Automobil u poreznoj prijavi – kada obvezno osiguranje od automobilske odgovornosti može smanjiti porezno opterećenje?

Mnogi vlasnici vozila u Njemačkoj promatraju osiguranje automobila isključivo kao obvezan trošak povezan s posjedovanjem vozila. Međutim, premija za osiguranje od automobilske odgovornosti može biti relevantna i u okviru poreznog postupka, budući da se pod određenim uvjetima može uzeti u obzir u poreznoj prijavi. Na taj se način premija za obvezno osiguranje od automobilske odgovornosti može evidentirati kao izdaci za osiguranje, što u određenim situacijama smanjuje poreznu osnovicu i može povećati konačni iznos povrata poreza. Stoga je važno na kojem se mjestu u poreznoj prijavi ova premija unosi te koja pravila vrijede za njezino uzimanje u obzir u njemačkom poreznom sustavu.

Osiguranje automobila plaćeno? Napomene o unosu u poreznu prijavu i povratu dijela troškova

Izdaci za godišnje osiguranje automobila u Njemačkoj često se promatraju isključivo kao obvezan troškovni faktor. U praksi dio vlasnika vozila može međutim premiju iskoristiti i u poreznoj prijavi, što predstavlja stvarnu mogućnost smanjenja poreznog opterećenja ili ostvarivanja dodatnog povrata. U njemačkom poreznom sustavu postoji mogućnost da se određene premije osiguranja prikažu kao izdaci za osiguranje života i odgovornosti; tu spada i osiguranje od automobilske odgovornosti. U tom se kontekstu postavlja pitanje odbitnosti premije za osiguranje od automobilske odgovornosti, koje je mnogim poreznim obveznicima i dalje malo poznato, iako je godinama uređeno zakonskim propisima.

To znači da se premija za osiguranje od automobilske odgovornosti može unijeti u za to predviđeni dio porezne prijave u kojem se prikazuju odabrana privatna osiguranja. Bitno je da se navede stvarno plaćena premija, dakle iznos nakon uzimanja u obzir bonusa za vožnju bez štete ili drugih popusta osiguravajućeg društva. Na taj način porezna uprava uzima u obzir stvarne troškove poreznog obveznika, a ne izvorno u polici naznačeni iznos. Kod mnogih osoba to dovodi do manjeg poreznog opterećenja, a u određenim slučajevima i do povrata poreza u vezi s osiguranjem od automobilske odgovornosti, što se odražava u konačnom obračunu s poreznom upravom.

Dodatno treba uzeti u obzir da ispravno evidentiranje takve premije u poreznoj prijavi može imati utjecaj na cjelokupnu godišnju poreznu procjenu. Prilikom sastavljanja njemačke porezne prijave cjelokupnu dokumentaciju o plaćenim premijama osiguranja potrebno je pažljivo provjeriti i osigurati da su iznosi uneseni na ispravno mjesto u obrascu. Čak i naizgled manji izdaci, kao što je premija za osiguranje od automobilske odgovornosti, mogu utjecati na konačnu visinu poreza ili povećati povrat poreza iz Njemačke.

Na kojem se mjestu porezne prijave unosi premija za osiguranje od automobilske odgovornosti?

U okviru poreza na dohodak u Njemačkoj potrebno je voditi računa o tome da se pojedini izdaci unose u odgovarajuće priloge porezne prijave. Za privatna osiguranja koristi se obrazac za izdvajanja za osiguranje, u kojem se prikazuju različite premije povezane s financijskim osiguranjem poreznog obveznika. U njemu se evidentira i premija za osiguranje od automobilske odgovornosti, uz ostala osiguranja od odgovornosti ili odabrane police za zaštitu od posljedica nesreća. Ispravan unos je od značaja, budući da porezni sustav ove izdatke automatski uzima u obzir pri izračunu poreza.

Treba nadalje uzeti u obzir da se sva osiguranja automobila ne tretiraju jednako s poreznog aspekta. Dok se premija za obvezno osiguranje od automobilske odgovornosti može uzeti u obzir u poreznoj procjeni, imovinska osiguranja vozila, kao što su kasko osiguranje, djelomično kasko ili police protiv krađe ili oštećenja, u pravilu se ne smatraju odbitnim privatnim izdacima. Zbog toga se u poreznoj dokumentaciji navodi isključivo onaj dio premije koji se odnosi na odgovornost vozača, dakle dio koji osigurava ostale sudionike u prometu. U mnogim slučajevima upravo to dovodi do povrata poreza u vezi s osiguranjem od automobilske odgovornosti, koji može povećati iznos povrata proizašao iz godišnje porezne procjene.

