Pri pregledu ponuda za posao u Njemačkoj često se susreće pojam minijob. Iako ukupni prihod iz takvog radnog odnosa ne podliježe oporezivanju, potrebno je uzeti u obzir nekoliko važnih aspekata. Mora li se minijob navesti u poreznoj prijavi? U nastavku slijedi prikaz najvažnijih činjenica.
Kada se u Njemačkoj govori o minijobu?
Broj osoba zaposlenih na minijobu iz godine u godinu raste. Obavljaju različite poslove u poduzećima, organizacijama ili privatnim kućanstvima u Njemačkoj. Tko su zapravo te osobe? Kada se u Njemačkoj radi o minijobu?
O minijobu u Njemačkoj govori se kada naknada za takav rad ne prelazi 603 € mjesečno (najviše 7236 € godišnje) – neovisno o broju radnih sati. No, s obzirom na to da od siječnja 2026. minimalna plaća u Njemačkoj iznosi 13,90 € bruto po satu, minijob zaposlenici mogu raditi maksimalno oko 43 sata mjesečno. Kod viših satnica dopušteni fond radnih sati proporcionalno se smanjuje.
Uz temeljna pravila potrebno je uzeti u obzir da se minijob limit od 603 € može premašiti do 1206 € najviše 2 mjeseca godišnje (najviše 8442 € godišnje), što omogućuje sezonsku fleksibilnost, pri čemu se moraju uračunati i bonusi te božićnice. Prekoračenje prosjeka uzrokuje retroaktivnu promjenu u radni odnos s punim doprinosima za socijalno osiguranje.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Minijob i porezna prijava u Njemačkoj – podliježe li ovaj prihod oporezivanju?
Uz minijob moguće je zaraditi najviše 603 € bruto mjesečno. Ovaj prihod nije podložan porezu niti doprinosima za socijalno osiguranje, no obvezno se plaća doprinos za mirovinsko osiguranje (3,6 %). To znači da ostaje oko 581 € neto. Moguće je osloboditi se ove obveze, tako da se isplaćuje puni iznos od 603 € bruto.
Kod minijoba važno je voditi računa ne samo o mjesečnom limitu već i o načinu obračuna od strane poslodavca. Ako se minijob oporezuje paušalno, u pravilu se ne unosi u godišnju poreznu prijavu. Ipak, preporučuje se provjera cijele porezne godine i ostalih prihoda, primjerice iz redovnog zaposlenja, zajedničkog oporezivanja ili prekograničnih situacija. Upravo ti detalji često određuju potrebu za detaljnijom provjerom činjenica.
Postoji li porez na dohodak za minijob u Njemačkoj? Je li potrebno podnijeti poreznu prijavu?
Zaposleni na minijobu u Njemačkoj plaćaju porez na dohodak od minijoba? Da – taj porez uplaćuje Minijob-Zentrale. Oporezivanje uglavnom provodi poslodavac, koji plaća paušalni porez te doprinose za minijob radni odnos. U tom slučaju nema obveze prijave tog prihoda u godišnjoj poreznoj prijavi.
U praksi porezni aspekti minijoba u Njemačkoj izravno ovise o načinu obračuna i poreznome statusu. Ako je minijob paušalno oporezovan s 2 % od strane poslodavca, taj prihod se u pravilu ne navodi u godišnjoj poreznoj prijavi (Einkommensteuererklärung). Situacija se mijenja kada se prihod od minijoba obračunava prema općim pravilima (npr. prema poreznoj klasi) – tada može postojati obveza unosa u poreznu prijavu.
Osim toga, može postojati obveza podnošenja porezne prijave i ako postoje dodatni domaći ili inozemni prihodi koji utječu na ukupni porezni osnovni osobni odbitak. Zbog toga se uvijek preporučuje individualna provjera, posebno kada minijob predstavlja samo dio ukupnih prihoda ili se koriste porezne olakšice i odbici.
603 € za minijob u poreznoj prijavi? Postoje li slučajevi kada je potrebna prijava poreznoj upravi?
Vrijedi načelo da je svako zaposlenje putem minijoba u načelu podložno oporezivanju, čak i ako sam iznos nije oporezovan jer ne prelazi osnovni porezni odbitak u Njemačkoj (12.348 € u 2026. godini).
Iako bi se moglo zaključiti da za minijob nije potrebna porezna prijava, presudno je da obveza prijave poreznoj upravi ne ovisi o minijobu, nego o drugim poreznim obilježjima.
