nelze však předem počítat s konkrétní výší vrácení. Výsledek závisí mimo jiné na výši příjmu, daňové sazbě, rodinné situaci a dalších údajích v daňovém přiznání. Daňové přiznání lze podat samostatně. Pomocí daňové aplikace Taxando lze online vyplnit a odeslat zjednodušené přiznání.
Jak probíhá výplata úspor?
Na počátku výplatní fáze lze zvolit doživotní rentu nebo výplatní plán, který musí být nastaven minimálně do 85. roku věku.
Doživotní renta zaručuje měsíční platbu až do konce života. Výplatní plán umožňuje větší kontrolu nad tempem čerpání kapitálu, po jeho uplynutí však nevznikají další platby. Nevyčerpané prostředky z výplatního plánu lze dědit. Klasická doživotní renta končí zásadně smrtí, pokud smlouva nestanoví garantovanou výplatní dobu.
Na počátku důchodové fáze lze jednorázově vybrat až 30 % naspořeného kapitálu bez ztráty státní podpory. Výplaty z příspěvků, na které byla poskytnuta podpora, se zdaňují v daném období platnou daňovou sazbou z příjmu.
Je předčasná výplata z důchodového investičního konta možná?
Řádná výplata před začátkem důchodu může vést k povinnosti vrátit příspěvky a poskytnuté daňové výhody. Důchodové investiční konto by proto nemělo sloužit jako rezerva pro neočekávané výdaje.
Předpisy stanovují výjimky, mimo jiné použití prostředků pro určené bytové účely, výplatu až 30 % kapitálu na počátku důchodové fáze nebo jednorázovou úhradu malé penze. V ostatních případech může být předčasný výběr podporovaného kapitálu posouzen jako nelegitimní použití.
Před zahájením vkladů by mělo být ověřeno, zda jsou vytvořeny samostatné rezervy pro nezaměstnanost, opravy automobilu nebo neočekávané výdaje.
Jak postupovat s existující smlouvou Riester?
Existující smlouvu Riester není nutné vypovídat. Smlouvy uzavřené před 1. lednem 2027 zůstávají pod ochranou stávajících pravidel a lze je dále udržovat.
Dále existují následující možnosti:
- pokračovat v dosavadní smlouvě bez nových vkladů,
- přejít v rámci stávající smlouvy do nového systému státních příspěvků,
- uzavřít novou smlouvu a starou smlouvu ponechat,
- převést naspořený kapitál do nového produktu.
Převod není vždy výhodný. Mohou vzniknout poplatky za změnu, nové počáteční náklady nebo ztráta záruky, která byla obsažena ve staré smlouvě. Před rozhodnutím je nutné porovnat náklady, záruky, zbývající dobu do důchodu a rizikový profil.
Co je již známo a jaké aspekty důchodového investičního konta od roku 2027 zůstávají otevřené?
Stanoveny jsou datum začátku, mechanismus podpory, daňové principy a hlavní varianty produktů. Zákon je zveřejněn a nové produkty lze nabízet od 1. ledna 2027.
Potvrzeno je:
- Základní příspěvek až do 540 eur ročně,
- Příspěvek na dítě až do 300 eur na dítě,
- Bonus pro mladé osoby ve výši 200 eur,
- maximální roční vklad 6840 eur,
- žádné průběžné zdanění výnosů v akumulační fázi,
- ochrana stávajících smluv Riester.
Nadále zůstávají nevyjasněné konkrétní poplatky bank, seznam dostupných fondů a ETF, termíny zahájení nabídek jednotlivých poskytovatelů a skutečné investiční výsledky. ING avizuje uvedení produktu při spuštění systému, kompletní podmínky však dosud nebyly zveřejněny.
Před volbou konkrétního produktu je nutno ověřit jeho certifikaci, výši souvisejících nákladů a nabídku aktiv. Při vyúčtování ročních vkladů je doporučeno uchovávat dokumentaci poskytovatele a zahrnout ji do daňového přiznání. Daňové přiznání lze zpracovat online prostřednictvím Taxando; v komplikovanějších případech lze využít odborné poradenství.
FAQ
Co je depozitní účet důchodového spoření a od kdy je dostupný?
