Wurde eine Abfindung aus dem Arbeitsverhältnis erhalten? Durch eine spezielle Methode (Fünftelregelung) kann darauf erheblich weniger Steuer entrichtet werden. Es wird erläutert, wie dies funktioniert.

Obdrželi jste odstupné a přemýšlíte, jak legálně a bez rizika platit méně daní? Pravidlo pětiny může snížit vaši daňovou zátěž, avšak funguje pouze za určitých podmínek a od roku 2025 výhradně v ročním daňovém přiznání. Níže naleznete jednoduchý plán, který vás provede podmínkami, dokumenty a rychlým výpočtem výhod.

Obdrželi jste odstupné? Zjistěte, zda můžete využít pravidlo pětiny a spočítejte, kolik skutečně ušetříte

Pokud jste právě obdrželi odstupné, můžete díky pravidlu pětiny legálně snížit daně. Od roku 2025 již nelze toto pravidlo předem uplatnit u zaměstnavatele – využívá se výhradně v ročním daňovém přiznání, takže rozhodujete, kdy a jak preference uvedete. Abyste měli nárok na úlevu, musí vaše odstupné skutečně nahradit ztrátu zaměstnání, tedy nahradit ztracené příjmy a ne představovat nesplacené platby (např. dovolená, prémie, přesčasy). Důležitá je také „akumulace příjmů“ v jednom roce – součet plateb s odstupným musí být vyšší než to, co byste do konce roku vydělali, kdybyste pokračovali v práci. Závěr?

Zkontrolujte zdroje, sumy a data příjmů, protože i malá platba v jiném roce může preference oslabit, i když judikatura malé vedlejší částky (přibližně do 10 % hlavního odstupného) bez ztráty podmínky ‚akumulace příjmů‘ připouští. Vytvořte mini-checklist a vypočítejte efekt.

1) Hrubá částka odstupného a den příjmu.

2) Příjem, který byste měli do 31. prosince, pokud by smlouva nebyla ukončena.

3) Není v odstupném skryt žádný normální platební komponent?

4) Nemáte rozdělení na splátky v příštím roce (s výjimkami do 10 % nebo menšími doplňky péče).

5) Daňová simulace s pravidlem pětiny vs. bez.

Tímto způsobem vidíte, kolik daň klesá díky progresivnímu zdanění a zároveň plánujete započtení úlev, darů nebo nákladů na výdělek, abyste kumulovali efekt.

Kdy je odstupné skutečně „náhradou“ a kdy je finančním úřadem považováno za běžný příjem?

Ne každé „odstupné“ je ve smyslu úlevy skutečným odstupným. Pokud balíček obsahuje nevyplacené prémie, náhradu dovolené, vyrovnávací platby nebo bonusy, které jsou dlužné za minulost, jedná se o běžné složky platu, které vedou ke ztrátě nároku na úlevu. Rozhodující je ekonomický smysl: Nahrazuje peníze ztrátu zaměstnání a budoucí příjmy, nebo jen doplňuje to, co již bylo dluženo? Důležité je také, zda jste jednali pod skutečným tlakem situace – v praxi dohodnuté ukončení nevylučuje nárok na úlevu, pokud bylo ústupkem a ne svobodnou volbou bez konfliktu. Zajistěte jednoznačné formulace ve smlouvě/dohodě – použijte formulace, které naznačují „náhradu“ v důsledku ukončení pracovního poměru, místo katalogu běžných plnění.

Další rizikovou oblastí jsou lhůty a tranše. Pravidlo pětiny upřednostňuje jednorázový příjem – rozdělení na roky oslabuje „akumulaci“. Můžete však bezpečně mít malou „předem“ až do 10 % hlavní částky v jiném roce nebo malé ochranné opatření (např. krátké přemosťovací příspěvky), pokud představují pouze doplněk odstupného a nedominují jeho hlavní částce. Co prakticky dělat? Zajistěte jasný plán převodu, přesný popis titulu v dokumentech, a rozdělte každou pozici v zúčtování na prvky – co je čisté odstupné a co je běžný plat. Zkontrolujte krok za krokem podmínky na checklistu – během několika minut zjistíte, zda vaše konstrukce vede ke ztrátě nároku na úlevu.

Odstupné a příspěvky na sociální zabezpečení – jak oddělit neodvodové prvky od zdanitelných

Dobrá zpráva – klasické odstupné za ukončení pracovního poměru nepodléhá příspěvkům na sociální zabezpečení – je mimo pojistný systém, protože nejde o pracovní odměnu. Past? „Příležitostné platby“, které de facto představují nevyplacený plat, náhradu nebo prémie – ty podléhají příspěvkům. Proto přesně pojmenujte prvky při dohodách se zaměstnavatelem a zahrňte je do protokolu/dohody. V jedné kolonce – odstupné (náhrada za ztrátu zaměstnání), v druhé vše, co je běžným plněním. Tímto způsobem personál/finance správně označí důvody výplat a vy neplatíte příspěvky, které by byly zbytečné.

V praxi je užitečné mít kompletní všechny dokumenty, které potvrzují podmínky pravidla pětiny – rozhodnutí/dohodu o ukončení spolupráce, popis příčin, výpočet „co by bylo, kdybyste pracovali do konce roku“, rozpis plateb a potvrzení o době převodu. Shromažďujte to hned, protože později je obtížné něco opravit. Mějte také na paměti, že odstupné je zásadně zcela „exekučně postižitelné“ (může být soudně zabaveno), takže v případě exekučního řízení zvažte žádost o ochranu části prostředků – existují situace, kdy lze ochranu získat.

Kterou cestu zvolit, abyste získali více a platili méně – porovnejte soudní vyrovnání a dohodu se zaměstnavatelem

Pokud jste byli propuštěni z důvodů na straně společnosti, je možné scénář podle §1a KSchG – pak může odstupné činit půl měsíčního platu za každý rok služby a celé to lze obvykle snadno dokumentovat, aby bylo možné využít pravidlo pětiny. V realitě se stává, že dohodnutá dohoda nebo rozsudek/jednorázové rozhodnutí ve sporu nabízí vyšší částku, ale vyžaduje lepší úpravu klauzulí a termínů výplat, aby nedošlo k narušení „akumulace“. Paralelně zkontrolujte, zda jsou možné ochranné příplatky (např. krátké přemosťovací příspěvky, outplacement, příspěvky na pojištění) – některé z nich neovlivňují preferenci, pokud nepřesahují polovinu hlavního odstupného a jsou sociálně odůvodněné.

Jak přistoupit k jednáním? Stanovte si rámce (finanční cíl „A“, přijatelný „B“), přidejte daňové podmínky (jednorázový příjem v roce, žádná integrace nevyplacených plnění), zajistěte formulaci „náhrada“ a přesný termín převodu. Proveďte také vlastní simulaci – hrubá částka neodráží skutečnou daňovou výhodu. Teprve porovnání „netto“ ukáže, zda se vyplatí o něco nižší, ale jednorázová částka, nebo vyšší, ale rozdělená.

Pokud jste obdrželi odstupné, můžete díky pravidlu pětiny skutečně snížit daně, za předpokladu, že splníte pravidlo ‚akumulace příjmů‘ a správně oddělíte náhradu od běžných zaměstnaneckých plnění. Chcete to provést bezchybně a formálně? Využijte daňové přiznání z Německa online s Taxando – krok za krokem zkontrolujte dokumenty, simulujte výhodu a odesílejte kompletní přiznání bez opuštění domova.