При рассмотрении вакансий в Германии встречается понятие «мини-джоб». Хотя общий доход от такой занятости не облагается налогом, следует учитывать ряд важных аспектов. Необходимо ли указывать мини-джоб в налоговой декларации? Ниже приводится изложение основных обстоятельств.
Когда в Германии говорят о мини-джобе?
Число занятых на мини-джобах в Германии ежегодно увеличивается. Такие лица выполняют различные работы в предприятиях, организациях или частных хозяйствах в Германии. Кто же относится к этой категории? В каких случаях работа признаётся мини-джобом в Германии?
В Германии мини-джобом считается трудовая деятельность, если выплачиваемое за неё вознаграждение не превышает 603 € в месяц (максимум 7236 € в год) — независимо от количества отработанных часов. Однако с января 2026 года минимальная часовая заработная плата в Германии составит 13,90 € брутто, что позволяет работникам на мини-джобе трудиться максимум около 43 часов в месяц. При увеличении почасовой оплаты допустимое число рабочих часов подлежит соответствующему сокращению.
Помимо базовых положений, отмечается, что лимит мини-джоба в 603 € может быть превышен до 1206 € не более чем на 2 месяца в году (всего не более 8442 € в год), что обеспечивает сезонную гибкость. При этом должны быть учтены премии и рождественские выплаты. Превышение среднего значения влечёт за собой ретроспективное изменение статуса на полную обязанность по социальному страхованию.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
Мини-джоб и налоговая декларация в Германии: облагается ли этот доход налогом?
В рамках мини-джоба можно зарабатывать максимум 603 € брутто ежемесячно. Этот доход не подлежит налогообложению, а также не облагается взносами на социальное страхование, однако обязательна уплата взноса в пенсионное страхование (3,6 %). Таким образом, остаётся около 581 € нетто. Возможна подача заявления об освобождении от этой обязанности, что позволяет получить всю сумму 603 € брутто.
В случае мини-джоба рекомендуется обращать внимание не только на ежемесячный лимит, но и на способ расчёта дохода работодателем. Если мини-джоб облагается налогом по фиксированной ставке, обычно его не требуется указывать в годовой декларации. Однако рекомендуется анализировать весь налоговый период и другие источники дохода, такие как основная трудовая деятельность, совместное налогообложение или трансграничные обстоятельства. Эти детали часто определяют целесообразность более углублённой проверки ситуации.
Облагается ли мини-джоб в Германии подоходным налогом? Требуется ли подача налоговой декларации?
Работающие на мини-джобе в Германии платят подоходный налог с такого дохода? Да – налог перечисляется в центр по мини-джобам. Налогообложение, как правило, осуществляется работодателем, который уплачивает фиксированный налог и социальные взносы за трудовые отношения по мини-джобу. В этом случае отражать доход в годовой налоговой декларации не требуется.
На практике налоговые последствия мини-джоба в Германии непосредственно зависят от способа расчёта и налогового статуса. Если мини-джоб облагается работодателем по фиксированной ставке 2 %, такой доход, как правило, не указывается в годовой налоговой декларации (декларация по налогу на доходы физических лиц). Ситуация меняется, если доход от мини-джоба рассчитывается по общим правилам (например, с учётом налогового класса) — тогда его отражение в декларации может стать обязательным.
Кроме того, обязанность по подаче налоговой декларации может возникнуть, если имеются другие внутренние или зарубежные доходы, влияющие на общий налоговый необлагаемый минимум. Всегда рекомендуется индивидуальная проверка, особенно если мини-джоб составляет лишь часть совокупного дохода либо применяются налоговые льготы и вычеты.
603 € по мини-джобу в налоговой декларации: существуют ли случаи, когда требуется подача декларации?
Применяется положение, согласно которому любая мини-джоб-занятость в принципе облагается налогом, даже если сумма сама по себе не облагается, поскольку не превышает налоговый необлагаемый минимум в Германии (12 348 € в 2026 году).
Из этого можно сделать вывод, что для мини-джоба отдельно декларация, как правило, не требуется. Ключевое значение имеет то, что обязанность по подаче декларации в налоговый орган зависит не от наличия мини-джоба, а от других налоговых характеристик.