Treba, međutim, uzeti u obzir da odbitak premije za osiguranje od automobilske odgovornosti nije neograničeno moguć. U Njemačkoj se takvi izdaci svrstavaju u takozvana izdvajanja za osiguranje, koja podliježu određenim graničnim iznosima. Za zaposlenike maksimalni godišnji iznos iznosi 1.900 eura, a za samostalne djelatnike 2.800 eura. U te granične iznose ne ulaze samo premije za osiguranje od automobilske odgovornosti, već i druga osiguranja, primjerice zdravstveno ili mirovinsko osiguranje. U praksi to znači da, u slučaju da su obvezni doprinosi već u potpunosti iskoristili granični iznos (što je vrlo čest slučaj), dodatni odbitak premije za osiguranje od automobilske odgovornosti više ne može donijeti uočljivu poreznu korist. Stoga je potrebno promatrati ukupnost izdataka za osiguranje i provjeriti dovodi li premija za osiguranje od automobilske odgovornosti do stvarnog poreznog rasterećenja.

Mogućnosti korištenja osiguranja od automobilske odgovornosti u poreznoj procjeni

Za mnoge porezne obveznike koji podliježu oporezivanju u Njemačkoj relevantna je činjenica da porezni sustav uzima u obzir izdatke za financijsko osiguranje života i odgovornosti. Iz tog je razloga moguć porezni odbitak premije za osiguranje od automobilske odgovornosti, budući da se tretira kao sastavni dio osiguranja od štete prema trećima. To znači da se plaćena premija za osiguranje od automobilske odgovornosti može u poreznoj prijavi evidentirati kao privatni izdatak koji utječe na konačnu visinu poreza. Iako to ne dovodi uvijek do neposrednog rasterećenja u visini cijele premije, može sniziti poreznu osnovicu i na taj se način odraziti u konkretnom iznosu rasterećenja u poreznoj procjeni.

Nadalje je bitno da je odlučujuća stvarno plaćena premija, a ne iznos iz prvotne ponude osiguravatelja. U slučaju korištenja bonusa za vožnju bez štete, posebnih akcija osiguravatelja ili djelomičnog povrata premije, upravo se taj umanjeni iznos treba navesti u poreznoj prijavi. Time porezna uprava uzima u obzir stvarne troškove poreznog obveznika, a porezna procjena ostaje u skladu s važećim propisima. U brojnim slučajevima to dovodi do situacije u kojoj nastaje povrat poreza povezan s osiguranjem od automobilske odgovornosti, što poboljšava konačan rezultat porezne procjene.

Sprečavanje „propadanja” premije za osiguranje od automobilske odgovornosti korištenjem kao poreznog rasterećenja

Mnogi vlasnici vozila uopće ne uzimaju u obzir premiju za osiguranje od automobilske odgovornosti u poreznoj prijavi, jer im ova mogućnost nije poznata. Međutim, porezni odbitak premije za osiguranje od automobilske odgovornosti spada među mogućnosti oblikovanja u njemačkom poreznom sustavu koje mogu osjetno poboljšati rezultat godišnje porezne procjene. U slučaju plaćanja osiguranja automobila i podnošenja porezne prijave u Njemačkoj potrebno je provjeriti je li premija ispravno evidentirana u odjeljku za privatna osiguranja. Brojni porezni obveznici ovu stavku uopće ne uzimaju u obzir i time se odriču mogućeg poreznog rasterećenja, iako je ono izričito dopušteno zakonskim propisima.

Dodatno je važno da se osiguranje od automobilske odgovornosti klasificira kao sastavni dio zaštite od odgovornosti te se na taj način svrstava u skupinu izdataka za financijsko osiguranje poreznog obveznika. Iz tog razloga njegovo uzimanje u obzir u poreznoj prijavi može dovesti do povoljnijeg izračuna poreza, a često i do povrata poreza u vezi s osiguranjem od automobilske odgovornosti. Preporučuje se provjera vlastite police kako bi se utvrdio iznos koji je u pojedinoj poreznoj godini doista plaćen. Ponekad upravo taj jedan unos u poreznoj prijavi dovodi do toga da konačno porezno rješenje porezne uprave za poreznog obveznika bude znatno povoljnije.