В настоящата германска данъчна система съществуват няколко данъчни класа. Още първият клас поражда множество въпроси. В настоящата статия са предоставени отговори на най-често задаваните въпроси относно този данъчен клас. Как се извършва възстановяването на данъци за данъчен клас I в Германия? Кой е задължен да подаде данъчна декларация? Има ли смисъл от подаване на декларация при първа данъчна категория? Подробности по тези въпроси следват по-долу.
Данъчен клас I в Германия – какво представлява?
В следващите редове се разглежда въпросът дали следва да се подава данъчна декларация в данъчен клас I. Първо се изяснява същността на този данъчен клас и за кого е предвиден.
Актуалната система обхваща шест данъчни класа. Принадлежността към определен клас зависи основно от семейното положение, като съществува известна свобода на избор за наетите лица. Например, лицата в брак могат да избират между клас IV и комбинацията III/V.
За кого е предназначен данъчен клас I в Германия? Този клас отнася се предимно до несемейни лица. Към данъчен клас I спадат:
Проста данъчна декларация за 12 минути?
изберете Taxando!
- Несемейни лица,
- Лица, които не живеят с деца на същия адрес,
- Разведени лица,
- Съпрузи, които живеят трайно разделени (в раздяла),
- Бракове, при които единият съпруг пребивава в държава извън Европейския съюз,
- Вдовци и вдовици (от втората година след смъртта на съпруга/съпругата).
Съществува ли задължение за подаване на германска данъчна декларация в данъчен клас I?
„Трябва ли да се подава данъчна декларация за данъчен клас I в Германия?“ – това е един от най-често задаваните въпроси. Отговорът е: зависи от конкретния случай. Допълнителна информация се съдържа в статията Кой трябва да подаде данъчна декларация в Германия?
Следва да се спазват установените срокове за подаване на данъчната декларация. Обичайният краен срок за самостоятелно подаващите е 31 юли. При ползване на услугите на данъчен консултант, срокът се удължава до края на февруари на следващата година и може в изключителни случаи да бъде допълнително отложен. Спазването на сроковете е препоръчително, тъй като забавянето може да доведе до финансови санкции или начисляване на лихви от страна на данъчната служба.
Често се предполага, че при данъчен клас I не е необходимо да се подава данъчна декларация, тъй като данъкът върху заплатата вече е удържан. Това обаче не винаги е вярно – задължението за подаване зависи от индивидуалната ситуация. Дори когато не съществува задължение, подаването на декларация може да бъде целесъобразно, особено при наличие на транспортни разходи, данъчни облекчения или при частична трудова заетост през годината. При съмнения следва да се провери възможността за възстановяване на надвнесен данък.
Възстановяване на данъци при данъчен клас I – германски данъчни облекчения
За данъчен клас I са предвидени определени нормативно определени суми и облекчения, които намаляват облагаемия доход пред данъчната администрация. Пример: Ако общата стойност на предоставените облекчения е 13 578 € и доходът е 30 000 € за годината, данък се дължи върху разликата, т.е. върху 16 422 €. Следната таблица съдържа актуалните необлагаеми и облекчени суми (към 2026 г.).
| Данъчно облекчение | Размер на облекчението |
| Основна необлагаема сума | 12 328 € |
| Паушална сума за работниците | 1 230 € |
| Паушална сума за специални разходи | 36 € |
| Паушална сума за социално осигуряване | в зависимост от брутния доход |
| Детски необлагаем минимум | 9 756 € |
Възможна ли е промяна от данъчен клас I?
Преминаването от данъчен клас I към друг данъчен клас в Германия е възможно, но само в определени, обосновани житейски ситуации. На практика системата на данъчните класове в Германия предвижда автоматични или заявени промени, например след сключване на брак (преминаване към IV/IV или III/V), развод или трайна раздяла(връщане в клас I), както и при раждане на дете – особено за самотни родители, които могат да се възползват от клас II.
В определени случаи промяната е възможна по желание, например когато съпрузите имат съществено различни доходи и желаят да изберат по-благоприятен данъчен режим. Трябва да се има предвид обаче, че несемейните лица без деца по правило остават в клас I.
Процедурата по промяна не е сложна, но изисква изпълнение на определени формалности. Следва да се подаде съответно заявление – обичайно чрез формуляра „Заявление за смяна на данъчен клас“ или ELStAM формуляр („10 – Заявление към ELStAM“), налични в системата ELSTER. Към заявлението се прилагат основни документи като личен документ, данъчен идентификационен номер (IdNr), както и – в зависимост от случая – свидетелство за брак или акт за раждане на дете. Документите се подават в компетентната данъчна служба, по електронен път или на хартиен носител. Промяната влиза в сила от първия ден на месеца, следващ подаването на заявлението; ако се цели промяна от новата данъчна година, заявлението трябва да бъде подадено най-късно до 30 ноември.
