Депо за пенсионно осигуряване от 2027 г. – субсидии, данъчно облагане и нови разпоредби относно пенсионното осигуряване

От 2027 г. в Германия ще се прилагат нови правила за частното пенсионно осигуряване. Пенсионната сметка ще обединява държавни субсидии, инвестиции във фондове и ETF-и, както и данъчни предимства в един продукт. По-долу са представени условията за достъп до този продукт, размерът на субсидиите и кои елементи от реформата вече са определени, докато други зависят от предложенията на банките и финансовите институции. 

Какво представлява пенсионната сметка?

Пенсионната сметка е нов модел на частно пенсионно осигуряване, който ще се прилага в Германия от 1 януари 2027 г. и заменя съществуващата система за ново сключени договори.Реформата вече е приета от Бундестага и Бундесрата, поради което нейното влизане в сила е гарантирано, а банките, брокерите и застрахователните дружества разполагат с време за подготовка на съответните продукти. 

От 2027 г. няма да се предлагат нови договори по старите правила на Riester, но вече сключените договори могат да се поддържат и в бъдеще. Промяната е резултат от дългогодишна критика към досегашната система, основно поради високите разходи, сложната продуктова структура и задължителната гаранция на капитала, ограничаваща значително инвестиционните възможности на пазарите. 

Не става дума за обикновена ценна книга или инвестиционна сметка – държавна подкрепа се предоставя само ако внасянията се извършват в продукт, който отговаря на законовите изисквания.Достъпните инвестиционни инструменти ще се ограничат до определени класове активи, като конкретното предложение ще бъде изготвено от банка, застрахователна компания или друг сертифициран доставчик.

От 2027 г. ще се предлагат три основни варианта:

• Пенсионна сметка без гаранция – самостоятелен избор на достъпните фондове и ETF-и,
• Стандартна сметка – по-опростен продукт за лица, които не желаят самостоятелно формиране на портфолио,
• Гарантиран продукт – с защита на 80 % или 100 % от внесените вноски в началото на фазата на изплащане.

За стандартната сметка ефективните разходи, т.е. средното годишно намаление на резултата вследствие на разходите, ще бъдат ограничени до 1 %.

Най-важната промяна от 1 януари 2027 г. е премахването на задължителната гаранция върху вноските. Така вноските могат да се инвестират във фондове и ETF-и с по-висок потенциал за доходност. Следва обаче да се има предвид, че увеличаването на възможностите за инвестиране е свързано и с по-висок риск от загуба на стойност на спестяванията.

Какъв е размерът на държавната субсидия?

Максималната основна субсидия възлиза на 540 евро годишно. Размерът зависи от собствения принос, а не от дохода.

Механизмът функционира както следва:

• за първите 360 евро годишна вноска се отпускат 50 цента за всеки внесен евро, до максимум 180 евро,
• за допълнителни вноски до обща сума 1800 евро се отпускат 25 цента за всеки допълнителен евро, до максимум 360 евро,
• за да се получи основната субсидия, е необходима минимална вноска от 120 евро годишно,
• максималната граница за вноски по сметката е 6840 евро годишно, но субсидията се дава най-много за 1800 евро лични вноски.

Пример: Внасят се 150 евро месечно, т.е. 1800 евро годишно. Държавата подкрепя с 180 евро за първите 360 евро, както и с 360 евро за оставащите 1440 евро. Общо по сметката се заверяват 2340 евро преди отчитане на резултатите от инвестициите и разходите по продукта.

”

Не се препоръчват произволни вноски. Следва да се инициира постоянен превод, а към края на ноември да бъде проверена годишната сума, за да бъдат направени при необходимост доплащания, с цел запазване на пълното право на субсидия и да не отпаднат права поради малко недостигане на минималния праг. Особено внимание следва да се обърне при нерегулярни доходи и при получаване на детски надбавки, тъй като субсидията зависи от реално внесените средства.

Как се прилагат детската субсидия и бонусът за начинаещи на пазара на труда?

За всяко дете може да бъде предоставена субсидия до 300 евро годишно, като пълният размер изисква лична вноска от минимум 300 евро. За всеки внесен евро до този лимит се изплаща един евро детска субсидия.

При вноска от 1800 евро годишно и едно дете, общият размер на субсидията може да достигне 840 евро: 540 евро основна субсидия и 300 евро детска субсидия. При две деца подпомагането достига до 1140 евро.

