В действующей немецкой системе налогообложения существует несколько классов налогообложения. Уже первый класс вызывает многочисленные вопросы. В настоящей публикации приводятся ответы на наиболее часто задаваемые вопросы, касающиеся данного налогового класса. Как формируется налоговый возврат по первому классу налогообложения в Германии? Для кого установлена обязанность по подаче налоговой декларации? Является ли подача налоговой декларации целесообразной при первом классе? Ответы на эти и другие вопросы представлены далее в данной статье.
Налоговый класс I в Германии — что это такое?
В последующем рассматривается вопрос о необходимости подачи налоговой декларации при наличии налогового класса I. Сначала следует определить, что представляет собой данный класс и для каких лиц он предназначен.
Современная система включает шесть классов налогообложения. Отнесение к определённому классу прежде всего зависит от семейного положения, однако для наёмных работников в определённых случаях возможно осуществление выбора. Например, супруги могут выбрать между классом IV либо комбинацией III/V.
Для каких лиц предназначен налоговый класс I в Германии? Данный класс относится преимущественно к не состоящим в браке лицам. К налоговому классу I относятся:
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
- Не состоящие в браке лица,
- Лица, не проживающие с детьми по одному адресу,
- Разведённые,
- Супруги, постоянно проживающие раздельно (в официальном раздельном проживании),
- Супружеские пары, если один из супругов проживает в стране, не входящей в Европейский союз,
- Вдовцы и вдовы (со второго года после смерти супруга).
Обязательна ли подача налоговой декларации в Германии при налоговом классе I?
«Обязательна ли подача налоговой декларации по налоговому классу I в Германии?» — это один из наиболее часто задаваемых вопросов. Ответ следующий: это зависит от обстоятельств. Дополнительная информация представлена в статье Кто обязан подавать налоговую декларацию в Германии?
Следует учитывать действующие сроки подачи налоговой декларации. Стандартный срок для самостоятельной подачи — 31 июля. При обращении за поддержкой к налоговому консультанту срок продлевается до конца февраля следующего года и в исключительных случаях может быть дополнительно перенесён. Соблюдение сроков рекомендуется, так как просрочка может привести к применению финансовых санкций или начислению процентов со стороны налогового органа.
Распространено мнение, что при налоговом классе I налоговая декларация не требуется, поскольку подоходный налог уже удержан из заработной платы. Однако данное утверждение не всегда соответствует действительности — обязанность по подаче зависит от индивидуальных обстоятельств. Даже при отсутствии такой обязанности зачастую целесообразно подать налоговую декларацию, особенно при наличии расходов на проезд, льготных режимов налогообложения или частичной занятости в течение года. В случае сомнений рекомендуется проверить возможность возврата переплаченного налога.
Налоговый возврат для класса I — льготы в Германии
В первом налоговом классе предусмотрены определённые стандартные вычеты и льготы, которые уменьшают налогооблагаемую базу перед налоговым органом. Пример: если общая сумма предоставленных льгот составляет 13.578 €, а годовой доход — 30.000 €, налог начисляется на разницу, то есть на 16.422 €. В таблице ниже приведены актуальные значения необлагаемых и освобождённых от налогообложения сумм (согласно состоянию на 2026 год).
| Льгота | Размер льготы |
| Базовый необлагаемый минимум | 12.328 € |
| Стандартный вычет для работников | 1.230 € |
| Стандартный вычет по особым расходам | 36 € |
| Вычет на страхование | зависит от брутто-дохода |
| Детский налоговый вычет | 9.756 € |
Возможен ли переход из налогового класса I?
Переход из налогового класса I в другой налоговый класс в Германии допустим, однако разрешён только в определённых, обоснованных жизненных обстоятельствах. На практике это означает, что система налоговых классов в Германии предусматривает автоматическое либо заявительное изменение, например, после заключения брака (переход в IV/IV или III/V), развода или постоянного раздельного проживания(возврат в класс I), а также после рождения ребёнка – особенно для одиноких родителей, которые могут воспользоваться преимуществами класса II.
В отдельных случаях переход возможен добровольно, например, если между супругами существуют значительные различия в доходах и требуется более выгодный режим налогообложения. Следует учитывать, что одинокие лица без детей, как правило, остаются в первом налоговом классе.
