Prije donošenja odluke o zaposlenju u Njemačkoj preporučuje se detaljno upoznavanje sa sustavom oporezivanja dohotka od nesamostalnog rada. Navedeni sustav utječe na stvarni iznos neto primanja kao i na mogućnost povrata poreza. U nastavku se pojašnjavaju metode obračuna i iznose osnovni aspekti koje je potrebno uzeti u obzir radi ispravnog određivanja individualne stope poreza na dohodak.
Tko plaća porez na dohodak od rada u 2026. godini?
Svaki je poslodavac obvezan uplaćivati porez na dohodak svojih zaposlenika. Kod zaposlenja u Njemačkoj – poslodavac utvrđuje iznos poreza na dohodak i uplaćuje ga poreznoj upravi. Vlastita odgovornost zaposlenika u tom pogledu ne postoji.
Njegova visina ovisi između ostaloga o bruto iznosu dohotka – osobe s višim primanjima plaćaju i višu poreznu stopu. Osim toga, porezno opterećenje određuju i drugi čimbenici, posebice razred poreza.
Trenutni neoporezivi osnovni odbitak u Njemačkoj iznosi 12.348 eura za pojedinačno oporezivanje te 24.696 eura za zajedničko oporezivanje parova. Ako oporezivi dohodak ne prelazi ovu granicu, porez na dohodak se ne naplaćuje – u slučaju da su tijekom godine ipak provedena porezna zadržavanja, iznos se vraća kroz poreznu prijavu.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Postoji li tablica poreza na dohodak?
Do 2004. godine u Njemačkoj su postojale službene tablice poreza na dohodak. Trenutno su dostupne takozvane tablice poreza na plaću, koje međutim predstavljaju samo približne vrijednosti i ne daju točan prikaz individualne porezne stope. Za precizno utvrđivanje potrebna je individualna kalkulacija uzimajući u obzir brojne čimbenike.
Za točno izračunavanje mjesečnog ili godišnjeg iznosa poreza na plaću i solidarnog doprinosa postoje odgovarajući alati za izračun. Savezno ministarstvo financija (BMF) stavlja na raspolaganje poseban kalkulator, uz čiju pomoć se može izračunati važeća stopa poreza na plaću i dohodak.
Česta je pogreška kod analize dohotka od rada u Njemačkoj fokusirati se isključivo na porezne postotke. U praksi neto primanja određuje niz drugih čimbenika: porezni razred, visina primanja, doprinosi za socijalno osiguranje, porezni odbici i eventualno crkveni porez. Puna isplata mora uvijek poslužiti kao osnova za procjenu može li se očekivati povrat poreza ili postoji obveza doplate poreza.
Jesu li porez na dohodak i porez na plaću isti?
Porez na plaću odnosi se isključivo na dohodak od nesamostalnog rada, dok porez na dohodak obuhvaća sva primanja ostvarena tijekom kalendarske godine – primjerice iz ulaganja, najma i slično.
Po završetku kalendarske godine, ukoliko se podnosi porezna prijava, uplaćeni porez na plaću uračunava se u konačnu poreznu obvezu na dohodak. Ako je porezna obveza viša od uplaćenih iznosa poreza na plaću, nastaje obveza dodatne uplate – ako je utvrđeni porez na dohodak niži od uplaćenog poreza na plaću, dolazi do povrata preplaćenog iznosa.
Aktualne stope poreza na plaću u Njemačkoj – izvori i promjene
Trenutna stopa poreza na plaću u Njemačkoj nije konstantna. Prilagodbe se provode redovito prema odlukama Vlade Savezne Republike Njemačke i ukupnoj ekonomskoj situaciji. Proces prilagodbe je višeslojan i, među ostalim, ovisi o čimbenicima poput inflacije, gospodarskog rasta ili promjena na tržištu rada.
Porezno opterećenje ne ovisi isključivo o visini dohotka. U Njemačkoj se primjenjuje progresivan porezni sustav, što znači da porastom dohotka raste i postotna stopa poreza na plaću. Osobe s nižim primanjima podliježu manjem opterećenju, dok viši dohotci podliježu višim stopama poreza.
Porezna stopa na plaću i porezni razred
Porezno opterećenje ovisi o poreznom razredu u Njemačkoj u koji je osoba svrstana. Trenutno u Njemačkoj postoji šest poreznih razreda koji se dodjeljuju prilikom prijave, a moguće ih je promijeniti na zahtjev.
- Porezni razred I – za samce, razvedene i udovce (ako nije moguće svrstavanje u razred II – samohrani roditelji – ili razred III u godini smrti bračnog partnera).
- Porezni razred II – za samohrane roditelje s najmanje jednim djetetom koje ostvaruje pravo na porezne olakšice ili za koje se prima dječji doplatak. Udovci mogu biti razvrstani u ovaj razred samo ako prethodno nisu bili u poreznom razredu III.
- Porezni razred III – za bračne partnere i osobe kojima je preminuo bračni partner tijekom tekuće kalendarske godine.