Depozitní účet důchodového spoření představuje státem podporovaný účet pro soukromé zajištění na stáří, na kterém lze prostředky investovat mimo jiné do fondů a ETF. Nové produkty mohou být nabízeny od 1. ledna 2027.
Jak vysoká je státní podpora pro depozitní účet důchodového spoření?
Základní příspěvek může činit maximálně 540 eur ročně. Prvních 360 eur vlastního vkladu je podpořeno 50 %, další vklady – až do celkové výše 1800 eur – 25 %. Za každé dítě může být poskytnut další příspěvek až do výše 300 eur ročně.
Kdo je oprávněn ke státní podpoře?
Podpora je určena mimo jiné zaměstnancům, osobám ve vzdělávání, vybraným pracovníkům na částečný úvazek, rodičům během péče o dítě a pečujícím rodinným příslušníkům. Na podporu mají nárok rovněž vybrané podnikatelské subjekty, osoby samostatně výdělečně činné a členové profesních systémů zabezpečení.
Mohou depozitní účet důchodového spoření využívat osoby samostatně výdělečně činné?
Ano, reforma rozšiřuje podporu na osoby s relevantními příjmy ze samostatné nebo svobodné činnosti. Jednou z podmínek je podání německého daňového přiznání za příslušný rok.
Jaký vliv má depozitní účet důchodového spoření na daňové přiznání?
Vklady i přiznané příspěvky lze uplatnit jako zvláštní výdaje. Finanční úřad zjišťuje, zda je daňová výhoda ze zvláštního odpočtu vyšší než přijaté příspěvky, a v takovém případě přiznává další daňové zvýhodnění. Výnosy ponechané na účtu nepodléhají průběžnému zdanění.
Je možné investovat v depozitním účtu důchodového spoření do libovolných ETF?
Ne, k dispozici jsou pouze instrumenty odpovídající zákonnému seznamu povolených aktiv a nabídce konkrétního poskytovatele. To znamená, že ne každý ETF dostupný v běžném cenném papíru lze využít i v depozitním účtu důchodového spoření. Kompletní seznamy produktů dosud nejsou známy.
Zaručuje depozitní účet důchodového spoření návratnost vloženého kapitálu?
Běžný depozitní účet důchodového spoření nezahrnuje kapitálovou garanci, hodnota investice tedy může stoupat i klesat. Pro osoby s vyšší potřebou jistoty jsou nabízeny zvláštní produkty s garancí 80 % nebo 100 % vložených vkladů.
Jak vysoké jsou náklady na depozitní účet důchodového spoření?
Konkrétní poplatky závisí na příslušném úvěrovém ústavu, brokerovi či pojišťovně a aktuálně nejsou plně známy. Pro zjednodušený standardní účet platí, že průměrné roční snížení hodnoty v důsledku nákladů (efektivní náklady) nesmí překročit 1 %. Tato hranice však neznamená, že všechny varianty spořicích účtů mají shodné náklady.
Jak je naloženo se stávajícími smlouvami Riester?
Smlouvy Riester uzavřené před 1. lednem 2027 lze dále spravovat dle dosavadních pravidel. Přechod na nový systém podpory či převod kapitálu na nový produkt bez vrácení dosavadní podpory je možný, změna však může být spojena s náklady.
Kdy je možná výplata z depozitního účtu důchodového spoření?
Výplatní fáze začíná v zásadě mezi 65. a 70. rokem věku. Prostředky lze čerpat formou doživotní renty nebo prostřednictvím výplatního plánu, který trvá nejméně do dovršení 85 let. Na začátku výplatní fáze je možná jednorázová výplata až 30 % kapitálu.
Maciej Szewczyk
Získal zkušenosti jako konzultant v IT projektech pro mnoho mezinárodních společností. V roce 2017 založil start-up taxando GmbH, ve kterém vyvinul inovativní daňovou aplikaci Taxando, která usnadňuje podávání ročního daňového přiznání. Maciej Szewczyk kombinuje technologické znalosti s hlubokými znalostmi daňových předpisů, což z něj činí odborníka ve svém oboru.
V soukromém životě je šťastným manželem a otcem a žije se svou rodinou v Berlíně.
