Στο ισχύον γερμανικό φορολογικό σύστημα υφίστανται πολλαπλές φορολογικές κλίμακες. Ήδη η πρώτη κατηγορία εγείρει ποικίλα ερωτήματα. Στη σημερινή ανάρτηση απαντώνται τα συχνότερα ερωτήματα σχετικά με αυτή τη φορολογική κατηγορία. Πώς διαμορφώνεται η φορολογική επιστροφή για τη φορολογική κλίμακα I στη Γερμανία; Ποιοι υποχρεούνται σε υποβολή φορολογικής δήλωσης; Αξίζει η υποβολή φορολογικής δήλωσης στην πρώτη κατηγορία; Περαιτέρω λεπτομέρειες ακολουθούν στη συνέχεια της ανάρτησης.
Φορολογική κλάση I στη Γερμανία – τι είναι;
Το ζήτημα της υποχρέωσης υποβολής φορολογικής δήλωσης στη φορολογική κλάση I αναλύεται στη συνέχεια. Προκαταρκτικά διευκρινίζεται το περιεχόμενο και ο προσδιορισμός της εν λόγω κατηγορίας.
Το ισχύον σύστημα περιλαμβάνει έξι φορολογικές κλάσεις. Η ένταξη σε συγκεκριμένη φορολογική κατηγορία εξαρτάται καταρχάς από την οικογενειακή κατάσταση, ωστόσο παρέχεται σε ορισμένο βαθμό επιλογή για τους μισθωτούς. Ενδεικτικά, οι έγγαμοι μπορούν να επιλέξουν μεταξύ της κατηγορίας IV ή του συνδυασμού III/V.
Για ποιους προβλέπεται η φορολογική κλάση I στη Γερμανία; Η συγκεκριμένη κλάση αφορά κυρίως άτομα χωρίς σύζυγο. Στη φορολογική κλάση I υπάγονται:
Μια απλή φορολογική δήλωση σε 12 λεπτά;
επιλέξτε Taxando!
- Άτομα χωρίς σύζυγο,
- Άτομα που δεν διαμένουν με παιδιά στην ίδια διεύθυνση,
- Διαζευγμένοι,
- Σύζυγοι που ζουν μόνιμα χωριστά (σε διάσταση),
- Γάμοι στους οποίους ο ένας σύζυγος διαμένει σε χώρα εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης,
- Χήρες και χήροι (από το δεύτερο έτος μετά τον θάνατο του συζύγου).
Υφίσταται υποχρέωση υποβολής γερμανικής φορολογικής δήλωσης στη φορολογική κλάση I;
«Υφίσταται υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης για τη φορολογική κλάση I στη Γερμανία;» – πρόκειται για ένα από τα πλέον συχνά ερωτήματα. Απάντηση: εξαρτάται από τα επιμέρους δεδομένα. Επιπλέον πληροφορίες παρατίθενται στο άρθρο Ποιος υποχρεούται σε υποβολή φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία;
Αξίζει να δοθεί προσοχή στις προθεσμίες υποβολής της φορολογικής δήλωσης. Η τακτική προθεσμία για αυτοτελή υποβολή είναι η 31η Ιουλίου. Εάν παρασχεθεί υποστήριξη από φοροτεχνικό, η προθεσμία παρατείνεται έως το τέλος Φεβρουαρίου του επόμενου έτους και δύναται, σε ειδικές περιπτώσεις, να μετατεθεί περαιτέρω. Η τήρηση των προθεσμιών είναι σκόπιμη, καθώς εκπρόθεσμη δήλωση μπορεί να επιφέρει οικονομικές κυρώσεις ή τόκους από τη φορολογική διοίκηση.
Συχνά θεωρείται ότι στη φορολογική κλάση I δεν απαιτείται υποβολή φορολογικής δήλωσης, επειδή ο φόρος εισοδήματος έχει ήδη παρακρατηθεί από τις αποδοχές. Η αντίληψη αυτή δεν είναι πάντα ορθή – η υποχρέωση εξαρτάται από την ατομική κατάσταση. Ακόμη και χωρίς υποχρέωση, συνίσταται ο έλεγχος για πιθανή επιστροφή, ιδίως εάν έχουν καταβληθεί έξοδα μετακίνησης, προβλέπονται ειδικές ελαφρύνσεις ή υφίσταται μερική απασχόληση εντός του έτους.
