Jakie koszty studiów można odliczyć w zeznaniu podatkowym?

Niezależnie od tego, czy mówimy o studiowaniu w Niemczech, czy też w innym kraju – podejmowanie nauki na uczelni wyższej wiążę się często z niemałymi wydatkami – zwłaszcza wtedy, gdy student zmuszony jest do wynajęcia mieszkania czy też ciągłych dojazdów do miasta oddalonego o kilkanaście, czy nawet kilkadziesiąt kilometrów od swojego domu. Na szczęście niemiecki system podatkowy przewiduje pewne udogodnienia dla osób studiujących na terenie Niemiec, a konkretniej – możliwość odliczenia niektórych kosztów studiów w zeznaniu podatkowym. W dzisiejszym artykule podpowiemy, jakie wydatki można wpisać w roczną deklarację, pomniejszając tym samym swoje zobowiązanie podatkowe względem Finanzamt. Zachęcamy do dalszej lektury.

Kiedy odliczenie kosztów studiów w Niemczech jest możliwe i jak to wygląda w praktyce?

Odliczenie kosztów studiów od podatku możliwe jest tylko wtedy, gdy student osiągał w danym roku dochód podlegający opodatkowaniu. Same koszty zaliczane są do wydatków specjalnych i ograniczone są do 6 000 € rocznie. 

Co ważne jednak: koszty studiów do 6 000 € można odliczyć jako wydatki specjalne. Jeżeli jednak nie są to pierwsze studia, a kolejne, które są związane z wykonywanym zawodem, odliczenia można dokonać w ramach kosztów uzyskania przychodu – w tym przypadku nie ma limitu.

Dlatego też ich potencjalny zwrot nie jest wypłacany bezpośrednio przez niemiecki urząd skarbowy – w przypadku, gdy student uzyskiwał dochód, wydatki związane ze studiowaniem zamieszczone w rocznej deklaracji podatkowej wpływają na zmniejszenie zobowiązania podatkowego podatnika. 

Koszty studiów a podatek w Niemczech. Co można odliczyć?

Temat odliczeń wydatków związanych ze studiowaniem w Niemczech od lat budzi duże zainteresowanie wśród studentów, co oczywiście nie może nikogo dziwić. W związku z nim powstaje wiele pytań, m.in. czy czesne można odliczyć od podatku?. Jak to wygląda w praktyce? Sprawdźmy zatem, jakie konkretnie wydatki student może uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym. 

Odliczenie czesnych od podatku

Odliczenie czesnych możliwe jest maksymalnie do 6 000 € w ciągu roku (jeżeli będą to jedyne wydatki, jakie zostaną umieszczone w zeznaniu). Jest to bardzo dobra wiadomość dla studiujących ze względu na to, że składki semestralne są jednymi z najwyższych wydatków, jakie można ponieść w czasie studiów – ich kwoty często dochodzą do kilkuset € rocznie.

Odliczanie kosztów studiów związanych z zakupem materiałów do pisania i nie tylko

Odliczenie czesnych od podatku to nie wszystko, na co można sobie pozwolić, przygotowując roczną deklarację podatkową do niemieckiego urzędu skarbowego. Warto wiedzieć, że w zeznaniu zamieścić można również kwoty zakupu materiałów do pisania. Mowa tutaj m.in. długopisach, ołówkach czy piórach. Do tego dochodzą również kwestie kupna takich akcesoriów jak zszywacze, spinacze etc. Oprócz tego odliczeniu od podatku podlegają koszty kupna zeszytów, papieru czy tonerów do drukarki.

Studenckie koszty w zeznaniu podatkowym: przejazdy samochodem

Chcąc odliczyć koszty studiowania, warto również wziąć pod uwagę dojazd na uczelnię. Studenci stacjonarni (dzienni) dojeżdżający własnym samochodem mogą dokonać odliczenia podróży od podatku w wysokości 0,38 € za każdy przejechany kilometr (trasa w jedną stronę).

Oprócz Pendlerpauschale studenci mogą dodatkowo odliczyć inne koszty dojazdów, takie jak bilety miesięczne na komunikację publiczną (volle Kostenerstattung bez limitu w ramach Sonderausgaben), opłaty parkingowe przy uczelni czy leasing roweru/roweru elektrycznego (do 50% wartości). Ważne jest udokumentowanie wydatków paragonami lub fakturami, a w przypadku podróży z osobą towarzyszącą (np. rodzeństwem) – podwojenie kilometrówki po okazaniu wspólnego biletu lub oświadczenia. Te elementy znacząco zwiększają ulgę, zwłaszcza przy odległościach powyżej 20 km – kalkulatory online Finanzamtu ułatwiają precyzyjne wyliczenia przed złożeniem Steuererklärung.

