Получихте ли обезщетение и се чудите как законно и без риск да платите по-малко данъци? Правилото за петте части може да намали вашата тежест, но работи само при определени условия и – от 2025 г. – изключително в годишната данъчна декларация. По-долу ще намерите прост план, който ще ви насочи през условията, документите и бързото изчисление на ползите.
Получихте ли обезщетение? Проверете дали можете да използвате правилото за петте части и изчислете колко всъщност ще спестите
Ако току-що сте получили обезщетение, благодарение на правилото за петте части можете законно да намалите данъците си. От 2025 г. няма да можете да го приспадате предварително при работодателя – то ще се използва изключително в годишната данъчна декларация, така че вие решавате кога и как да посочите преференцията. За да имате право на облекчението, вашето обезщетение трябва да бъде истинска компенсация за загубата на работното място, тоест да замества загубените доходи, а не неизплатени плащания (например отпуск, премия, извънреден труд). Важно е също така „натрупване на доходите“ през една година – сумата на плащанията заедно с обезщетението трябва да бъде по-висока от това, което бихте спечелили до края на годината, ако сте продължили да работите. Заключение?
Проверете източниците, сумите и датите на доходите, защото дори малко плащане през друга година може да отслаби преференцията, въпреки че съдебната практика позволява малки допълнителни суми (приблизително до 10% от основното обезщетение) без загуба на условието за „натрупване на доходите“. Създайте мини-чеклист и изчислете ефекта.
1) Брутна сума на обезщетението и дата на получаване.
Проста данъчна декларация за 12 минути?
изберете Taxando!
2) Доход, който бихте имали до 31 декември, ако договорът не беше прекратен.
3) Включва ли обезщетението обичайни задължителни компоненти?
4) Нямате ли разпределение на вноските през следващата година (с изключения до 10% или по-малки допълнителни помощи).
5) Данъчна симулация с правилото за петте части срещу без него.
По този начин виждате колко данъкът намалява чрез прогресивния данък, и същевременно планирате използването на облекчения, дарения или разходи за придобиване, за да кумулирате ефекта.
Кога обезщетението наистина е „компенсация за облекчение“ и кога се счита от данъчната служба за обикновен доход?
Не всяко „обезщетение“ е обезщетение в смисъл на облекчение. Ако в пакета са включени неизплатени премии, обезщетение за отпуск, компенсации или бонуси, дължими за миналото, това са обикновени компоненти на заплатата, които водят до загуба на правото на облекчение. Решаващ е икономическият смисъл: дали парите заменят загубата на работното място и бъдещите доходи или само допълват това, което вече е било дължимо. Важно е също така дали сте действали под реален натиск на ситуацията – на практика едно взаимно съгласие не изключва правото на облекчение, ако то е било отстъпка и не свободен избор без конфликт. Уверете се, че договорът/споразумението съдържа ясни формулировки – използвайте изрази, които показват „компенсация“ поради прекратяване на трудовото правоотношение, вместо каталог на текущи услуги.
Друго рисково поле са сроковете и траншовете. Правилото за петте части предпочита еднократно получаване – разпределението на години отслабва „натрупването“. Можете обаче спокойно да имате малък „предварително“ до 10% от основната сума през друга година или малки защитни мерки (например кратки преходни надбавки), докато те са само допълнение към обезщетението и не доминират над основната му сума. Какво да направите на практика? Уверете се, че имате ясен план за превод, точна опис на заглавието в документите, и разделете всяка позиция в разплащането на елементи – какво е чисто обезщетение и какво е обикновена заплата. Проверете стъпка по стъпка условията в чеклиста – за няколко минути ще разберете дали вашата конструкция води до загуба на правото на облекчение.
Обезщетение и социални осигуровки – как да се разделят необлагаемите от задължителните елементи
Добра новина – класическото обезщетение при прекратяване на трудовото правоотношение не подлежи на социални осигурителни вноски – то е извън осигурителната система, тъй като не е трудово възнаграждение. Капанът? „Случайни плащания“, които де факто са неизплатена заплата, обезщетение или премии – те подлежат на вноски. Затова назовете елементите в споразуменията с работодателя точно и ги включете в протокола/споразумението. В една колона – обезщетение (компенсация за загубата на работното място), в друга всичко, което е текуща услуга. По този начин персоналът/финансите ще определят правилно причините за изплащането, и няма да плащате вноски, които можеха да бъдат избегнати.
На практика е полезно да имате всички документи, които потвърждават условията на правилото за петте части, напълно – решение/споразумение за прекратяване на сътрудничеството, описание на причините, изчисление „какво би било, ако работехте до края на годината“, разбивка на плащанията, както и потвърждение на датата на превода. Съберете това веднага, тъй като по-късно е трудно нещо да се коригира. Също така помнете, че по принцип обезщетението е напълно „възможно за запориране“ (събираемо от съдия-изпълнител), така че при изпълнителни производства трябва да обмислите искане за защита на част от средствата – има ситуации, в които може да се получи защита.
Кой път да изберете, за да получите повече и да платите по-малко – сравнете съдебно споразумение и споразумение с работодателя
Ако сте били уволнени по причини, свързани с компанията, е възможен сценарий по §1а KSchG – тогава обезщетението може да бъде половин месечна заплата на година служба, и обикновено всичко това може лесно да се документира, за да се използва правилото за петте части. В реалността се случва така, че взаимното съгласие или присъда/взаимно съгласие в спора предлага по-висока сума, но изисква по-добро оформяне на клаузите и сроковете за изплащане, за да не се разруши „натрупването“. Паралелно проверете дали защитните надбавки се разглеждат (например кратки преходни добавки, аутплейсмент, субсидии за застраховки) – част от тях не засягат преференцията, докато не надвишават половината от основното обезщетение и са социално оправдани.
Как да подходите към преговорите? Определете рамките (финансова цел „А“, приемлива „Б“), добавете данъчни условия (еднократно получаване през годината, без интегриране на неизплатени услуги), осигурете формулировката „компенсация“ и точния срок за превод. Направете и собствена симулация – брутната сума не отразява действителното данъчно облекчение. Само сравнението „нето“ показва дали си струва малко по-ниска, но еднократна сума или по-висока, но разпределена.
Ако сте получили обезщетение, благодарение на правилото за петте части можете реално да намалите данъците, при условие че изпълнявате правилото за „натрупване на доходите“ и правилно отделяте компенсацията от обикновените работни услуги. Искате ли да го направите без грешки и формално? Използвайте данъчната декларация от Германия онлайн с Taxando – стъпка по стъпка проверете документите, симулирайте ползата и изпратете пълната декларация, без да напускате дома.
Maciej Wawrzyniak
В личния си живот Мачей обича спортните предизвикателства, свири на китара и обича да плува в езерото. Освен това е горд баща на трима сина.