Среден размер на възстановяването от Германия за данъчен клас I – използване на калкулатор
Възстановимата сума при данъчен клас I зависи от индивидуалната данъчна ситуация и по-специално от размера на получените доходи. Поради това не може да се определи универсална средна сума за възстановяване.
Тази сума може да се изчисли със специален данъчен калкулатор. Подобен инструмент е наличен в данъчния софтуер Taxando. Програмата отчита индивидуалната ситуация, данъчната година, приложимите нормативи и данъчния клас. Така още преди подаването на декларацията може да се изчисли прогнозната сума за възстановяване от Германия.
FAQ
За кого се отнася данъчен клас I в Германия?
Данъчен клас I се прилага предимно за несемейни лица, разведени, трайно разделени, както и за вдовици и вдовци от втората година след смъртта на съпруга/съпругата. Също така обхваща лица, чийто съпруг/съпруга пребивава извън Европейския съюз.
Необходимо ли е подаване на данъчна декларация при данъчен клас I в Германия?
Принадлежността към клас I не означава автоматично задължение за подаване на данъчна декларация. При наличие само на едно трудово правоотношение и правилно удържан данък върху заплатата, подаването на декларация често е доброволно.
Кога възниква задължение за подаване на данъчна декларация за лица с данъчен клас I?
Задължение може да възникне, наред с другото, при допълнителни доходи, обезщетения за заместване на заплатата, няколко работодатели, високи необлагаеми суми в ELStAM или при поискване от данъчната служба. В такива случаи декларацията следва да бъде подадена дори и да не са налице брак или деца.
Препоръчително ли е подаването на данъчна декларация в Германия при данъчен клас I?
В много случаи доброволното подаване на данъчна декларация е целесъобразно, тъй като част от удържания данък може да бъде възстановена. Възстановяване може да възникне например поради транспортни разходи, разходи за настаняване, застраховки, работни материали, двойно домакинство или други разходи, свързани с професионалната дейност.
Кой е срокът за подаване на данъчна декларация в Германия при данъчен клас I?
За лицата със задължение за подаване и самостоятелно подаване на декларация срокът по правило е 31 юли на следващата година. При използване на данъчен консултант срокът обикновено се удължава до края на февруари на по-следващата година.
Възможна ли е промяна от данъчен клас I в друг данъчен клас?
Промяна е възможна само при промяна в жизнената ситуация, като например сключване на брак, раждане на дете, развод или раздяла. Необвързаните лица без деца остават обикновено в данъчен клас I.
Следва ли самотен родител да бъде класифициран в данъчен клас I или II?
Самотните родители, които отговарят на условията за изключително родителско право, имат право на данъчен клас II. Този клас обикновено е по-благоприятен от данъчен клас I, тъй като включва допълнителна облекчаваща сума за самотни родители.
Какви необлагаеми суми са валидни през 2026 г. за данъчен клас I?
В данъчен клас I могат да се ползват, наред с другото, основната необлагаема сума, паушалът за работник, специални разходи и определени разходи за дейността. BMF определя за 2026 г. основна необлагаема сума от 12 348 евро и необлагаема сума за дете от 9 756 евро.
Означава ли данъчен клас I по-ниско възстановяване на данъци от Германия?
Не непременно, тъй като размерът на възстановяването зависи от доходите, получените авансови плащания и признатите разходи. Дори при данъчен клас I е възможно значително възстановяване, например при високи разходи за дейността или прекомерно удържани данъци през годината.
Как се изчислява възстановяването на данъци при данъчен клас I?
Изчислението се извършва най-лесно с помощта на данъчен калкулатор, в който се въвеждат доходи, данъчен клас, данъчна година и приспадащи се разходи. Самият данъчен клас не е достатъчен, тъй като крайният резултат се определя от цялостната данъчна ситуация.
Maciej Szewczyk
Той е натрупал опит като консултант в ИТ проекти за много международни компании. През 2017 г. основава стартъпа taxando GmbH, в който разработва иновативното данъчно приложение Taxando, което улеснява подаването на годишната данъчна декларация. Мачей Шевчик съчетава технологични познания с задълбочени познания в областта на данъчните разпоредби, което го прави експерт в своята област.
В личния си живот е щастлив съпруг и баща и живее със семейството си в Берлин.