Процедура перехода не является сложной, однако требует выполнения ряда формальностей. Необходимо подать соответствующее заявление — как правило, используется форма «Заявление о смене класса налогообложения» или формуляр ELStAM («10 – Antrag zu ELStAM»), доступный в системе ELSTER. К заявлению прилагаются стандартные документы, такие как удостоверение личности, идентификационный налоговый номер (IdNr), а также — в зависимости от ситуации — свидетельство о браке или свидетельство о рождении ребёнка. Документы подаются в компетентное налоговое ведомство в электронном виде либо на бумажном носителе. Изменение вступает в силу с первого дня месяца, следующего за месяцем подачи заявления; если изменение требуется на новый налоговый год, заявление следует подать не позднее 30 ноября.
Средний размер налогового возврата из Германии для класса I — использование калькулятора
Размер налогового возврата по первому классу определяется индивидуальной налоговой ситуацией, в частности размером полученного дохода. Указать усреднённую сумму возврата невозможно.
Данный показатель, однако, может быть рассчитан с помощью специализированного налогового калькулятора. Такой инструмент имеется в налоговом программном обеспечении Taxando. Программа учитывает индивидуальные параметры, налоговый год, действующие вычеты и применяемый класс налогообложения. Таким образом, уже до подачи декларации можно определить ожидаемый возврат из Германии.
FAQ
Для кого применяется налоговый класс I в Германии?
Класс I применяется преимущественно к не состоящим в браке лицам, разведённым, постоянно проживающим раздельно, а также вдовам и вдовцам со второго года после смерти супруга. Под данную категорию подпадают также лица, чей супруг проживает за пределами Европейского союза.
Является ли подача декларации обязательной при первом налоговом классе в Германии?
Наличие первого налогового класса не означает автоматической обязанности по подаче налоговой декларации. При единственном месте работы и правильном удержании подоходного налога декларация чаще всего подаётся добровольно.
Когда для лиц с налоговым классом I возникает обязанность подачи налоговой декларации?
Обязанность может возникнуть, в частности, при наличии дополнительных доходов, получении компенсационных выплат, наличии нескольких работодателей, высоких вычетах в ELStAM или по требованию налогового органа. В этих случаях декларация подлежит подаче даже при отсутствии брака или детей.
Является ли подача налоговой декларации в Германии при налоговом классе I целесообразной?
Во многих случаях целесообразна добровольная подача декларации, поскольку возможно получение возврата части удержанного налога. Возврат может быть обусловлен, например, расходами на проезд, проживание, страхование, рабочими инструментами, ведением двойного хозяйства или иными профессиональными расходами.
Какой срок установлен для подачи налоговой декларации в Германии при налоговом классе I?
Для лиц, обязанных к самостоятельной подаче, установлен стандартный срок до 31 июля года, следующего за отчетным. При обращении к налоговому консультанту срок, как правило, продлевается до конца февраля последующего года.
Возможен ли переход из налогового класса I в другой налоговый класс?
Переход возможен только при изменении жизненной ситуации, например после заключения брака, рождения ребенка, развода или раздельного проживания. Не состоящие в браке и не имеющие детей, как правило, остаются в налоговом классе I.
Должен ли одинокий родитель быть отнесён к налоговому классу I или II?
Одиноким родителям при соблюдении условий на единоличное право опеки предоставляется налоговый класс II. Данный класс обычно выгоднее класса I, так как учитывается дополнительная сумма освобождения для одиноких родителей.
Какие необлагаемые минимумы действуют в 2026 году для налогового класса I?
В налоговом классе I возможны, в частности, применение базового необлагаемого минимума, стандартного вычета для сотрудников, особых расходов и определённых профессиональных расходов. BMF указывает на 2026 год базовый необлагаемый минимум в размере 12 348 евро, а также детский необлагаемый минимум в размере 9 756 евро.
Означает ли налоговый класс I более низкий возврат налога из Германии?
Не обязательно, поскольку размер возврата зависит от доходов, уплаченных авансовых платежей и заявленных расходов. Даже при налоговом классе I возможен значительный возврат, например, при высоких профессиональных расходах или избыточных налоговых удержаниях в течение года.
Как рассчитывается возврат налога при налоговом классе I?
Расчет производится наиболее просто с использованием налогового калькулятора путем указания дохода, налогового класса, отчетного года и вычитаемых расходов. Только налогового класса недостаточно, итоговый результат определяется всей налоговой ситуацией.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
