Nell’attuale sistema fiscale tedesco esistono diverse classi fiscali. Già la prima categoria solleva numerosi quesiti. Nel presente contributo vengono affrontate le domande più frequenti relative a questa classe fiscale. Come si configura il rimborso fiscale per la classe fiscale I in Germania? Chi è obbligato alla presentazione della dichiarazione dei redditi? È conveniente presentare la dichiarazione dei redditi nella prima classe fiscale? Ulteriori informazioni nel prosieguo di questo articolo.
Classe fiscale I in Germania – di cosa si tratta?
La questione se sia necessaria la presentazione della dichiarazione dei redditi con la classe fiscale I viene illustrata di seguito. In primo luogo, occorre chiarire la natura di questa classe fiscale e a chi è destinata.
L’attuale sistema comprende sei classi fiscali. L’appartenenza a una determinata classe dipende principalmente dalla situazione familiare – tuttavia esiste una certa libertà di scelta per i lavoratori dipendenti. Ad esempio, i coniugi possono optare tra la classe IV e la combinazione III/V.
A chi è destinata la classe fiscale I in Germania? Questa categoria riguarda soprattutto le persone singole. Alla classe fiscale I appartengono:
Una dichiarazione dei redditi semplice in 12 minuti?
scegli Taxando!
- Single,
- Persone che non vivono con figli al medesimo indirizzo,
- Divorziati,
- Coniugi separati permanentemente (in separazione legale),
- Matrimoni in cui uno dei coniugi risiede in un Paese extra UE,
- Vedovi e vedove (dal secondo anno successivo al decesso del coniuge).
Sussiste l’obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi in Germania con la classe fiscale I?
“È necessario presentare la dichiarazione dei redditi per la classe fiscale I in Germania?” – questa è una delle domande più frequenti. La risposta è: dipende dal caso concreto. Ulteriori dettagli sono disponibili nell’articolo Chi è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi in Germania?
Occorre osservare le scadenze previste per la presentazione della dichiarazione dei redditi. Il termine ordinario per chi presenta autonomamente è il 31 luglio. Se si usufruisce dell’assistenza di uno studio di consulenza fiscale (commercialista), il termine viene prorogato fino alla fine di febbraio dell’anno successivo e può, in casi particolari, essere ulteriormente differito. Il rispetto delle scadenze è consigliato, poiché la presentazione tardiva può comportare sanzioni finanziarie o richieste di interessi da parte dell’Agenzia delle Entrate.
Spesso si ritiene che nella classe I non occorra presentare alcuna dichiarazione, poiché l’imposta sul reddito da lavoro dipendente viene già trattenuta alla fonte. Tuttavia questa convinzione non è sempre corretta: l’obbligo di presentare la dichiarazione dipende dalla situazione individuale. Anche in assenza di obbligo, può risultare vantaggioso trasmettere la dichiarazione, in particolare in caso di spese per il tragitto casa-lavoro, agevolazioni fiscali o attività lavorativa solo parziale durante l’anno. In caso di incertezza, è consigliabile verificare la possibilità di ottenere un rimborso.
Rimborso fiscale nella classe I – agevolazioni fiscali tedesche
Nella classe fiscale I sono previsti determinati importi forfetari e agevolazioni che riduccono il reddito imponibile nei confronti dell’Agenzia delle Entrate. Esempio: se il totale delle agevolazioni concesse ammonta a 13.578 € e il reddito annuo a 30.000 €, l’imposta sarà calcolata sulla differenza, ossia su 16.422 €. La seguente tabella illustra gli attuali importi esenti e i valori non imponibili (stato: 2026).
| Agevolazione | Importo dell’agevolazione |
| Soglia di esenzione | 12.328 € |
| Forfait lavoratore dipendente | 1.230 € |
| Forfait spese speciali | 36 € |
| Forfait previdenziale | dipende dal reddito lordo |
| Detrazione figli | 9.756 € |
Il passaggio dalla classe fiscale I è possibile?
Il passaggio dalla classe fiscale I ad un’altra classe fiscale è possibile in Germania, ma solo in certe situazioni di vita motivate. In pratica ciò significa che il sistema delle classi fiscali in Germania prevede cambi automatici o su richiesta, ad esempio dopo il matrimonio (passaggio a IV/IV o III/V), divorzio o separazione legale(rientro nella classe I), così come alla nascita di un figlio – in particolare per i genitori single, che possono beneficiare della classe II.
In determinati casi, il cambiamento è possibile anche su base volontaria, ad esempio se tra coniugi esistono notevoli differenze di reddito e si desidera adottare una soluzione più favorevole dal punto di vista fiscale. Si precisa però che i single senza figli restano di norma nella classe fiscale I.
Il procedimento di variazione non è complesso, ma richiede alcune formalità. Va presentata apposita istanza – di norma attraverso il modulo “Richiesta di cambio classe fiscale” oppure il modulo ELStAM (“10 – Antrag zu ELStAM”), disponibile nel sistema ELSTER. Alla domanda vanno allegati documenti di base, come un documento d’identità, il codice fiscale personale (IdNr) e – a seconda dei casi – il certificato di matrimonio o l’atto di nascita di un figlio. La documentazione va presentata all’Ufficio delle imposte territorialmente competente, in forma elettronica o cartacea. La modifica ha effetto dal primo giorno del mese successivo alla presentazione della domanda; se si vuole che decorra dal nuovo anno fiscale, la domanda dev’essere presentata entro il 30 novembre.
