Размерът на родителското обезщетение (Elterngeld) в Германия зависи основно от нетния доход, получен в периода преди раждането на детето. Малко хора обаче си дават сметка, че данъчната категория (Steuerklasse) може осезаемо да повлияе на размера на тази помощ. Навременната промяна на данъчната категория може да доведе до значително по-високо Elterngeld. По-долу е обяснено в кои случаи това е възможно и как действа този механизъм в германската данъчна система.
Защо данъчната категория определя размера на Elterngeld? Как една молба може да увеличи месечното плащане
Размерът на родителската помощ в Германия не се определя произволно. Основата за изчисляването на Elterngeld е нетният доход, получен в периода от 12 месеца преди началото на майчинската закрила (Mutterschutz), респективно – при бащите – преди месеца на раждане на детето. Това означава, че органът изхожда от трудовото възнаграждение след приспадане на данъци и социални осигуровки, а не от брутната сума, посочена в трудовия договор. На практика следователно решаващо значение има начинът на данъчно третиране на трудовото възнаграждение и по-конкретно данъчната категория, по която е било облагано това възнаграждение през съответния период. Тя определя размера на удържания данък върху заплатата и така и крайния размер на нетния доход. Ако през годината преди раждането на детето е била приложима по-неизгодна данъчна категория, нетният доход е бил по-нисък – което директно води до по-ниско Elterngeld.
Едва при планиране на семейството мнозина осъзнават, че германската данъчна система може конкретно да повлияе на размера на Elterngeld. Не става дума за трикове или заобикаляне на закона. Германското право изрично позволява на бъдещите родители да приспособят данъчната категория към планираната семейна ситуация, за да увеличат размера на помощта. При бракове или регистрирани партньорства, в които и двамата партньори работят, подходящата данъчна категория в Германия може значително да повиши нетния доход на единия от тях; именно тази стойност се взема предвид при последващото изчисляване на Elterngeld. Затова темата следва да се разглежда не само от чисто данъчна гледна точка, но и като част от дългосрочното финансово планиране на семейството. Понякога едно-единствено административно решение – подаването на молба за промяна на данъчната категория – води до по-висока помощ в продължение на много месеци след раждането на детето.
Промяна на данъчната категория преди раждането – проста мярка с ефект върху Elterngeld до една година
Много бъдещи родители смятат, че данъчни решения трябва да се вземат едва след раждането на детето. Системата за изчисляване на Elterngeld обаче действа ретроактивно, поради което необходимите стъпки трябва да се предприемат своевременно. Органът не взема за отправна точка данъчната ситуация към момента на подаване на молбата, а анализира референтен период от обичайно 12 месеца преди месеца на раждане. Ако през този период е действала по-благоприятна данъчна категория – напр. III вместо V – нетният доход е по-висок, което незабавно се отразява върху размера на Elterngeld. Поради това в германското данъчно-консултантско подпомагане често се подчертава, че промяната на данъчната категория в подходящия момент може да доведе до осезаемо по-високи плащания от държавата в продължение на много месеци.
Проста данъчна декларация за 12 минути?
изберете Taxando!
Решенията обаче не бива да се вземат прибързано. Трябва да се има предвид, че промяната на данъчната категория не влиза в сила незабавно, а обичайно от месеца, следващ подаването на молбата. Ако бременността е планирана или вече е факт, моментът на подаване на молбата придобива особено значение. В много случаи лицето, което ще получава Elterngeld, следва да има по-благоприятната данъчна категория, за да се постигне по-висок нетен доход. На практика в бракове често се избира комбинацията III/V или IV/IV, в зависимост от доходите на партньорите. На пръв поглед това изглежда само административна формалност, но всъщност може в решаваща степен да определи размера на финансовата подкрепа през първата година от живота на детето.
Следва да се спомене и комбинацията IV/IV с т.нар. факторна процедура (Faktorverfahren). Този вариант е особено изгоден за двойки, при които и двамата партньори имат доход, но в различен размер. Чрез прилагането на фактор удръжките за данък върху заплатата от самото начало се нагласяват по-точно към реалните доходни съотношения, с което могат да се избегнат големи доплащания или възстановявания при годишното данъчно облагане. В контекста на Elterngeld това може да представлява разумен компромис – нетният доход става по-стабилен и същевременно реалните приходи през референтния период, релевантен за органа, се отразяват по-точно.
