Κατά την εξέταση αγγελιών για θέσεις εργασίας στη Γερμανία συναντάται ο όρος Minijob. Αν και τα συνολικά εισοδήματα από τέτοια απασχόληση δεν υπόκεινται σε φορολόγηση, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη ορισμένες κρίσιμες πτυχές. Πρέπει ο Minijob να δηλωθεί στη φορολογική δήλωση; Στη συνέχεια ακολουθεί μια παρουσίαση των βασικών ζητημάτων.
Πότε θεωρείται μια εργασία ως Minijob στη Γερμανία;
Ο αριθμός των ατόμων που απασχολούνται σε Minijob αυξάνεται ετησίως. Ασχολούνται με διάφορα καθήκοντα σε επιχειρήσεις, οργανισμούς ή ιδιωτικά νοικοκυριά στη Γερμανία. Ποια είναι όμως αυτά τα πρόσωπα; Πότε υφίσταται Minijob στη Γερμανία;
Ως Minijob στη Γερμανία χαρακτηρίζεται η απασχόληση όταν οι αμοιβές για τις σχετικές υπηρεσίες δεν υπερβαίνουν τα 603 € μηνιαίως (μέγιστο 7236 € ετησίως) – ανεξάρτητα από τον αριθμό των ωρών εργασίας. Από τον Ιανουάριο του 2026, ο γερμανικός κατώτατος μισθός ανέρχεται στα 13,90 € μικτά ανά ώρα, γεγονός που σημαίνει ότι οι εργαζόμενοι σε Minijob θα μπορούν να εργάζονται το μέγιστο περίπου 43 ώρες το μήνα. Σε υψηλότερες ωρομίσθιες αμοιβές ο επιτρεπτός χρόνος εργασίας πρέπει να προσαρμόζεται αναλόγως.
Επιπλέον των βασικών ρυθμίσεων, πρέπει να λαμβάνεται υπόψη ότι το όριο Minijob των 603 € μπορεί να ξεπεραστεί έως 1206 € το μήνα για το πολύ 2 μήνες ετησίως (μέγιστο 8442 € ετησίως), γεγονός που παρέχει εποχιακή ευελιξία, με την προϋπόθεση ότι τα πριμ και το επίδομα Χριστουγέννων συμπεριλαμβάνονται. Η υπέρβαση του μέσου όρου συνεπάγεται αναδρομική μετατροπή της απασχόλησης σε πλήρως ασφαλιστέα δραστηριότητα.
Μια απλή φορολογική δήλωση σε 12 λεπτά;
επιλέξτε Taxando!
Minijob και φορολογική δήλωση στη Γερμανία – φορολογείται το αντίστοιχο εισόδημα;
Στον Minijob μπορεί να αποκτηθεί έως 603 € μικτά τον μήνα. Το εισόδημα δεν υποβάλλεται σε φόρο εισοδήματος ούτε σε εισφορές κοινωνικής ασφάλισης, ωστόσο είναι υποχρεωτική η καταβολή εισφοράς υπέρ σύνταξης (3,6 %). Αυτό έχει ως αποτέλεσμα καθαρό ποσό περίπου 581 €. Δυνατή είναι και η απαλλαγή από αυτή την εισφορά, οπότε αποδίδεται το πλήρες ποσό των 603 € μικτά.
Στον Minijob, εκτός από το μηνιαίο όριο εισοδήματος, καθοριστικός είναι και ο τρόπος εκκαθάρισης από τον εργοδότη. Εφόσον ο Minijob φορολογείται με πάγιο συντελεστή, κατά κανόνα δεν απαιτείται δήλωση στη φορολογική δήλωση. Σε κάθε περίπτωση, συνιστάται να εξετάζονται όχι μόνο το φορολογικό έτος, αλλά και ενδεχόμενα άλλα εισοδήματα, όπως από κύρια απασχόληση, κοινή φορολογική δήλωση ή διασυνοριακή απασχόληση. Τα συγκεκριμένα αυτά δεδομένα είναι συχνά καθοριστικά για τη διενέργεια ή μη περαιτέρω ελέγχου της κατάστασης.
Υπάρχει φόρος εισοδήματος για τον Minijob στη Γερμανία; Απαιτείται φορολογική δήλωση;
Υποβάλλεται φόρος εισοδήματος για Minijob στη Γερμανία; Ναι – αυτός αποδίδεται στη Minijob-Zentrale. Η φορολόγηση γίνεται κατά κύριο λόγο μέσω του εργοδότη, ο οποίος καταβάλει πάγιο φόρο και εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για τη σχέση εργασίας Minijob. Σε αυτή την περίπτωση δεν απαιτείται αναφορά του εισοδήματος στη φορολογική δήλωση.