Zaposlenje na minijobu u pravilu ne povlači obvezu podnošenja porezne prijave. No, ako postoje druge porezne obveze, primjerice kod zajedničkog oporezivanja, poreznu prijavu je potrebno podnijeti – navođenje minijoba u toj prijavi nije potrebno.
Porezi u Njemačkoj bez stresa – kako Taxando olakšava podnošenje prijave
Ažurirane informacije o poreznom pravu u Njemačkoj dostupne su na vlastitom poreznom blogu. Podršku pri podnošenju porezne prijave omogućava Taxando aplikacija za obračun.
S PREMIUM-paketom dostupna je podrška profesionalnog poreznog savjetnika, čime se osigurava ispravno ispunjavanje svih formalnosti. Aplikacija se može koristiti bez rizika.
FAQ
Mora li se minijob u Njemačkoj navesti u poreznoj prijavi?
U pravilu ne, pod uvjetom da poslodavac minijob oporezuje paušalno i uplaćuje 2 % poreza Minijob-Zentrale. Izuzetak postoji ako se prihod obračunava prema poreznoj klasi – u tom slučaju može biti potrebno navođenje u poreznoj prijavi.
Koliko se smije zaraditi putem minijoba u 2026. godini?
Od 2026. godine granica zarade u minijobu iznosi 603 € mjesečno, odnosno 7236 € godišnje. Ova je granica vezana uz njemačku minimalnu plaću i mijenja se u skladu s njezinim povećanjima.
Mora li se plaćati porez na dohodak za minijob?
Poslodavac obično plaća porez paušalno, tako da zaposleni taj prihod ne mora sam prijavljivati u njemačkoj poreznoj prijavi. Ako nema paušalnog oporezivanja, minijob se može obračunati kao i redovita plaća prema poreznoj klasi.
Je li povrat poreza moguć kod minijoba?
Za sam minijob povrat poreza u pravilu nije moguć jer paušalni porez snosi poslodavac i on se ne može usporediti s akontacijom poreza na dohodak. Povrat je moguć samo ako postoje dodatni prihodi, troškovi ili obveza podnošenja porezne prijave u Njemačkoj.
Što se događa ako se premaši granica od 603 € mjesečno?
Prekoračenje graničnog iznosa može dovesti do gubitka minijob statusa i potpune obveze osiguranja u socijalnim osiguranjima. Kod promjenjivih prihoda bitno je pratiti prosječni prihod i godišnji maksimalni iznos. Bonusi i dodaci trebaju se unaprijed provjeriti.
Je li moguće istodobno obavljati više mini poslova?
Da, ali samo ako ukupni prihod iz svih mini poslova ne prelazi mjesečni granični iznos od 603 €. U slučaju prekoračenja ove granice zarade, sve takve radne aktivnosti mogu biti klasificirane kao podložne obvezi socijalnog osiguranja.
Je li mini posao dopušten uz redovito zaposlenje pod obvezom socijalnog osiguranja?
Da, uz glavno zaposlenje moguće je obavljati mini posao s ograničenjem zarade, pod uvjetom da je riječ o drugom poslodavcu. Dodatna zaposlenja mogu se zbrojiti i tretirati kao podložna socijalnom osiguranju.
Postoji li obveza plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje kod mini posla?
Za osobe zaposlene u mini poslu načelno postoji obveza plaćanja doprinosa za mirovinsko osiguranje u iznosu od 3,6 % zarade. Poslodavcu se može podnijeti zahtjev za oslobođenje od ovog doprinosa, što međutim znači odricanje od određenih prava iz mirovinskog osiguranja na temelju razdoblja uplata.
Daje li mini posao pravo na godišnji odmor i isplatu plaće u slučaju bolesti?
Da, zaposlenici u mini poslovima imaju pravo na plaćeni godišnji odmor kao i na isplatu naknade za vrijeme bolovanja u skladu s radnopravnim propisima. Broj dana godišnjeg odmora ovisi o broju dana u tjednu tijekom kojih se stvarno radi.
Ima li mini posao utjecaja na zdravstveno osiguranje u Njemačkoj?
Mini posao sam po sebi u pravilu ne daje puni zdravstveni osiguravateljski status zaposleniku, čak i ako poslodavac može plaćati paušalne doprinose. Osobe koje rade isključivo kao zaposlenici u mini poslovima moraju posebno utvrditi na kojoj osnovi postoji zdravstveno osiguranje.
iemczech – je li potrebna prijava u poreznoj prijavi?
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