Rimborso fiscale medio in Germania per la classe fiscale I – utilizzo del calcolatore
Il rimborso fiscale nella classe I dipende dalla situazione fiscale individuale, in particolare dall’entità dei redditi percepiti. Non è quindi possibile indicare un importo medio forfetario di rimborso.
Tale importo può tuttavia essere calcolato tramite uno specifico calcolatore fiscale. Uno strumento simile è disponibile nel software fiscale Taxando. Il programma tiene conto della situazione individuale, dell’anno fiscale, degli importi forfetari e della classe fiscale. Prima della trasmissione della dichiarazione è quindi già possibile conoscere la previsione di rimborso dalla Germania.
FAQ
A chi si applica la classe fiscale I in Germania?
La classe fiscale I si applica soprattutto a persone singole, divorziate, separati permanentemente nonché a vedovi e vedove dal secondo anno successivo al decesso del coniuge. Rientrano inoltre coloro il cui coniuge vive fuori dall’Unione Europea.
La presentazione della dichiarazione dei redditi è obbligatoria in Germania nella classe fiscale I?
L’appartenenza alla classe fiscale I non comporta automaticamente l’obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi. In caso di un solo rapporto di lavoro e in presenza di corrette trattenute d’imposta la dichiarazione è spesso facoltativa.
Quando sorge l’obbligo di presentazione della dichiarazione dei redditi per persone con classe fiscale I?
Un obbligo può sorgere, tra l’altro, in caso di redditi aggiuntivi, percezione di indennità sostitutive del salario, presenza di più datori di lavoro, elevati importi esenti in ELStAM o a seguito di richiesta da parte dell’amministrazione finanziaria. In tali situazioni, la dichiarazione deve essere presentata anche in assenza di matrimonio o figli.
La presentazione della dichiarazione dei redditi è consigliabile in Germania con classe fiscale I?
In molti casi, la presentazione volontaria della dichiarazione dei redditi risulta vantaggiosa, poiché una parte delle imposte trattenute può essere rimborsata. Un rimborso può derivare, ad esempio, da spese di viaggio, alloggio, assicurazioni, strumenti di lavoro, doppio domicilio o altre spese professionali.
Quale termine si applica per la presentazione della dichiarazione dei redditi in Germania con classe fiscale I?
Per soggetti con obbligo di presentazione e dichiarazione in proprio, la scadenza ordinaria è fissata al 31 luglio dell’anno successivo. In caso di incarico a un consulente fiscale, il termine è generalmente prorogato fino alla fine di febbraio dell’anno successivo.
È possibile passare dalla classe fiscale I a un’altra classe fiscale?
Il cambio è possibile esclusivamente in caso di variazione della situazione personale, ad esempio per matrimonio, nascita di un figlio, divorzio o separazione. Le persone sole senza figli restano di norma nella classe fiscale I.
Un genitore single deve essere classificato nella classe fiscale I o II?
I genitori single che soddisfano i requisiti per l’affidamento esclusivo hanno diritto alla classe fiscale II. Tale classe è normalmente più vantaggiosa della classe I, poiché viene riconosciuta una ulteriore detrazione per genitori single.
Quali detrazioni sono previste nel 2026 nella classe fiscale I?
Nella classe fiscale I possono essere richiesti, tra l’altro, la detrazione di base, la detrazione forfettaria per lavoratori dipendenti, spese speciali e determinate spese deducibili. Il BMF indica, per il 2026, una detrazione di base pari a 12.348 euro e una detrazione per figli pari a 9.756 euro.
La classe fiscale I comporta un rimborso fiscale inferiore dalla Germania?
Non necessariamente, poiché l’ammontare del rimborso dipende dai redditi, dagli acconti versati e dalle spese dichiarate. Anche con classe fiscale I è possibile ottenere un rimborso elevato, ad esempio in presenza di spese deducibili consistenti o di eccessive trattenute fiscali durante l’anno.
Come viene calcolato il rimborso fiscale nella classe fiscale I?
Il calcolo si effettua più facilmente mediante un calcolatore fiscale, indicando reddito, classe fiscale, anno di riferimento e spese deducibili. La sola classe fiscale non è sufficiente, poiché il risultato complessivo è determinato dalla situazione fiscale complessiva.
Maciej Szewczyk
Ha maturato esperienza come consulente in progetti IT per numerose aziende internazionali. Nel 2017 ha fondato la startup taxando GmbH, dove ha sviluppato l’innovativa app fiscale Taxando, che semplifica la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Maciej Szewczyk combina competenze tecnologiche con una profonda conoscenza delle normative fiscali, rendendolo un esperto nel suo campo.
Nella vita privata è un marito e padre felice e vive con la sua famiglia a Berlino.