Кога трябва да се промени данъчната категория, за да бъде Elterngeld по-високо? Решаващ момент по време на бременността
При Elterngeld решаващо значение има не само самата промяна на данъчната категория, но преди всичко моментът на нейното прилагане. Съгласно германското право определящ е референтният период от дванадесет месеца преди раждането на детето, тъй като именно от този период произхожда доходът, релевантен за изчисляването на помощта. Ако през това време са били прилагани различни данъчни категории, органът взема предвид тази, която е действала през по-голямата част от анализирания период. Поради това данъчните специалисти често препоръчват промяната да се извърши няколко месеца преди раждането, за да може новата данъчна категория да бъде приложима през по-голямата част от референтния период. В противен случай може да се стигне до ситуация, в която въпреки промяната продължава да бъде решаваща по-ранната, по-неизгодна данъчна категория.
На практика това изисква съзнателно финансово планиране още по време на бременността. Мнозина бъдещи родители не знаят, че всеки месец с по-благоприятна данъчна категория увеличава шансовете за по-високо Elterngeld. Отлагането на решението за по-късен момент затова не е целесъобразно. Трябва да се отчете и че промяната на данъчната категория е сравнително опростена процедура; молбата се подава в компетентната по местоживеене данъчна служба (Finanzamt). Едно-единствено административно решение може по този начин да засегне финансовото положение на семейството през първата година от живота на детето, когато доходите често са по-ниски поради грижите за новороденото.
Законна ли е промяна на данъчната категория само с цел увеличаване на Elterngeld? Правни основи и съдебна практика
Един от най-честите въпроси на бъдещите родители се отнася до законосъобразността на подобно действие. Често съществува несигурност дали промяна на данъчната категория единствено с цел увеличаване на Elterngeld не може да бъде оценена като злоупотреба с право. Германската съдебна практика обаче е разсеяла тези съмнения. Съдилищата многократно са потвърждавали, че промяна на данъчната категория по време на бременност е правно допустима, дори когато основната мотивация е по-високо Elterngeld в Германия . Причината е, че данъчната система при съпрузи предвижда гъвкаво право на избор на данъчна категория, а разпоредбите за Elterngeld се основават на реално получения нетен доход през референтния период. Докато законът допуска промяна на данъчната категория, органът не може да поставя под въпрос решението на данъчно задълженото лице само защото влияе върху размера на помощта.
Този аспект е важен, тъй като често съществува опасение подобно решение по-късно да бъде оспорено от органа или да доведе до искане за връщане на получената помощ. На практика обаче промяната на данъчната категория е обичайно средство за финансово планиране в семействата. Необходимо е само да се има предвид, че Elterngeld се изчислява въз основа на нетния доход, определен съгласно законовите правила и с оглед на данъци и социални осигуровки; следователно промяната на данъчната категория не води автоматично до максимално възможния размер на помощта.
Въпреки това тя може значително да увеличи размера на помощта, особено ако лицето, което планира да получава Elterngeld, преди това е било в по-неизгодна данъчна категория. Поради тази причина анализът на данъчната категория е един от първите стъпки в германското данъчно консултиране, които бъдещите родители предприемат с оглед на периода след раждането на детето. Освен това трябва да се има предвид, че по-късна данъчна декларация за Германия дава възможност окончателно да се подреди данъчната ситуация и да се провери дали всички полагащи се облекчения и приспадания са отчетени правилно.
Maciej Szewczyk
Той е натрупал опит като консултант в ИТ проекти за много международни компании. През 2017 г. основава стартъпа taxando GmbH, в който разработва иновативното данъчно приложение Taxando, което улеснява подаването на годишната данъчна декларация. Мачей Шевчик съчетава технологични познания с задълбочени познания в областта на данъчните разпоредби, което го прави експерт в своята област.
В личния си живот е щастлив съпруг и баща и живее със семейството си в Берлин.
