Koji se troškovi studija mogu odbiti u poreznoj prijavi?

Neovisno o tome odvija li se studij u Njemačkoj ili drugoj zemlji – upis na visokoškolsko obrazovanje često je povezan sa značajnim izdacima, osobito kada je potrebno unajmiti stan ili redovito putovati u grad udaljen nekoliko ili čak nekoliko desetaka kilometara od mjesta prebivališta. Njemački porezni sustav ipak predviđa određene olakšice za studente u Njemačkoj, osobito mogućnost priznavanja određenih troškova studija u poreznoj prijavi. U nastavku se razmatra koji se izdaci mogu uključiti u godišnju poreznu prijavu, čime se smanjuje porezno opterećenje prema poreznoj upravi. Daljnje obrazloženje slijedi u nastavku.

Pod kojim uvjetima je u Njemačkoj moguć odbitak troškova studija i kako to izgleda u praksi?

Odbitak troškova studija od poreza moguć je samoako je u odgovarajućoj godini ostvaren oporezivi dohodak. Ovi izdaci smatraju se posebnim izdacima i ograničeni su na 6.000 € godišnje. 

Važno je napomenuti: troškovi studijado iznosa od 6.000 € mogu se priznati kao posebni izdaci. Ako nije riječ o prvom studiju, već o daljnjem povezanom s obavljanjem djelatnosti, odbitak je moguć u okvirutroškova povezanim s ostvarivanjem prihoda –u tom slučaju ne postoji najviši dopušteni iznos.

Potencijalna povrat sredstavane provodi se izravno putem njemačke porezne uprave – ukoliko je ostvaren prihod, izdaci evidentirani u poreznoj prijavi za studijsmanjuju poreznu obvezu. 

Troškovi studija i porez u Njemačkoj. Što se može odbiti?

Pitanje porezne priznatljivosti troškova studija u Njemačkoj dugi niz godina predmet je značajnog interesa studenata, što nije iznenađujuće. Pritom se javljaju brojna pitanja, npr.je li moguće priznati školarinu u porezne svrhe. Kako to izgleda u praksi? U nastavku su navedeni konkretni izdaci koji se mogu priznati u godišnjoj poreznoj prijavi. 

Odbitak školarine od poreza

Porezni odbitak za školarinumoguć jedo najviše 6.000 €godišnje (ako su to jedini prijavljeni izdaci). Ovo je povoljna informacija za studente jer semestralne naknadepripadaju najvećim troškovima tijekom studija – često dosežu nekoliko stotina eura godišnje.

Odbitak troškova za pribor i druga radna sredstva vezana uz studij

Odbitak školarine nije jedina mogućnost u poreznoj prijavi prema njemačkoj poreznoj upravi. Također semogu prijaviti izdaci za pribor. To uključuje npr.kemijske olovke, olovke ili nalivpera. Nadalje, priznaju se nabave kao što suspajalice, klamerica itd. Također, porezno su priznati izdaci zabilježnice, papir ili tonerza pisač.

Troškovi povezani sa studijem u poreznoj prijavi: putovanja osobnim vozilom

Prilikom priznavanja troškova studija uzimaju se u obzir i putni troškovi do sveučilišta. Studenti na redovitom studiju koji putuju vlastitim automobilom imaju pravona priznavanje naknade za udaljenost od 0,38 € po prijeđenom kilometru (jedan smjer) u porezne svrhe.

Uz naknadu za udaljenost, studenti mogupriznati i druge putne troškove, kao što su mjesečne karte za javni prijevoz (puni povrat bez limita u okviru posebnih izdataka),troškovi parkiranja na sveučilištu ili leasing bicikla/E-bicikla (do 50 % vrijednosti) u porezne svrhe. Potrebna je potpuna dokumentacija u obliku računa ili potvrda o plaćanju. U slučaju zajedničke vožnje s drugom osobom (npr. brat/sestra) – moguća je udvostručenja iznosa po kilometru uz zajedničku kartu ili potvrdu. Ovi elementi povećavaju porezno rasterećenje, osobito kod udaljenosti iznad 20 km – online kalkulatori poreznih uprava omogućuju precizno izračunavanje prije predaje porezne prijave.

