Esaminando le offerte di lavoro in Germania, si incontra il termine Minijob. Sebbene il reddito complessivo derivante da tale occupazione non sia soggetto a imposizione fiscale, occorre considerare alcuni aspetti rilevanti. È necessario dichiarare un Minijob nella dichiarazione dei redditi? Di seguito vengono illustrati i principali aspetti rilevanti.
Quando si parla di Minijob in Germania?
Il numero di persone impiegate con un Minijob in Germania è in costante crescita. Queste svolgono attività diverse presso aziende, organizzazioni o famiglie private sul territorio tedesco. Ma chi sono questi soggetti nello specifico? Quando si configura un Minijob in Germania?
Si parla di Minijob in Germania quando la retribuzione percepita per tale attività non supera 603 € mensili (massimo 7.236 € annui), indipendentemente dal numero di ore lavorate. Tuttavia, dal gennaio 2026 il salario minimo tedesco sarà pari a 13,90 € lordi all’ora; di conseguenza, i lavoratori con Minijob potranno svolgere al massimo circa 43 ore al mese. In presenza di retribuzioni orarie più elevate, l’orario di lavoro consentito dovrà essere ridotto in modo proporzionale.
Oltre alle norme di base, va considerato che il limite Minijob di 603 € può essere superato fino a 1.206 € mensili per un massimo di 2 mesi all’anno (massimo 8.442 € all’anno), consentendo una certa flessibilità stagionale, ferma restando l’inclusione di premi e gratifiche natalizie. L’eccedenza della media comporta la trasformazione retroattiva del rapporto di lavoro in un’attività soggetta a piena contribuzione previdenziale.
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Minijob e dichiarazione dei redditi in Germania: tale reddito è soggetto a imposizione fiscale?
Con il Minijob è possibile percepire al massimo 603 € lordi mensili. Questo reddito non è soggetto a imposta né a contributi sociali, tuttavia sussiste l’obbligo di versamento del contributo previdenziale per la pensione (3,6 %). In concreto, restano circa 581 € netti. È possibile ottenere l’esonero da tale obbligo, con conseguente corresponsione dell’intero importo di 603 € lordi.
Nel caso del Minijob, è consigliabile prestare attenzione non solo al limite mensile, ma anche alla modalità di calcolo adottata dal datore di lavoro. Se il Minijob viene tassato con aliquota forfettaria, di norma non occorre inserirlo nella dichiarazione annuale. È opportuno tuttavia esaminare l’intero anno fiscale e altre eventuali fonti di reddito, ad esempio da lavoro dipendente regolare, regime di imposizione congiunta o situazioni transfrontaliere. Sono soprattutto questi dettagli a determinare se sia opportuno un esame più approfondito della fattispecie.
È previsto l’assoggettamento ad imposta sul reddito per il Minijob in Germania? È obbligatoria la dichiarazione dei redditi?
Ai lavoratori con Minijob in Germania viene prelevata l’imposta sul reddito? Sì – questa viene versata alla Minijob-Zentrale. L’imposizione fiscale avviene principalmente per il tramite del datore di lavoro, che provvede a versare un’imposta forfettaria e i contributi sociali previsti per il rapporto di Minijob. In tal caso, l’indicazione dei relativi redditi nella dichiarazione annuale non è necessaria.
Nella pratica, gli aspetti fiscali relativi a un Minijob in Germania dipendono direttamente dalla modalità di calcolo e dallo status fiscale.Se il Minijob è tassato in via forfettaria con il 2 % dal datore di lavoro, tale reddito non deve, in linea generale, essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi annuale. La situazione cambia qualora il compenso del Minijob venga tassato secondo le regole generali (ad esempio in base alla classe fiscale); in questi casi può essere necessario includerlo nella dichiarazione dei redditi.
Inoltre, l’obbligo di presentazione della dichiarazione può sussistere anche in presenza di ulteriori redditi in Germania o all’estero, che incidono sul totale della soglia di esenzione fiscale. Pertanto, si raccomanda sempre una valutazione individuale, in particolare se il Minijob costituisce solo parte delle entrate complessive o se si intendono usufruire di agevolazioni e detrazioni fiscali.
603 € per il Minijob in dichiarazione dei redditi? Esistono casi in cui è necessario presentare la dichiarazione all’Agenzia delle Entrate?
Ogni rapporto di lavoro in regime di Minijob è, in linea generale, soggetto a tassazione, anche se l’importo in sé non viene tassato perché non supera la soglia di esenzione fiscale in Germania (12.348 € nel 2026).
Ciò potrebbe far supporre che per il Minijob non sia necessaria la presentazione della dichiarazione dei redditi. Tuttavia, l’obbligo dichiarativo presso l’Agenzia delle Entrate non dipende dal Minijob, ma da altre caratteristiche fiscali.