Στην πράξη, τα φορολογικά ζητήματα ενός Minijob στη Γερμανία εξαρτώνται άμεσα από τον τύπο εκκαθάρισης και την φορολογική κατάσταση. Εάν ο Minijob φορολογηθεί πάγια με 2 % από τον εργοδότη, το εισόδημα αυτό κατ’ αρχήν δεν αναγράφεται στη φορολογική δήλωση (δήλωση φορολογίας εισοδήματος). Διαφορετική είναι η περίπτωση υπολογισμού του εισοδήματος με βάση τη φορολογική κλάση – τότε ενδέχεται να απαιτείται συμπερίληψη στη φορολογική δήλωση.
Επιπλέον, ενδέχεται να προκύψει υποχρέωση φορολογικής δήλωσης και σε περίπτωση ύπαρξης περαιτέρω εσωτερικών ή εξωτερικών (αλλοδαπών) εισοδημάτων, τα οποία επηρεάζουν το συνολικό αφορολόγητο ποσό. Πάντα απαιτείται εξατομικευμένος έλεγχος, ιδίως όταν ο Minijob αποτελεί μέρος των συνολικών εισοδημάτων ή αξιοποιούνται φοροαπαλλαγές και εκπτώσεις.
603 € για Minijob στη φορολογική δήλωση; Υπάρχουν περιπτώσεις που απαιτείται υποβολή στη ΔΟΥ;
Ισχύει ότι κάθε δραστηριότητα Minijob υπόκειται καταρχήν σε φορολόγηση, ακόμη και αν το ποσό δεν φορολογείται επειδή δεν υπερβαίνει το αφορολόγητο ποσό στη Γερμανία (12.348 € ετησίως για το 2026).
Από αυτό θα μπορούσε να συναχθεί πως για τον Minijob δεν απαιτείται υποβολή φορολογικής δήλωσης. Το καθοριστικό στοιχείο είναι ωστόσο ότι η σχετική υποχρέωση δήλωσης στη φορολογική αρχή δεν εξαρτάται από τον Minijob, αλλά από άλλα φορολογικά χαρακτηριστικά.
Ως απασχόληση Minijob γενικά δεν δημιουργείται υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης. Εάν ωστόσο υφίστανται άλλες φορολογικές υποχρεώσεις, όπως σε κοινή φορολογική δήλωση, απαιτείται υποβολή φορολογικής δήλωσης – στοιχεία για τον Minijob δεν είναι απαραίτητα σε αυτή.
Φόροι στη Γερμανία χωρίς άγχος – πώς η εφαρμογή Taxando απλοποιεί την υποβολή
Επίκαιρες πληροφορίες για τη γερμανική φορολογική νομοθεσία διατίθενται στο φορολογικό blog. Υποστήριξη για την υποβολή της δήλωσης παρέχει η εφαρμογή λογιστικού Taxando.
Με το PREMIUM-πακέτο παρέχεται υποστήριξη επαγγελματία φοροτεχνικού, προκειμένου να διεκπεραιώνονται ορθά όλες οι διαδικαστικές ενέργειες. Η εφαρμογή μπορεί να δοκιμαστεί χωρίς ρίσκο.
FAQ
Απαιτείται δήλωση του Minijob στη φορολογική δήλωση στη Γερμανία;
Συνήθως όχι, εφόσον ο εργοδότης φορολογεί τον Minijob πάγια και καταβάλλει φόρο 2 % στη Minijob-Zentrale. Εξαίρεση υπάρχει όταν η αμοιβή υπολογίζεται σύμφωνα με τη φορολογική κλάση – στην περίπτωση αυτή ενδέχεται να απαιτηθεί αναγραφή στη φορολογική δήλωση.
Πόσα μπορούν να κερδιστούν σε Minijob το 2026;
Από το 2026, το όριο εισοδήματος για Minijob ανέρχεται σε 603 € μηνιαίως, δηλαδή 7236 € ετησίως. Το όριο συνδέεται με τον κατώτατο μισθό στη Γερμανία και προσαρμόζεται ανάλογα με τις αυξήσεις του.
Πρέπει να καταβληθεί φόρος εισοδήματος για Minijob;
Συνήθως, ο φόρος καταβάλλεται από τον εργοδότη με πάγιο συντελεστή, επομένως το εισόδημα δεν χρειάζεται να δηλωθεί από τον εργαζόμενο στη φορολογική δήλωση στη Γερμανία. Αν δεν υπάρξει πάγια φορολόγηση, ο Minijob μπορεί να αντιμετωπιστεί ως κανονικός μισθός και να φορολογηθεί με βάση τη φορολογική κλάση.
Είναι δυνατή η επιστροφή φόρου για Minijob;
Για τον ίδιο τον Minijob συνήθως δεν υφίσταται επιστροφή φόρου, καθώς ο πάγιος φόρος βαρύνει τον εργοδότη και δεν συγκρίνεται με την προκαταβολή φόρου εισοδήματος. Επιστροφή μπορεί να υπάρξει μόνο αν υπάρχουν επιπρόσθετα εισοδήματα, έξοδα ή υποχρέωση δήλωσης στη Γερμανία.