Επιστροφή φόρου στη φορολογική κλάση I – γερμανικές φοροελαφρύνσεις
Στη φορολογική κλάση I προβλέπονται ορισμένα αφορολόγητα ποσά και ελαφρύνσεις, τα οποία μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα έναντι της φορολογικής αρχής. Ενδεικτικά: Εάν το σύνολο των φοροελαφρύνσεων ανέρχεται σε 13.578 € και το εισόδημα σε 30.000 € ετησίως, ο φόρος υπολογίζεται για τη διαφορά, δηλαδή για 16.422 €. Ο ακόλουθος πίνακας παρουσιάζει τα τρέχοντα αφορολόγητα ποσά και απαλλαγές (δεδομένα 2026).
| Φοροελάφρυνση | Ύψος φοροελάφρυνσης |
| Βασικό αφορολόγητο | 12.328 € |
| Πάγιο για μισθωτούς | 1.230 € |
| Πάγιο για ειδικές δαπάνες | 36 € |
| Πάγιο ασφαλιστικών εισφορών | ανάλογα με το ακαθάριστο εισόδημα |
| Αφορολόγητο τέκνων | 9.756 € |
Είναι δυνατή η αλλαγή από τη φορολογική κλάση I;
Η μετάβαση από τη φορολογική κλάση I σε άλλη φορολογική κλάση είναι δυνατή στη Γερμανία, ωστόσο αποκλειστικά σε ορισμένες τεκμηριωμένες περιπτώσεις ζωής. Πρακτικά, το σύστημα των φορολογικών κλάσεων στη Γερμανία προβλέπει αυτόματες ή αιτηθείσες μεταβολές, π.χ. μετά από τέλεση γάμου (μετάβαση σε IV/IV ή III/V), διαζύγιο ή μόνιμη διάσταση(επιστροφή στη φορολογική κλάση I), καθώς και μετά τη γέννηση τέκνου, ιδίως για μονογονεϊκές οικογένειες που μπορούν να υπαχθούν στη φορολογική κλάση II.
Σε ορισμένες περιπτώσεις ο εκούσιος αλλαγή είναι εφικτή, όπως όταν οι σύζυγοι εμφανίζουν σημαντικές διαφορές φορολογητέου εισοδήματος και επιδιώκουν ευνοϊκότερο φορολογικό καθεστώς. Σημειώνεται, ωστόσο, ότι άτομα χωρίς σύζυγο και χωρίς παιδιά παραμένουν κατ’ αρχήν στη φορολογική κλάση I.
Η διαδικασία αλλαγής δεν θεωρείται περίπλοκη, αλλά απαιτεί τυπικές ενέργειες. Υποβάλλεται σχετική αίτηση – συνήθως χρησιμοποιείται το έντυπο «Αίτηση για αλλαγή φορολογικής κατηγορίας» ή το αντίστοιχο έντυπο ELStAM («10 – Αίτηση για ELStAM»), διαθέσιμα μέσω του συστήματος ELSTER. Απαιτούνται βασικά δικαιολογητικά, όπως ταυτοπροσωπία, ο αριθμός φορολογικής ταυτότητας (IdNr), καθώς και – αναλόγως περίπτωσης – ληξιαρχική πράξη γάμου ή γέννησης τέκνου. Τα δικαιολογητικά υποβάλλονται στην αρμόδια φορολογική αρχή, ηλεκτρονικά ή έντυπα. Η μεταβολή ισχύει από την πρώτη ημέρα του μήνα που έπεται της αίτησης· για έναρξη ισχύος από το νέο φορολογικό έτος, η αίτηση οφείλει να κατατεθεί το αργότερο μέχρι 30 Νοεμβρίου.
Mέση φορολογική επιστροφή από τη Γερμανία για τη φορολογική κλάση I – χρήση υπολογιστή
Το ύψος της φορολογικής επιστροφής στη φορολογική κλάση I εξαρτάται από τα ατομικά φορολογικά δεδομένα, ιδίως από το ύψος των εισοδημάτων. Καθολική εκτίμηση του μέσου ποσού επιστροφής δεν είναι εφικτή.
Το ποσό αυτό μπορεί να υπολογιστεί με τη χρήση σχετικού φορολογικού υπολογιστή. Ένα τέτοιο εργαλείο διατίθεται στη φορολογική εφαρμογή Taxando. Το λογισμικό λαμβάνει υπόψη την ατομική κατάσταση, το φορολογικό έτος, τις ισχύουσες παροχές και τη φορολογική κλάση. Πριν την κατάθεση της δήλωσης είναι διαθέσιμη η εκτιμώμενη επιστροφή φόρου από τη Γερμανία.
FAQ
Για ποιους ισχύει η φορολογική κλάση I στη Γερμανία;
Η φορολογική κλάση I αφορά κυρίως άτομα χωρίς σύζυγο, διαζευγμένους, άτομα σε μόνιμη διάσταση, καθώς και χήρες/χήρους από το δεύτερο έτος μετά τον θάνατο συζύγου. Στην κατηγορία αυτή εμπίπτουν επίσης πρόσωπα των οποίων ο σύζυγος διαμένει εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης.
Απαιτείται υποβολή φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία με φορολογική κλάση I;
Η ένταξη στη φορολογική κλάση I δεν συνεπάγεται αυτοδικαίως την υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης. Σε περιπτώσεις μοναδικής επαγγελματικής σχέσης και ορθής παρακράτησης φόρου εισοδήματος, η υποβολή δήλωσης είναι συχνά προαιρετική.
