Kako se doplatak za roditeljstvo može povećati promjenom poreznog razreda?

Iznos roditeljskog doplatka (Elterngeld) u Njemačkoj prije svega ovisi o neto prihodima ostvarenima u razdoblju prije rođenja djeteta. Mnogi međutim ne znaju da porezni razred može znatno utjecati na visinu ove naknade. Pravovremena promjena poreznog razreda može dovesti do toga da roditeljski doplatak bude osjetno viši. U nastavku je objašnjeno u kojim slučajevima to dolazi u obzir i kako ovaj mehanizam funkcionira u njemačkom poreznom sustavu.

Zašto porezni razred odlučuje o visini roditeljskog doplatka? Kako jedan zahtjev može povećati mjesečnu naknadu

Visina roditeljske naknade u Njemačkoj ne određuje se nasumično. Temelj za izračun roditeljskog doplatka je neto dohodak ostvaren u razdoblju od 12 mjeseci prije početka porodiljnog dopusta, odnosno – u slučaju očeva – prije mjeseca rođenja djeteta. To znači da nadležno tijelo ne uzima u obzir bruto iznos iz ugovora o radu, već zaradu koja preostaje nakon odbitka poreza i doprinosa za socijalno osiguranje. U praksi je stoga od velike važnosti način poreznog tretmana plaće, a konkretno porezni razred u kojem je dohodak u tom razdoblju bio oporezovan. On određuje visinu zadržanog poreza na dohodak od nesamostalnog rada i time i konačni neto dohodak. Ako je u godini prije rođenja djeteta bio primjenjivan nepovoljniji porezni razred, neto prihod je bio niži – što se izravno odražava u manjoj visini roditeljskog doplatka.

Tek u fazi planiranja obitelji mnogi postanu svjesni da njemački porezni sustav konkretno može utjecati na visinu roditeljskog doplatka. Ne radi se pri tome o trikovima ili zaobilaženju zakonskih propisa. Njemačko pravo izričito dopušta budućim roditeljima da porezni razred prilagode planiranoj obiteljskoj situaciji kako bi povećali iznos naknade. U brakovima ili registriranim životnim partnerstvima u kojima su obje osobe zaposlene, odabir odgovarajućeg poreznog razreda u Njemačkoj može znatno povećati neto prihod jednog partnera; upravo se ta vrijednost kasnije uzima u obzir pri izračunu roditeljskog doplatka. Stoga se ova tema ne bi trebala promatrati samo iz porezne perspektive, već i u okviru dugoročnog financijskog planiranja obitelji. Ponekad jedna jedina upravna odluka – zahtjev za promjenu poreznog razreda – dovodi do povećane naknade koja se isplaćuje tijekom mnogih mjeseci nakon rođenja djeteta.

Promjena poreznog razreda prije rođenja – jednostavna mjera s učinkom na roditeljski doplatak do jedne godine

Mnogi budući roditelji smatraju da se porezne odluke donose tek nakon rođenja djeteta. Međutim, sustav izračuna roditeljskog doplatka djeluje unatrag, zbog čega je potrebne korake potrebno poduzeti na vrijeme. Naime, nadležno tijelo se ne rukovodi poreznom situacijom u trenutku podnošenja zahtjeva, nego analizira obračunsko razdoblje od u pravilu 12 mjeseci prije mjeseca rođenja. Ako je u tom razdoblju bio na snazi povoljniji porezni razred – npr. III umjesto V – neto dohodak je viši, što se izravno odražava na visinu roditeljskog doplatka. Iz tog razloga se u njemačkom poreznom savjetovanju često naglašava da pravovremena promjena poreznog razreda može dovesti do primjetno većih isplata od strane nadležnog tijela tijekom mnogih mjeseci.

Odluke se ipak ne bi smjele donositi ishitreno. Treba imati u vidu da promjena poreznog razreda ne stupa na snagu odmah, već u pravilu od mjeseca koji slijedi nakon podnošenja zahtjeva. Ako je trudnoća planirana ili već postoji, trenutak podnošenja zahtjeva stoga ima znatnu važnost. U mnogim situacijama osoba koja će primati roditeljski doplatak trebala bi imati povoljniji porezni razred kako bi ostvarila viši neto prihod. U praksi se u brakovima često biraju kombinacije III/V ili IV/IV, ovisno o prihodima partnera. Na prvi pogled radi se samo o upravnoj formalnosti, ali ona u stvarnosti može bitno odrediti visinu financijske potpore u prvoj godini djetetova života.

