Postoji li obveza podnošenja porezne prijave u poreznom razredu 1 u Njemačkoj?

U trenutnom njemačkom poreznom sustavu postoji više poreznih razreda. Već prvi razred otvara brojna pitanja. U nastavku ovog priloga odgovara se na najčešće postavljana pitanja o ovom poreznom razredu. Kako izgleda povrat poreza za porezni razred I u Njemačkoj? Tko je obvezan podnijeti poreznu prijavu? Isplati li se predati poreznu prijavu u prvom poreznom razredu? Više o tome slijedi u daljnjem dijelu ovog priloga.

Porezni razred I u Njemačkoj – što je to?

Pitanje obveze podnošenja porezne prijave u poreznom razredu I razmatra se u nastavku. Prvo je potrebno pojasniti što ovaj porezni razred predstavlja i za koga je namijenjen.

Trenutni sustav obuhvaća šest poreznih razreda. Pripadnost određenom poreznom razredu prvenstveno ovisi o obiteljskoj situaciji – ipak, u određenoj mjeri postoji mogućnost izbora za zaposlenike. Primjerice, bračni parovi mogu birati između poreznog razreda IV ili kombinacije III/V.

Za koga je namijenjen porezni razred I u Njemačkoj? Ovaj razred odnosi se prvenstveno na samce. U porezni razred I ubrajaju se:

• Samci,
• Osobe koje ne žive s djecom na istoj adresi,
• Razvedene osobe,
• Bračni drugovi koji trajno žive odvojeno (u razdvojenosti),
• Bračna zajednica u kojoj jedan bračni partner živi u zemlji izvan Europske unije,
• Udovci i udovice (od druge godine nakon smrti bračnog partnera).

Postoji li obveza podnošenja njemačke porezne prijave u poreznom razredu I?

„Je li potrebno podnijeti poreznu prijavu za porezni razred I u Njemačkoj?“ – to je jedno od najčešćih pitanja. Odgovor je: ovisi o okolnostima. Dodatne informacije nalaze se u članku Tko mora podnijeti poreznu prijavu u Njemačkoj?

Važno je obratiti pozornost na važeće rokove za predaju porezne prijave. Redovni rok za samostalnu predaju je 31. srpnja. Ako se koristi usluga poreznog savjetovanja (Steuerberater), rok se produžuje do kraja veljače sljedeće godine i može u posebnim slučajevima biti dodatno produljen. Poštovanje rokova preporučuje se jer kašnjenje može dovesti do financijskih sankcija ili obračuna zateznih kamata od strane porezne uprave.

”

Često se pretpostavlja da u poreznom razredu I nije potrebno podnositi poreznu prijavu, budući da se porez na dohodak već odbija iz plaće. Ova pretpostavka nije uvijek ispravna – obveza ovisi o pojedinačnoj situaciji. Čak i kada obveza ne postoji, podnošenje porezne prijave može biti korisno, naročito ako postoje troškovi putovanja na posao, korištenje poreznih olakšica ili djelomična zaposlenost tijekom godine. U slučaju nedoumice preporučuje se provjeriti mogućnost povrata poreza.

Povrat poreza u poreznom razredu I – njemačke porezne olakšice

U poreznom razredu I predviđeni su određeni paušalni iznosi i olakšice koje umanjuju oporezivi dohodak pred poreznom upravom. Primjer: ako iznos priznatih olakšica iznosi 13.578 € a godišnji prihod 30.000 €, porez se obračunava na razliku, dakle na 16.422 €. Tablica u nastavku prikazuje aktualne iznose neoporezivih i oslobođenih iznosa (stanje: 2026).

Je li moguć prijelaz iz poreznog razreda I?

Prijelaz iz poreznog razreda I (Steuerklasse I) u drugi porezni razred moguć je u Njemačkoj, ali samo u određenim, opravdanim životnim situacijama. U praksi to znači da sustav poreznih razreda u Njemačkoj predviđa automatske ili zahtijevane promjene, npr. nakon sklapanja braka (prijelaz u IV/IV ili III/V), razvoda ili trajne razdvojenosti(povratak u porezni razred I), kao i nakon rođenja djeteta – posebno za samohrane roditelje koji mogu koristiti porezni razred II.

U određenim slučajevima prijelaz je moguć i na dobrovoljnoj osnovi, primjerice, kada bračni partneri ostvaruju značajne razlike u prihodima te žele izabrati porezno povoljniji način obračuna. Treba napomenuti da samci bez djece u pravilu ostaju u poreznom razredu I.

Postupak prijelaza nije složen, ali zahtijeva određene formalnosti. Potrebno je podnijeti odgovarajući zahtjev – u pravilu obrazac ‘Zahtjev za promjenu poreznog razreda’ ili obrazac ELStAM (’10 – Zahtjev za ELStAM’), koji je dostupan putem ELSTER-sustava. Uz zahtjev je potrebno priložiti osnovnu dokumentaciju kao što su osobne isprave, porezni identifikacijski broj (IdNr) te – ovisno o slučaju – vjenčani list ili rodni list djeteta. Dokumentacija se predaje nadležnoj poreznoj upravi, elektronski ili u papirnatom obliku. Promjena vrijedi od prvog dana mjeseca koji slijedi nakon podnošenja zahtjeva; u slučaju da se želi primijeniti za novu poreznu godinu, zahtjev je potrebno podnijeti najkasnije do 30. studenoga.

Prosječni povrat poreza iz Njemačke za porezni razred I – korištenje kalkulatora

Povrat poreza u poreznom razredu I ovisi o individualnoj poreznoj situaciji, osobito o visini ostvarenih prihoda. Stoga nije moguće navesti prosječan iznos povrata.

Ovaj iznos može se odrediti posebnim poreznim kalkulatorom. Takav alat dostupan je u poreznom softveru Taxando. Program uzima u obzir individualnu situaciju, godinu oporezivanja, važeće paušale i porezni razred. Tako se već prije podnošenja prijave može izračunati očekivani povrat poreza iz Njemačke.