Освен това, лице, което към началото на съответната година не е навършило 25 години и изпълнява всички други условия, може да получи еднократен бонус за начинаещ на пазара на труда в размер на 200 евро.

Кой може да използва пенсионната сметка?

Право на субсидии имат преди всичко лицата, обхванати от германската пенсионноосигурителна система; обаче кръгът на правоимащите се разширява.

Сред възможните групи правоимащи са посочени:

• Наемни работници и лица в обучение,
• Лица на минитрудови договори с продължаващо задължение за пенсионно осигуряване,
• Родители по време на признатите периоди за отглеждане на деца,
• Лица, които се грижат за близки роднини и изпълняват законовите изисквания,
• Държавни служители, съдии и професионални военнослужещи след съгласие за предаване на данни,
• определена част от предприемачите и лицата, упражняващи свободни професии,
• задължително осигурени членове на професионални осигурителни институции.

За самостоятелно заетите лица важи допълнително изискване. Лице, което реализира доходи от търговска дейност по § 15 EStG или от определени свободни професии по § 18 EStG, трябва да подаде германска данъчна декларация.

Как Altersvorsorgedepot влияе върху данъчното облагане?

По време на фазата на натрупване не се облага с данък текущото увеличение на стойността и доходи, които остават по договора. Данъчното облагане се извършва едва при изплащане на средствата.

Собствени вноски до законовия максимум, както и предоставените добавки могат да бъдат посочени като специални разходи в данъчната декларация. Данъчната администрация проверява дали приспадането носи по-голяма данъчна полза от самите добавки. Ако възникне по-голяма преференция, възниква право на допълнително данъчно облекчение.

Не следва предварително да се разчита на фиксирана възвръщаемост. Резултатът зависи, наред с другото, от дохода, данъчната ставка, семейното положение и допълнителните данни в данъчната декларация. Данъчната декларация може да бъде изготвена самостоятелно. С приложението за данъци Taxando е възможно подаване и изпращане на опростена декларация онлайн. 

Как се извършва изплащането на спестяванията?

В началото на фазата на изплащане може да се избере между пожизнена пенсия или план за изплащане, който продължава най-малко до 85-годишна възраст.

Пожизнената пенсия гарантира месечно плащане до края на живота. Планът за изплащане предоставя по-голям контрол върху темпото на теглене на капитала, като след изтичането му повече плащания не се извършват. Неизплатените средства от плана за изплащане могат да се наследяват. Класическата пожизнена пенсия по правило приключва със смъртта, освен ако договорът не предвижда гарантиран период на изплащане.

В началото на пенсионната фаза еднократно може да се изплати до 30 % от натрупания капитал без загуба на насърчението. Изплащанията от субсидирани вноски се облагат с действащата в този период ставка на подоходния данък.

Възможно ли е предсрочно изплащане от Altersvorsorgedepot?

Редовното изплащане преди началото на пенсията може да доведе до връщане на предоставените добавки и данъчни облекчения. Следователно Altersvorsorgedepot не бива да се използва като резерв за неочаквани разходи.

Разпоредбите предвиждат изключения, сред които използването на средствата за определени жилищни цели, изплащане до 30 % от капитала в началото на пенсионната фаза или изплащане на малка пенсия като еднократна сума. В други случаи предсрочното изтегляне на субсидирания капитал може да бъде класифицирано като неблагоприятно използване.

Преди да започнат вноските, следва да се провери дали има отделни резерви за безработица, ремонт на автомобил или непредвидени разходи.

Как да се процедира с вече съществуващ Riester-договор?

Съществуващ Riester-договор не е необходимо да се прекратява. Договорите, сключени преди 1 януари 2027 г., запазват защитата, предвидена в досегашните разпоредби, и могат да продължат да се управляват.

Съществуват следните възможности:

• да се продължи настоящият договор без нови вноски,
• преход към новата система за добавки в рамките на съществуващ договор,
• сключване на нов договор при запазване на стария,
• прехвърляне на натрупания капитал в нов продукт.

Прехвърлянето не е изгодно във всеки случай. Възможни са такси за промяна, нови начални разходи или загуба на гаранция, налична в стария договор. Разходи, гаранции, оставащо време до пенсиониране и рисков профил следва да се сравнят, преди да се вземе решение.

Какво вече е определено и кои въпроси относно Altersvorsorgedepot от 2027 г. остават открити?

Определени са началната дата, механизмът за насърчаване, основните данъчни принципи и основните продуктови варианти. Законът е публикуван и нови продукти могат да се предлагат от 1 януари 2027 г.

