Під час перегляду пропозицій роботи в Німеччині часто зустрічається термін “мініджоб”. Хоча загальний дохід з такого виду зайнятості не підлягає оподаткуванню, необхідно враховувати деякі важливі аспекти. Чи потрібно вказувати мініджоб у податковій декларації? Нижче викладено основні обставини.
Коли у Німеччині йдеться про мініджоб?
Кількість зайнятих на умовах мініджобу в Німеччині зростає з року в рік. Вони виконують різноманітні завдання в компаніях, організаціях або приватних домогосподарствах у Німеччині. Але хто саме ці особи? Коли має місце мініджоб у Німеччині?
Про мініджоб у Німеччині йдеться, коли винагорода за таку діяльність не перевищує 603 € на місяць (максимально 7236 € на рік) – незалежно від кількості годин роботи. Оскільки з січня 2026 року мінімальна заробітна плата в Німеччині становить 13,90 € брутто на годину, зайняті на мініджобі можуть працювати максимально близько 43 години на місяць. За вищої погодинної оплати допустима тривалість роботи повинна бути відповідно зменшена.
Окрім основних положень, необхідно враховувати, що ліміт мініджобу у 603 € може бути перевищений до 1206 € максимум на 2 місяці на рік (максимум 8442 € на рік), що забезпечує сезонну гнучкість, причому премії та різдвяна виплата мають враховуватися. Перевищення середнього значення призводить до зворотної зміни статусу на зайнятість із повним страхуванням.
Мініджоб і податкова декларація у Німеччині – чи підлягає цей дохід оподаткуванню?
У межах мініджобу максимальна сума становить 603 € брутто на місяць. Цей дохід не підлягає ані оподаткуванню, ані сплаті внесків до соціального страхування, проте обов’язково утримується внесок до пенсійного страхування (3,6 %). Це означає, нетто виплата становить близько 581 €. Можливе звільнення від цього зобов’язання, у такому випадку виплачується повна сума 603 € брутто.
У разі мініджобу слід звертати увагу не лише на щомісячний ліміт, але й на спосіб розрахунку з боку роботодавця. Якщо мініджоб оподатковується паушально, його, як правило, не потрібно вказувати у річній декларації. Проте рекомендується перевірити фінансовий рік та інші доходи, наприклад із основної роботи, у випадку спільного оподаткування чи транскордонних ситуацій. Саме такі деталі часто визначають доцільність більш детального аналізу ситуації.
Чи існує податок на доходи для мініджобу в Німеччині? Чи вимагається податкова декларація?
Чи сплачується податок на доходи для мініджобу в Німеччині? Так – його сплата здійснюється до Мініджоб-центра. Оподаткування переважно відбувається через роботодавця, який сплачує паушальний податок і внески за мініджоб. У такому випадку зазначати дохід у річній податковій декларації не потрібно.
На практиці податкові аспекти мініджобу в Німеччині безпосередньо залежать від способу розрахунку і податкового статусу. Якщо мініджоб оподатковується паушально за ставкою 2 % через роботодавця, цей дохід зазвичай не відображається у річній податковій декларації (Einkommensteuererklärung). Ситуація змінюється, якщо винагорода розраховується за загальними правилами (наприклад, за податковим класом) – у цьому випадку може виникнути необхідність зазначення у податковій декларації.
Крім того, обов’язок подання декларації може виникати у разі інших внутрішніх чи іноземних доходів, які впливають на основну неоподатковану суму. Тому слід завжди проводити індивідуальну перевірку, зокрема якщо мініджоб є лише частиною доходів або використовуються податкові пільги чи відрахування.
603 € у мініджобі в декларації: чи є випадки, коли подання у податкову інстанцію необхідне?
Вважається, що кожна зайнятість у межах мініджобу принципово підлягає оподаткуванню, навіть якщо сама сума не оподатковується, оскільки вона не перевищує основну неоподатковувану суму в Німеччині (12.348 € у 2026 році).
З цього можна зробити висновок, що для мініджобу податкова декларація не потрібна. Однак вирішальним є те, що обов’язок подання декларації до податкової служби не залежить від мініджобу, а визначається іншими податковими ознаками.