Τι συμβαίνει όταν υπερβεί κανείς το όριο των 603 € τον μήνα;
Η υπέρβαση του ορίου μπορεί να οδηγήσει σε απώλεια του καθεστώτος Minijob και σε πλήρη ασφαλιστική υποχρέωση στους κοινωνικούς φορείς. Σε περίπτωση μεταβαλλόμενου εισοδήματος, πρέπει να εξετάζεται το μέσο εισόδημα και το ετήσιο όριο. Τα πριμ και τα επιδόματα πρέπει να ελέγχονται εκ των προτέρων.
Επιτρέπεται η ταυτόχρονη άσκηση πολλών θέσεων μερικής απασχόλησης (Minijobs);
Ναι, αλλά μόνο εφόσον το συνολικό εισόδημα από όλες τις θέσεις μερικής απασχόλησης δεν υπερβαίνει το μηνιαίο όριο των 603 €. Σε περίπτωση υπέρβασης του εν λόγω ορίου, όλες αυτές οι θέσεις μπορούν να καταταγούν ως υποχρεωτικά ασφαλιστέες στη κοινωνική ασφάλιση.
Είναι επιτρεπτή η θέση μερικής απασχόλησης (Minijob) παράλληλα με κύρια υποχρεωτικά ασφαλισμένη εργασία;
Ναι, παράλληλα με κύρια απασχόληση μπορεί να ασκηθεί θέση μερικής απασχόλησης με όριο αποδοχών, εφόσον αυτή πραγματοποιείται σε διαφορετικό εργοδότη. Περαιτέρω συμπληρωματικές απασχολήσεις μπορεί να αθροιστούν και να υπαχθούν σε υποχρέωση κοινωνικής ασφάλισης.
Υφίσταται υποχρέωση καταβολής εισφορών συνταξιοδότησης σε θέση μερικής απασχόλησης (Minijob);
Για τους εργαζόμενους σε θέση μερικής απασχόλησης υφίσταται, κατά κανόνα, υποχρέωση καταβολής εισφορών συνταξιοδότησης ύψους 3,6% του εισοδήματος. Υπάρχει δυνατότητα υποβολής αίτησης απαλλαγής από την εν λόγω εισφορά στον εργοδότη, ωστόσο η απαλλαγή αυτή συνεπάγεται απώλεια ορισμένων συνταξιοδοτικών δικαιωμάτων από χρονικές περιόδους εισφορών.
Η θέση μερικής απασχόλησης παρέχει δικαίωμα άδειας και συνέχισης καταβολής αποδοχών λόγω ασθένειας;
Ναι, για τους εργαζόμενους σε θέση μερικής απασχόλησης προβλέπεται δικαίωμα επί πληρωμένης άδειας καθώς και δικαίωμα καταβολής αποδοχών σε περίπτωση ασθένειας σύμφωνα με τις διατάξεις της εργατικής νομοθεσίας. Ο αριθμός των ημερών άδειας εξαρτάται από τον πραγματικό αριθμό ημερών εργασίας ανά εβδομάδα.
Υφίστανται επιπτώσεις στη γερμανική ασφάλιση υγείας λόγω θέσης μερικής απασχόλησης;
Η θέση μερικής απασχόλησης γενικά δεν παρέχει πλήρη ασφαλιστική κάλυψη υγείας για τον εργαζόμενο, ακόμη και αν ο εργοδότης καταβάλλει κατ' αποκοπήν εισφορές. Πρόσωπα που απασχολούνται αποκλειστικά ως εργαζόμενοι σε Minijob απαιτείται να διευκρινίσουν ξεχωριστά τη βάση σύστασης ασφάλισης υγείας.
iemczech – απαιτείται σχετική αναφορά στη φορολογική δήλωση;
Maciej Szewczyk
Συγκέντρωσε εμπειρία ως σύμβουλος σε έργα πληροφορικής για πολλές διεθνείς εταιρείες. Το 2017 ίδρυσε τη νεοφυή επιχείρηση taxando GmbH, στην οποία ανέπτυξε την καινοτόμο φορολογική εφαρμογή Taxando, η οποία διευκολύνει την υποβολή της ετήσιας φορολογικής δήλωσης. Ο Maciej Szewczyk συνδυάζει τεχνολογική εξειδίκευση με βαθιά γνώση των φορολογικών κανονισμών, γεγονός που τον καθιστά εμπειρογνώμονα στον τομέα του.
Στην προσωπική του ζωή είναι ευτυχισμένος σύζυγος και πατέρας και ζει με την οικογένειά του στο Βερολίνο.