Потвърдени са:

• основна добавка до 540 евро годишно,
• детска добавка до 300 евро на дете,
• Бонус за млади хора в размер на 200 евро,
• максимална вноска 6840 евро годишно,
• липса на текущо облагане на доходите през периода на натрупване,
• защита на съществуващите договори Riester.

Все още са неизвестни конкретните такси на банките, списъкът с наличните фондове и ETF, началните дати на предлагане от отделните доставчици, както и действителните инвестиционни резултати. ING анонсира продукта за началото на системата, но все още не са публикувани всички условия.

Преди избора следва да се провери дали продуктът е сертифициран, какви разходи са дължими и какви активи се предлагат. При отчитане на годишните вноски трябва да се пазят документите от доставчика и да се включат в данъчната декларация. Taxando позволява съставяне на данъчната декларация онлайн; при по-сложни случаи е възможно да се ползва съдействие от консултант.

Често задавани въпроси

Какво представлява пенсионното инвестиционно портфолио и от кога е достъпно?

Пенсионното инвестиционно портфолио е държавно субсидирана сметка за частно пенсионно осигуряване, по която средства могат да се инвестират, наред с другото, във фондове и ETF-и. Нови продукти могат да се предлагат от 1 януари 2027 г.

Какъв е размерът на държавното подпомагане за пенсионното инвестиционно портфолио?

Основната субсидия възлиза на максимум 540 евро годишно. Първите 360 евро от собствената вноска се субсидират с 50%, следващите вноски – до общ лимит от 1800 евро – с 25%. За всяко дете допълнително може да бъде отпусната субсидия до 300 евро годишно.

Кой има право на подпомагане?

Подпомагането е достъпно, наред с другото, за служители, практиканти, определени лица на мини-работни места, родители по време на родителство, както и за грижещи се за близки. Право на подкрепа имат също определени предприемачи, свободни професии и членове на професионални осигурителни системи.

Могат ли самонаети лица да използват пенсионното инвестиционно портфолио?

Да, реформата разширява обхвата на подпомагането за лица с релевантни доходи от самостоятелна или свободна професионална дейност. Едно от изискванията е подаване на германска данъчна декларация за съответната година.

Как пенсионното инвестиционно портфолио влияе върху данъчната декларация?

Вноските и дължимите субсидии могат да се приспаднат като специални разходи. Данъчната служба проверява дали данъчната полза от приспадането на специалните разходи е по-висока от получените субсидии и при необходимост отчита допълнителна необлагаема сума. Доходите, оставащи по сметката, не подлежат на текущо облагане.

Могат ли в пенсионното инвестиционно портфолио да се инвестират произволни ETF-и?

Не, възможни са само инструменти, които съответстват на законовия списък на разрешените активи и на предложението на съответния доставчик. Това означава, че не всеки ETF, достъпен по обикновена инвестиционна сметка, може да се инвестира и в пенсионното инвестиционно портфолио. Пълните продуктови списъци все още не са известни.

Гарантира ли пенсионното инвестиционно портфолио възстановяването на внесения капитал?

Стандартното пенсионно инвестиционно портфолио не предвижда капиталова гаранция, поради което стойността на инвестицията може както да нараства, така и да спада. За лица с по-високи изисквания за сигурност се предлагат специални продукти с гаранция за 80% или 100% от внесените средства.

Какви са разходите за пенсионното инвестиционно портфолио?

Точните такси зависят от съответната банка, брокер или застраховател и към момента не са напълно известни. За опростеното стандартно портфолио се прилага изискването средното годишно намаление на стойността поради разходи (ефективни разходи) да не надвишава 1%. Тази горна граница обаче не означава, че всяка форма на пенсионно инвестиционно портфолио струва еднакво.

Какво се случва със съществуващите договори Riester?

Договори Riester, сключени преди 1 януари 2027 г., могат да продължат да се прилагат по досегашните правила. Прехвърляне в новата схема на подпомагане или прехвърляне на капитала в нов продукт без връщане на получената до момента субсидия е възможно, но това може да бъде свързано с разходи.

Кога е възможно изплащане от пенсионното инвестиционно портфолио?

Фазата на изплащане започва по принцип между 65-ата и 70-ата година от живота. Средствата могат да се изтеглят като пожизнена пенсия или чрез план за изплащане, продължаващ най-малко до навършване на 85 години. В началото на фазата на изплащане еднократно може да се изплати до 30% от капитала.