Πότε προκύπτει υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης για άτομα με φορολογική κλάση Ι;
Υποχρέωση μπορεί να προκύψει, μεταξύ άλλων, σε περίπτωση πρόσθετων εισοδημάτων, παροχών που υποκαθιστούν μισθό, απασχόλησης σε περισσότερους εργοδότες, υψηλών αφορολογήτων ποσών στο ELStAM ή κατόπιν πρόσκλησης από τη φορολογική αρχή. Σε τέτοιες περιπτώσεις, η δήλωση οφείλει να υποβάλλεται ακόμη και αν δεν συντρέχει περίπτωση γάμου ή παιδιών.
Είναι η φορολογική δήλωση στη Γερμανία συμφέρουσα για τη φορολογική κλάση Ι;
Σε πολλές περιπτώσεις η εκούσια υποβολή της φορολογικής δήλωσης κρίνεται σκόπιμη, καθώς μέρος του παρακρατηθέντος φόρου δύναται να επιστραφεί. Επιστροφή μπορεί να προκύψει, για παράδειγμα, από έξοδα μετακίνησης, διαμονής, ασφαλίσεων, μέσων εργασίας, διπλής κατοικίας ή λοιπών επαγγελματικών δαπανών.
Ποια προθεσμία ισχύει για την υποβολή της φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία για τη φορολογική κλάση Ι;
Για υπαγόμενα σε υποχρέωση υποβολής πρόσωπα με αυτοτελή δήλωση, η προθεσμία είναι κανονικά η 31η Ιουλίου του επόμενου έτους. Με χρήση φοροτεχνικού, η προθεσμία παρατείνεται συνήθως έως το τέλος Φεβρουαρίου του μεθεπόμενου έτους.
Είναι δυνατή η αλλαγή από τη φορολογική κλάση Ι σε άλλη φορολογική κλάση;
Αλλαγή είναι δυνατή μόνο εφόσον μεταβληθεί η οικογενειακή κατάσταση, όπως μέσω γάμου, γέννησης παιδιού, διαζυγίου ή διαχωρισμού. Άτομα που διαμένουν μόνα χωρίς παιδιά παραμένουν κατά κανόνα στη φορολογική κλάση Ι.
Πρέπει ένας μονογονέας να ενταχθεί στη φορολογική κλάση Ι ή ΙΙ;
Μονογονείς πληρούντες τις προϋποθέσεις αποκλειστικής επιμέλειας δικαιούνται να ενταχθούν στη φορολογική κλάση ΙΙ. Η κλάση αυτή παρέχει συνήθως μεγαλύτερο όφελος από την κλάση Ι, καθώς λαμβάνεται υπόψη πρόσθετη έκπτωση για μονογονεϊκές οικογένειες.
Ποια αφορολόγητα ποσά ισχύουν το 2026 για τη φορολογική κλάση Ι;
Στη φορολογική κλάση Ι μπορούν μεταξύ άλλων να αξιοποιηθούν το βασικό αφορολόγητο ποσό, το κατ’ αποκοπήν ποσό εργαζομένου, ειδικές δαπάνες καθώς και ορισμένα έξοδα που εκπίπτουν. Το Ομοσπονδιακό Υπουργείο Οικονομικών ορίζει για το 2026 βασικό αφορολόγητο ποσό ύψους 12.348 ευρώ και αφορολόγητο ποσό τέκνου ύψους 9.756 ευρώ.
Σημαίνει η φορολογική κλάση Ι μικρότερη φορολογική επιστροφή από τη Γερμανία;
Δεν ισχύει κατ’ ανάγκη, καθώς το ύψος της επιστροφής εξαρτάται από τα έσοδα, τις ληφθείσες προκαταβολές καθώς και τις αναγνωρισθείσες δαπάνες. Ακόμη και στη φορολογική κλάση Ι μπορεί να προκύψει υψηλή επιστροφή, για παράδειγμα σε περίπτωση αυξημένων επαγγελματικών εξόδων ή υπερβολικών παρακρατήσεων εντός του έτους.
Πώς υπολογίζεται η επιστροφή φόρου στη φορολογική κλάση Ι;
Ο υπολογισμός πραγματοποιείται ευκολότερα μέσω φορολογικού υπολογιστή, με καταχώριση εισοδήματος, φορολογικής κλάσης, φορολογικού έτους και εκπιπτόμενων δαπανών. Η φορολογική κλάση από μόνη της δεν επαρκεί, καθώς το συνολικό αποτέλεσμα προσδιορίζεται από τη συνολική φορολογική κατάσταση.
Maciej Szewczyk
Συγκέντρωσε εμπειρία ως σύμβουλος σε έργα πληροφορικής για πολλές διεθνείς εταιρείες. Το 2017 ίδρυσε τη νεοφυή επιχείρηση taxando GmbH, στην οποία ανέπτυξε την καινοτόμο φορολογική εφαρμογή Taxando, η οποία διευκολύνει την υποβολή της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Ο Maciej Szewczyk συνδυάζει τεχνολογική εξειδίκευση με βαθιά γνώση των φορολογικών κανονισμών, γεγονός που τον καθιστά εμπειρογνώμονα στον τομέα του.
Στην προσωπική του ζωή είναι ευτυχισμένος σύζυγος και πατέρας και ζει με την οικογένειά του στο Βερολίνο.
