Jeste li primili otpremninu i pitate se kako legalno i bez rizika platiti manje poreza? Pravilo petine može smanjiti vaš teret, ali funkcionira samo pod određenim uvjetima i – od 2025. – isključivo u godišnjoj poreznoj prijavi. Ispod se nalazi jednostavan plan koji vas vodi kroz uvjete, dokumente i brzo izračunavanje pogodnosti.
Jeste li primili otpremninu? Provjerite možete li koristiti pravilo petine i izračunajte koliko ćete zapravo uštedjeti
Ako ste upravo primili otpremninu, zahvaljujući pravilu petine možete legalno smanjiti poreze. Od 2025. više je nećete moći unaprijed obračunati kod poslodavca – koristit će se isključivo u godišnjoj poreznoj prijavi, tako da odlučujete kada i kako ćete navesti preferenciju. Da biste imali pravo na olakšicu, vaša otpremnina mora biti pravi nadomjestak za gubitak radnog mjesta, dakle zamjena izgubljenih prihoda, a ne zaostale isplate (npr. odmor, bonus, prekovremeni rad). Važna je i „koncentracija prihoda“ u jednoj godini – zbroj isplata s otpremninom mora biti veći od onoga što biste zaradili do kraja godine da ste nastavili raditi. Zaključak?
Provjerite izvore, iznose i datume prihoda, jer čak i mala uplata u drugoj godini može oslabiti preferenciju, iako sudska praksa dopušta male dodatne iznose (otprilike do 10% glavne otpremnine) bez gubitka uvjeta „koncentracije prihoda“. Izradite mini kontrolni popis i izračunajte učinak.
1) Iznos bruto otpremnine i datum primitka.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
2) Prihod koji biste imali do 31. prosinca, da ugovor nije raskinut.
3) Ima li u otpremnini skrivenih uobičajenih plaćenih elemenata?
4) Nema li podjele na rate u sljedećoj godini (uz iznimke do 10% ili manje doplatke za njegu).
5) Simulacija poreza s pravilom petine nasuprot bez njega.
Na ovaj način vidite koliko porez pada zbog progresivnog dodatka, a istovremeno planirate obračun olakšica, donacija ili troškova stjecanja prihoda kako biste kumulirali učinak.
Kada je otpremnina doista „nadoknada“ i kada je porezna uprava smatra običnim prihodom?
Nije svaka „otpremnina“ u smislu olakšice prava otpremnina. Ako paket sadrži zaostale bonuse, naknade za godišnji odmor, nadoknade ili bonuse koji se duguju za prošlost, to su obični elementi plaće koji vode do gubitka prava na olakšicu. Ključan je ekonomski smisao: zamjenjuje li novac gubitak radnog mjesta i buduće prihode ili samo nadopunjuje ono što je već dugovano. Važno je i jeste li djelovali pod stvarnim pritiskom situacije – u praksi sporazumni raskid ne isključuje pravo na olakšicu, ako je bio ustupak, a ne slobodan izbor bez sukoba. Osigurajte jasne formulacije u ugovoru/sporazumu – koristite izraze koji upućuju na „naknadu“ zbog prestanka radnog odnosa umjesto kataloga tekućih naknada.
Još jedno rizično područje su rokovi i tranše. Pravilo petine preferira jednokratni primitak – podjela na godine slabi „koncentraciju“. Međutim, možete sigurno imati mali „predujam“ do 10% glavnog iznosa u drugoj godini ili male zaštitne mjere (npr. kratke doplatke za premošćivanje), pod uvjetom da one samo nadopunjuju otpremninu i ne dominiraju njenom glavnom sumom. Što praktično učiniti? Osigurajte jasan plan prijenosa, precizan opis naslova u dokumentima, i podijelite svaku poziciju u obračunu na elemente – što je čista otpremnina, a što obična plaća. Provjerite korak po korak uvjete na kontrolnom popisu – za nekoliko minuta prepoznat ćete vodi li vaša konstrukcija do gubitka prava na olakšicu.
Otpremnina i doprinosi za socijalno osiguranje – kako razlikovati elemente koji nisu obvezni od onih koji jesu
Dobra vijest – klasična otpremnina za prestanak radnog odnosa ne podliježe doprinosima za socijalno osiguranje – izvan je sustava osiguranja jer nije plaća. Zamka? „Prigodne isplate“ koje su de facto zaostale plaće, naknade ili bonusi – podliježu doprinosima. Stoga precizno navedite elemente u sporazumima s poslodavcem i uključite ih u zapisnik/sporazum. U jednom stupcu – otpremnina (naknada za gubitak radnog mjesta), u drugom sve što je tekuća naknada. Time osoblje/financije pravilno označavaju razloge isplate, a vi ne plaćate doprinose koji su se mogli izbjeći.
U praksi je korisno imati kompletne sve dokumente koji potvrđuju uvjete pravila petine – odluku/sporazum o prestanku suradnje, opis uzroka, izračun „što bi bilo da ste radili do kraja godine“, raščlamba isplata kao i potvrda vremena prijenosa. Prikupite to odmah, jer kasnije je teško nešto ispraviti. Također, imajte na umu da je otpremnina u osnovi potpuno „zaplijenjiva“ (može je zaplijeniti sudski izvršitelj), pa biste u postupku izvršenja trebali razmotriti zahtjev za zaštitu dijela sredstava – postoje situacije u kojima se zaštita može dobiti.
Koji put odabrati kako biste dobili više i platili manje – usporedite sudsku nagodbu i sporazum s poslodavcem
Ako ste otpušteni iz razloga koji leže na strani tvrtke, moguć je scenarij prema §1a KSchG – tada otpremnina može iznositi pola mjesečne plaće po godini službe, a cijela stvar se obično lako dokumentira kako bi se iskoristilo pravilo petine. U stvarnosti se događa da sporazumni sporazum ili presuda/sporazumna odluka u sporu nude veći iznos, ali zahtijevaju bolje oblikovanje klauzula i rokova isplate kako bi se „koncentracija“ ne uništila. Paralelno provjerite dolaze li u obzir zaštitni dodaci (npr. kratki premoćni dodaci, outplacement, dodaci za osiguranje) – dio njih ne utječe na preferenciju, pod uvjetom da ne premašuju polovicu glavne otpremnine i da su socijalno opravdani.
Kako pristupiti pregovorima? Postavite okvire (financijski cilj „A“, prihvatljiv „B“), dodajte porezne uvjete (jednokratni primitak u godini, bez integracije zaostalih naknada), osigurajte formulaciju „naknada“ kao i precizan rok prijenosa. Napravite i vlastitu simulaciju – bruto iznos ne odražava stvarnu poreznu olakšicu. Tek usporedba „neto“ pokazuje isplati li se nešto manji, ali jednokratni iznos ili veći, ali podijeljeni.
Ako ste primili otpremninu, zahvaljujući pravilu petine možete stvarno smanjiti poreze, pod uvjetom da ispunite pravilo „koncentracije prihoda“ i ispravno odvojite naknadu od običnih radničkih naknada. Želite li to učiniti bez greške i formalno? Oslonite se na poreznu prijavu iz Njemačke online s Taxando – korak po korak provjerite dokumente, simulirajte pogodnost i pošaljite potpunu prijavu bez napuštanja kuće.
Maciej Wawrzyniak
U privatnom životu, Maciej uživa u sportskim izazovima, sviranju gitare i plivanju u jezeru. Također je ponosni otac trojice sinova.