Для лиц, занятых на мини-джобе, в большинстве случаев отсутствует обязанность по подаче налоговой декларации. Однако при наличии иных налоговых обязанностей, например, при совместном налогообложении, декларацию необходимо подать в налоговый орган – при этом указывать данные по мини-джобу в ней не требуется.
Налоги в Германии без стрессов – каким образом Taxando облегчает подачу в налоговый орган
Актуальная информация по налоговому законодательству Германии предоставляется в собственном налоговом блоге. Поддержка при подаче налоговой декларации осуществляется с помощью расчётного приложения Taxando.
В рамках пакета PREMIUM предоставляется поддержка профессионального налогового консультанта, благодаря чему формальности выполняются корректно. Возможность тестирования приложения без риска предусмотрена.
FAQ
Обязательно ли указывать мини-джоб в налоговой декларации в Германии?
Как правило, нет, если работодатель облагает мини-джоб по фиксированной ставке и перечисляет 2 % налога в центр по мини-джобам. Исключение составляет ситуация, когда расчёт производится по налоговому классу — тогда отражение в декларации может быть обязательным.
Сколько можно заработать на мини-джобе в 2026 году?
С 2026 года лимит заработка по мини-джобу составляет 603 € в месяц, то есть 7236 € в год. Лимит связан с минимальной заработной платой в Германии и изменяется при её повышении.
Необходимо ли платить подоходный налог с мини-джоба?
Обычно работодатель уплачивает налог по фиксированной ставке, поэтому работнику самостоятельно указывать этот доход в немецкой налоговой декларации не требуется. Если не применяется фиксированная ставка, мини-джоб может учитыватьcя как обычная зарплата по налоговому классу.
Возможен ли возврат налога при мини-джобе?
Сам по себе мини-джоб обычно не даёт права на возврат налога, поскольку фиксированный налог оплачивается работодателем и не сопоставим с авансовым налогом на доходы. Возврат возможен только при наличии дополнительных доходов, расходов либо обязанности по подаче налоговой декларации в Германии.
Что происходит при превышении ежемесячного лимита 603 €?
Превышение лимита может привести к утрате статуса мини-джоба и возникновению полной обязанности по социальному страхованию. При колебаниях дохода необходимо регулярно учитывать средний доход и годовой лимит. Премии и надбавки рекомендуется контролировать заранее.
Можно ли одновременно выполнять несколько мини-работ?
Да, однако только в случае, если общий доход по всем мини-работам не превышает установленный месячный предел в 603 €. При превышении этого лимита дохода все такие виды занятости могут быть классифицированы как подлежащие обязательному социальному страхованию.
Допускается ли мини-работа наряду с обычной занятостью, подлежащей социальному страхованию?
Да, помимо основной занятости может выполняться мини-работа с ограничением по доходу, если она осуществляется у другого работодателя. Дополнительные работы могут быть суммированы и рассматриваться как подлежащие обязательному социальному страхованию.
Обязателен ли взнос в пенсионное страхование при мини-работе?
Для занятых в рамках мини-работы, как правило, предусмотрена обязанность по уплате взносов в пенсионное страхование в размере 3,6% от заработка. У работодателя может быть подано заявление об освобождении от уплаты этого взноса, что, однако, приводит к отказу от определённых пенсионных прав за периоды уплаты взносов.
Дает ли мини-работа право на отпуск и выплату зарплаты в случае болезни?
Да, лица, работающие по мини-работе, имеют право на оплачиваемый отпуск, а также на продолжение выплаты заработной платы в случае болезни в соответствии с трудовым законодательством. Количество дней отпуска зависит от фактического количества рабочих дней в неделю.
Влияет ли мини-работа на медицинское страхование в Германии?
Мини-работа сама по себе, как правило, не обеспечивает полного медицинского страхования для работника, даже если работодатель уплачивает паушальные взносы. Лица, занятые исключительно в мини-работе, должны самостоятельно определить, на каком основании обеспечено медицинское страхование.
iemczech – необходимо ли указывать это в налоговой декларации?
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