Treba spomenuti i kombinaciju IV/IV s takozvanim faktorskim postupkom. Ova je varijanta osobito povoljna za parove kod kojih oba partnera ostvaruju dohodak, ali u različitoj visini. Primjenom faktora, iznosi poreza na dohodak od nesamostalnog rada od početka se preciznije usklađuju sa stvarnim prihodima, čime se pri godišnjem obračunu poreza mogu izbjeći visoke doplate ili povrati. U kontekstu roditeljskog doplatka to može predstavljati razuman kompromis – neto prihod postaje stabilniji, a istovremeno se stvarni prihodi u za nadležno tijelo relevantnom razdoblju vjernije prikazuju.

Kada promijeniti porezni razred kako bi roditeljski doplatak bio viši? Ključni trenutak u trudnoći

Kod roditeljskog doplatka nije odlučujuća samo sama promjena poreznog razreda, već ponajprije trenutak njezine provedbe. Prema njemačkom pravu relevantno je obračunsko razdoblje od dvanaest mjeseci prije rođenja djeteta, jer upravo iz tog razdoblja potječu prihodi važni za izračun naknade. Ako su se u tom vremenu primjenjivali različiti porezni razredi, nadležno tijelo uzima u obzir onaj porezni razred koji je vrijedio tijekom većeg dijela analiziranog razdoblja. Zbog toga porezni stručnjaci često preporučuju da se promjena izvrši nekoliko mjeseci prije rođenja, kako bi se novi porezni razred primjenjivao u većem dijelu obračunskog razdoblja. U protivnom se može dogoditi da unatoč promjeni poreznog razreda i dalje ostane odlučujuća ranija, nepovoljnija porezna klasifikacija.

U praksi to zahtijeva promišljeno financijsko planiranje već tijekom trudnoće. Mnogim budućim roditeljima nije jasno da svaki mjesec s povoljnijim poreznim razredom povećava izglede za viši roditeljski doplatak. Odgađanje odluke za kasnije stoga nije svrhovito. Također treba imati na umu da je promjena poreznog razreda relativno jednostavan postupak; zahtjev se podnosi nadležnom poreznom uredu prema mjestu stanovanja. Jedna jedina upravna odluka tako može utjecati na financijsku situaciju obitelji u prvoj godini djetetova života, u kojoj su prihodi često niži zbog brige o novorođenčetu.

Je li promjena poreznog razreda isključivo radi povećanja roditeljskog doplatka legalna? Pravni temelji i sudska praksa

Jedno od najčešćih pitanja budućih roditelja odnosi se na zakonitost takvog postupanja. Nerijetko postoji nesigurnost može li se promjena poreznog razreda isključivo s ciljem povećanja roditeljskog doplatka smatrati zlouporabom prava. Međutim, njemačka sudska praksa otklonila je te sumnje. Sudovi su više puta potvrdili da je promjena poreznog razreda tijekom trudnoće pravno dopuštena, čak i ako je glavna motivacija viši roditeljski doplatak (Elterngeld) u Njemačkoj . Pozadina je u tome što porezni sustav bračnim drugovima predviđa fleksibilno pravo izbora poreznog razreda, a propisi o roditeljskom doplatku temelje se na stvarno ostvarenim neto prihodima u obračunskom razdoblju. Sve dok zakon dopušta promjenu poreznog razreda, nadležno tijelo ne može dovoditi u pitanje odluku poreznog obveznika samo zato što ona utječe na visinu naknade.

Ovaj je aspekt važan jer mnogi strahuju da bi takva odluka kasnije mogla biti osporena od strane nadležnog tijela ili dovesti do povrata primljene naknade. U praksi je promjena poreznog razreda uobičajeni instrument financijskog planiranja obitelji. Treba samo imati na umu da se roditeljski doplatak izračunava na temelju neto prihoda utvrđenog prema zakonskim odredbama, uzimajući u obzir poreze i doprinose za socijalno osiguranje; promjena poreznog razreda stoga ne dovodi automatski do maksimalnog mogućeg iznosa naknade.

Ipak može znatno povećati iznos naknade, osobito ako je osoba koja planira primati roditeljski doplatak ranije bila razvrstana u nepovoljniji porezni razred. Zbog toga analiza poreznog razreda u njemačkom poreznom savjetovanju spada među prve korake koje budući roditelji poduzimaju s obzirom na razdoblje nakon rođenja djeteta. Osim toga treba imati u vidu da kasnija porezna prijava za Njemačku pruža mogućnost da se porezna situacija konačno sredi i provjeri jesu li sve pripadajuće olakšice i odbici pravilno uzeti u obzir.