”

Większość studentów w Niemczech nie składa zeznania podatkowego, bo myśli, że bez dochodu nie ma to sensu. To kosztowny błąd. Studenci mają przywilej, którego nie ma żaden inny podatnik – mogą rozliczyć się nawet siedem lat wstecz, a nie cztery jak standardowo. W praktyce oznacza to, że osoba kończąca dziś studia może odzyskać koszty czesnego, dojazdów i materiałów z pierwszego roku nauki. Wystarczy zachować rachunki.

Odliczenie kosztów studiów od podatku za wynajem mieszkania lub pokoju

Studiowanie często wiąże się z koniecznością wynajmu mieszkania bądź pokoju w mieście, w którym znajduje się uczelnia – na szczęście możliwe jest odliczenie czynszu w zeznaniu podatkowym. Należy jednak być świadomym, że warunkiem koniecznym jest jednak ponoszenie wydatków w wysokości co najmniej 10% kosztów w głównym miejscu zamieszkania. 

Co ważne: wracając do domu, student może odliczyć koszty podróży, o których pisaliśmy w poprzednim akapicie.

Zakup komputera 

Do opłat uniwersyteckich, które można odliczyć od podatku zaliczyć można również zakup komputera. Ciężko bowiem w dzisiejszych czasach wyobrazić sobie wykłady, a także pisanie pracy magisterskiej bez tego sprzętu. Co ważne jednak: taki komputer może być oczywiście używany również w celach prywatnych, stąd też w przypadku odliczania kosztów zakupu od podatku, należy posłużyć się zryczałtowaną stawką 50:50, czyli, odliczyć połowę kwoty.

Co jeszcze można odliczyć od podatku jako student?

Chcąc obniżyć swoje zobowiązanie względem Finanzamt na koniec roku podatkowego, warto w zeznaniu zamieścić również kwoty związane z:

• opłatami za egzaminy,
• opłatami za kursy np. językowe,
• kupnem literatury specjalistycznej,
• kredytem studenckim,
• wydatkami na proces prawny (pomoc prawnika w kwestii złożenia podania o miejsce na uczelni),
• drukiem i oprawą pracy (licencjackiej, magisterskiej, dyplomowej, doktorskiej),
• składkami członkowskimi na rzecz stowarzyszenia studenckiego.

Pamiętaj, że odliczenia dojazdów i innych kosztów studiów wymagają starannego udokumentowania – zachowaj rachunki, faktury, potwierdzenia przelewów oraz listy obecności z uczelni, aby uniknąć kwestionowania przez Finanzamt podczas kontroli (możliwe do 4 lat wstecz). Wypełniając zeznanie podatkowe (Einkommensteuererklärung) w programach jak Elster, WISO czy SteuerSparbuch, dodaj dane w Anlage N (dla Werbungskosten) lub Anlage Sonderausgaben – studenci bez dochodów składają deklarację dobrowolnie dla zwrotu. Korzystne połączenie z innymi ulgami, np. dla rodziców (Kinderfreibetrag), może zwiększyć zwrot nawet o kilkaset euro. Przed wysłaniem zeznania warto skorzystać z kalkulatora online, aby sprawdzić przewidywany zwrot podatku. 

Studenci a rozliczanie się za lata ubiegłe

Na sam koniec warto wspomnieć o bardzo ważnej kwestii, a mianowicie możliwości rozliczania się w Niemczech za lata ubiegłe. Zwykłym podatnikom przysługuje prawo do złożenia zeznania podatkowego do 4 lat wstecz – studenci z kolei mają większy przywilej – mogą oni bowiem dostarczyć deklarację do Finanzamt do maksymalnie 7 lat wstecz.

Nie wiesz, jak wypełnić zeznanie podatkowe i w jaki sposób odliczyć koszty studiów? Nie martw się – w dzisiejszych czasach możesz postawić na specjalną aplikację do rozliczania Taxando. Jest to prosty i intuicyjny program, za pomocą którego w ramach pakietu PREMIUM w kilka minut wypełnisz deklarację i uwzględnisz przysługujące Ci ulgi i odliczenia. Zachęcamy do przetestowania!