Для зайнятих на умовах мініджобу зазвичай не виникає обов’язку подання декларації. Однак при інших податкових зобов’язаннях, наприклад, у разі спільного оподаткування, декларацію необхідно подавати до податкового органу. Інформацію про мініджоб при цьому зазначати не потрібно.
Податки в Німеччині без стресу – як Taxando спрощує подання до податкового органу
Актуальна інформація щодо податкового права в Німеччині публікується у власному податковому блозі. Підтримка у поданні податкової декларації надається через облікову програму Taxando.
Завдяки PREMIUM-пакету доступна підтримка професійного податкового консультанта, що гарантує правильність виконання всіх формальностей. Сервіс можна протестувати без ризику.
FAQ
Чи потрібно вказувати мініджоб у податковій декларації в Німеччині?
Як правило, ні, якщо роботодавець сплачує за мініджоб паушальний податок і перераховує 2 % до Мініджоб-центра. Виняток становить випадок, коли виплата розраховується за податковим класом – тоді зазначення у декларації може бути необхідним.
Скільки можна заробити на мініджобі у 2026 році?
З 2026 року ліміт заробітку для мініджобу становить 603 € на місяць, тобто 7236 € на рік. Ліміт прив’язаний до німецької мінімальної заробітної плати й змінюється відповідно до її підвищення.
Чи потрібно сплачувати податок на доходи з мініджобу?
Зазвичай роботодавець утримує паушальний податок, тому працівнику не потрібно самостійно вказувати дохід у німецькій податковій декларації. За відсутності паушального оподаткування мініджоб може обраховуватися як звичайна заробітна плата за податковим класом.
Чи можливо отримати податкове відшкодування з мініджобу?
Для самого мініджобу загалом не передбачається податкового відшкодування, оскільки паушальний податок сплачується роботодавцем і він не підлягає порівнянню з авансовим прибутковим податком. Відшкодування можливе лише за наявності інших доходів, витрат чи податкового обов’язку у Німеччині.
Що відбувається, якщо щомісячний ліміт у 603 € буде перевищений?
Перевищення ліміту може призвести до втрати статусу мініджобу та обов’язкового повного страхування у системі соціального страхування. Для нерегулярного доходу необхідно регулярно орієнтуватися на середньомісячний дохід і річний ліміт. Премії та надбавки слід перевіряти заздалегідь.
Чи дозволяється одночасне виконання кількох мініробіт?
Так, але за умови, що загальний дохід з усіх мініробіт не перевищує щомісячної граничної суми 603 €. У разі перевищення цієї межі заробітку всі відповідні види зайнятості можуть бути класифіковані як такі, що підлягають обов’язковому державному соціальному страхуванню.
Чи дозволяється мініробота поряд із основною діяльністю, яка підлягає соціальному страхуванню?
Так, поряд із основною зайнятістю дозволяється виконання мініроботи з обмеженням доходу, якщо вона здійснюється в іншого роботодавця. Додаткові види зайнятості можуть підсумовуватися й розглядатися як такі, що підлягають обов’язковому соціальному страхуванню.
Чи потрібно сплачувати внесок на пенсійне страхування при мініроботі?
Для осіб, зайнятих на умовах мініроботи, діє загальний обов’язок сплати внесків на пенсійне страхування в розмірі 3,6 % від заробітку. Можливо подати роботодавцю заяву про звільнення від сплати цього внеску, що, однак, призводить до відмови від окремих пенсійних прав, що виникають з періодів сплати внесків.
Чи дає мініробота право на відпустку та продовження виплати заробітної плати у разі непрацездатності?
Так, особи, зайняті на мініроботах, мають право на оплачувану відпустку, а також на продовження виплати заробітної плати у разі хвороби відповідно до норм трудового законодавства. Кількість днів відпустки визначається залежно від фактичної кількості робочих днів на тиждень.
Чи впливає мініробота на медичне страхування в Німеччині?
Мініробота, як правило, не забезпечує повного захисту на випадок хвороби для працевлаштованої особи, навіть якщо роботодавець сплачує фіксовані внески. Особи, які здійснюють трудову діяльність виключно як мініробітники, повинні окремо з’ясовувати, на якій підставі існує їх медичне страхування.
iemczech – чи є необхідність вказувати у податковій декларації?