Per i soggetti con Minijob in genere non sussiste l’obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi. Tuttavia, in presenza di altri obblighi fiscali, ad esempio nell’ambito della presentazione congiunta, la dichiarazione dovrà essere presentata – i dati relativi al Minijob non sono, tuttavia, necessari.
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FAQ
Il Minijob deve essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi in Germania?
Di norma no, a condizione che il datore di lavoro applichi la tassazione forfettaria e versi il 2 % di imposta alla Minijob-Zentrale. Una eccezione si verifica nel caso di calcolo secondo la classe fiscale; in tale ipotesi, l’indicazione nella dichiarazione dei redditi può risultare necessaria.
Quanto si può guadagnare con un Minijob nel 2026?
Dal 2026 la soglia di reddito per il Minijob è pari a 603 € mensili, ovvero 7.236 € annui. Il limite è legato al salario minimo tedesco e varia in caso di futuri aumenti dello stesso.
È necessario pagare l’imposta sul reddito per un Minijob?
Di norma la tassazione viene effettuata in via forfettaria dal datore di lavoro, pertanto il lavoratore non deve inserire autonomamente il reddito derivante dal Minijob nella dichiarazione fiscale tedesca. Se la tassazione non avviene in forma forfettaria, il Minijob può essere trattato come ordinario reddito da lavoro dipendente in base alla classe fiscale.
È possibile ottenere un rimborso fiscale con il Minijob?
Per il Minijob stesso non è generalmente previsto alcun rimborso fiscale, poiché l’imposta forfettaria è a carico del datore di lavoro e non è assimilabile all’acconto dell’imposta sul reddito. Un rimborso è possibile solo in presenza di ulteriori redditi, spese deducibili o obbligo di dichiarazione fiscale in Germania.
Cosa accade se il limite di 603 € mensili viene superato?
Il superamento del limite può comportare la perdita dello status di Minijob e l’obbligo di contribuzione completa alle assicurazioni sociali. In caso di reddito variabile occorre riferirsi regolarmente al reddito medio e al limite annuale. Premi ed indennità dovrebbero essere verificati preventivamente.
È possibile svolgere contemporaneamente più minijob?
Sì, tuttavia solo se il reddito complessivo derivante da tutti i minijob non supera il limite mensile di 603 €. In caso di superamento di tale soglia di reddito, tutte le occupazioni di questo tipo possono essere considerate soggette a contribuzione previdenziale obbligatoria.
È consentito un minijob in aggiunta a un impiego ordinario soggetto a contribuzione previdenziale?
Sì, accanto a un rapporto di lavoro principale è consentito svolgere un minijob rispettando il limite di reddito, a condizione che venga esercitato presso un datore di lavoro diverso. Ulteriori rapporti di lavoro aggiuntivi possono essere sommati e considerati soggetti a contribuzione previdenziale obbligatoria.
Il rapporto di minijob comporta l’obbligo di versamento dei contributi alla previdenza pensionistica?
Per i lavoratori impiegati con minijob sussiste di norma l’obbligo di versamento dei contributi previdenziali per la pensione nella misura di 3,6 % del compenso. È possibile presentare al datore di lavoro una richiesta di esonero da tale obbligo contributivo, il che comporta tuttavia la rinuncia a determinati diritti pensionistici derivanti dai periodi contributivi.
Un minijob dà diritto alle ferie e alla continuazione della retribuzione in caso di malattia?
Sì, i lavoratori con minijob hanno diritto alle ferie retribuite nonché alla prosecuzione del pagamento della retribuzione in caso di malattia secondo le disposizioni della normativa sul lavoro. Il numero di giorni di ferie dipende dal numero di giorni effettivamente lavorati a settimana.
Un minijob ha effetti sull’assicurazione sanitaria in Germania?
Un minijob, di regola, non comporta una copertura assicurativa sanitaria completa per il lavoratore, anche se il datore di lavoro può versare contributi forfettari. Le persone che svolgono esclusivamente attività di minijob devono verificare separatamente su quale base sussiste una copertura assicurativa sanitaria.
iemczech – è richiesta una specifica indicazione nella dichiarazione dei redditi?
Maciej Szewczyk
Ha maturato esperienza come consulente in progetti IT per numerose aziende internazionali. Nel 2017 ha fondato la startup taxando GmbH, dove ha sviluppato l’innovativa app fiscale Taxando, che semplifica la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Maciej Szewczyk combina competenze tecnologiche con una profonda conoscenza delle normative fiscali, rendendolo un esperto nel suo campo.
Nella vita privata è un marito e padre felice e vive con la sua famiglia a Berlino.