”

Većina studenata u Njemačkoj ne podnosi poreznu prijavu, jer se pretpostavlja da to bez prihoda nije isplativo. To je ipak skupa zabluda. Studenti imaju privilegiju koju nema nijedan drugi porezni obveznik – mogu retroaktivno prijaviti troškove do sedam godina unazad, za razliku od uobičajena četiri. U praksi to znači da osobe koje danas završavaju studij mogu dobiti povrat za školarinu, putne troškove i sredstva za rad iz prve godine studija. Uvjet za to je čuvanje računa.

Porezni odbitak troškova najma stana ili sobe

Studij je često povezan s potrebom najma stana ili sobe u sveučilišnom gradu – važno je istaknuti daje najamnina priznata u poreznoj prijavi. Ipak, obvezan je vlastiti udio u troškovima u visini najmanje 10 % ukupnih troškova na glavnoj adresi prebivališta. 

Važno: U slučaju povratka u matični gradpriznaju se putni troškovi, kako je opisano u prethodnom odlomku.

Nabava računala 

Među izdacima za studij koji su porezno priznati nalazi se inabava računala. Posebno danas studij ili izrada završnih radova bez ovog uređaja teško su zamislivi. No, važno je znati: takvo se računalo, naravno,može koristiti i privatno, pa se pri priznavanju odbitkaprimjenjuje pravilo 50:50, odnosno priznaje se polovica nabavne cijene.

Što se još može priznati kao trošak studenta u porezne svrhe?

Za smanjenje poreznog opterećenja prema poreznoj upravi na kraju porezne godine preporučuje se uzeti u obzir i sljedeće izdatke u poreznoj prijavi:

• Ispitne pristojbe,
• naknade za tečajeve, npr. jezične tečajeve,
• kupnja stručne literature,
• studentski kredit,
• izdaci u okviru sudskog postupka (pravna pomoć pri prijavi na studij),
• troškovi ispisa i uvezivanja završnih radova (diplomski, magistarski, doktorski ili drugi radovi),
• članarine u studentskim udrugama.

Potrebno je imati na umu daputni troškovi i svi ostali izdaci za studij moraju biti pažljivo dokumentirani – potrebno je čuvati potvrde, račune, uplatnice i evidenciju prisutnosti na visokom učilištu, kako bi se izbjegle eventualne primjedbe porezne uprave (moguće do 4 godine unatrag). Pri ispunjavanju porezne prijave (porezna prijava za dohodak) putem programa kao što su Elster, WISO ili SteuerSparbuch, podatci se unose u obrazac N (za troškove povezane s ostvarivanjem prihoda) ili obrazac Posebni izdaci –studenti bez prihoda prijavljuju prijavu dobrovoljno radi povrata. Kombinacija s drugim povlasticama, npr. za roditelje (porezna olakšica za djecu), može dodatno povećati povrat za nekoliko stotina eura. Prije predaje prijave preporučuje se korištenje online kalkulatora za procjenu iznosa povrata poreza. 

Studenti i porezne prijave za prethodne godine

Na kraju je potrebno istaknuti vrlo važan aspekt, a to je mogućnost retroaktivne porezne prijave u Njemačkoj. Za uobičajene porezne obveznike postoji pravo na podnošenje porezne prijave do 4 godine unazad – studenti imaju u tom pogledu veću prednost – mogu podnijeti poreznu prijavu poreznoj upravi do najviše 7 godina retroaktivno.

Često postoji neizvjesnost u vezi s ispravnim ispunjavanjem porezne prijave i priznavanjem troškova studija. Dostupne su specijalizirane aplikacije za obračun kao što je Taxando. Riječ je o jednostavnom i intuitivnom softveru, pomoću kojeg se u okviru PREMIUM paketa porezna prijava može ispuniti u nekoliko minuta te mogu biti uzeti u obzir svi odgovarajući porezni olakšice i odbici.