- Porezni razred IV – za bračne parove u kojima su oba partnera zaposlena. U slučaju sličnih primanja preporučuje se kombinacija IV/IV, a kod značajnih razlika u primanjima može biti povoljnija kombinacija III/V.
- Porezni razred V – primjenjuje se kod jednog bračnog partnera ako je drugi partner svrstana u porezni razred III.
- Porezni razred VI – za obveznike s više radnih odnosa, to jest pri dodatnim klasama za porez na plaću.
Pri utvrđivanju poreznog opterećenja uzimaju se u obzir socijalne i osobne okolnosti zaposlenika. Primjerice, obitelji s malom djecom imaju niže porezno opterećenje nego samci. Za obitelji s djecom postoje dodatna porezna oslobođenja. Porezne olakšice određenog poreznog razreda automatski se priznaju pri obračunu poreza.
Porezna stopa na plaću u razredu I – aktualni iznosi
Poljski radnici u Njemačkoj u pravilu su razvrstani u I porezni razred. Najniža porezna stopa trenutno iznosi 14 posto i primjenjuje se kada oporezivi dohodak premaši osnovni odbitak. Porastom primanja stopa progresivno raste do 42 posto – ova se primjenjuje na dohodak iznad 69.879 eura.
Koji čimbenici dodatno utječu na razliku između bruto i neto plaće u Njemačkoj? Doprinosi i odbitci od dohotka od rada
Osim poreza na plaću (poreza na dohodak od rada), od bruto plaće u Njemačkoj se obavezno odbijaju doprinosi za socijalno osiguranje, koji se obračunavaju na oporezivi dohodak.
U to se ubrajaju: zdravstveno i dopunsko zdravstveno osiguranje (cca 14,6 %, po pola snose zaposlenik i poslodavac), mirovinsko osiguranje (18,6 %), osiguranje za slučaj nezaposlenosti (2,6 % – po 1,3 % radnik i poslodavac) te osiguranje od nezgoda (u cijelosti ga snosi poslodavac, cca 1–2 %).
Dodatno se crkveni porez (8–9 % poreza na plaću, ako je primjenjivo) zadržava, kao i po potrebi doprinosi temeljem kolektivnih ugovora ili drugih davanja, pa neto iznos obično iznosi 55–70 % bruto iznosa, ovisno o poreznom razredu i obiteljskom statusu.
Maksimalna stopa poreza na dohodak od nesamostalnog rada – svrha postojanja i obuhvat obveznika
Maksimalna stopa poreza na dohodak od nesamostalnog rada u Njemačkoj uvedena je radi osiguranja proporcionalnog doprinosa najimućnijih građana državnom proračunu. U praksi to znači postojanje granice dohotka iznad koje svi plaćaju istu maksimalnu stopu poreza.
Budući da je porez na dohodak progresivan, porezna stopa raste sa svakim dodatnim eurom dohotka. Stopa od 42 % dostiže se pri dohotku od 69.879 eura.
Od dohotka u visini od 277.826 eura primjenjuje se viša porezna stopa od 45 %.
Za izračun vjerojatne individualne stope poreza na dohodak za 2026. godinu preporučuje se konzultacija sa stručnjacima. Alternativno, na raspolaganju je softver za porezne prijave Taxando – učinkovit program za provedbu svih formalnosti prema njemačkoj poreznoj upravi.
FAQ
Jesu li porez na dohodak od nesamostalnog rada i porez na dohodak isto?
Ne, porez na dohodak od nesamostalnog rada odnosi se na primitke iz nesamostalnog rada i uplaćuje se tijekom godine. Porez na dohodak predstavlja konačan porez na sve vrste dohotka poreznog obveznika nakon završetka godine.
Koliki je osnovni osobni odbitak u Njemačkoj u 2026. godini?
U 2026. godini osnovni osobni odbitak iznosi 12.348 eura za samce i 24.696 eura za bračne parove. Dohodak do tog iznosa načelno ne podliježe porezu na dohodak.
O čemu ovisi visina poreza na dohodak od nesamostalnog rada u Njemačkoj?
Visina poreza prvenstveno ovisi o prihodima, poreznom razredu, bračnom statusu, dopuštenim odbitcima te eventualnom članstvu u vjerskim zajednicama. Veći oporezivi dohodak može rezultirati višom poreznom stopom.
Koje su stope poreza na dohodak u Njemačkoj za 2026. godinu?
Najniža porezna stopa započinje s 14 % nakon što se prijeđe osnovni osobni odbitak. S višim prihodima porezna stopa progresivno raste do 42 %, a za posebno visoke dohotke može doseći 45 %.
Kada se u Njemačkoj primjenjuje porezna stopa od 42 %?
Porezna stopa od 42 % primjenjuje se nakon prelaska određene granice dohotka, koja je u članku navedena na 69.879 eura. To međutim ne znači da se cijeli dohodak oporezuje po stopi od 42 %, budući da je njemački sustav progresivan.
Kada se primjenjuje najviša porezna stopa od 45 %?
Najviša porezna stopa, kolokvijalno nazvana porez na bogate, odnosi se na vrlo visoke dohotke. U članku je navedeno da u 2026. godini ta granica započinje od 277.826 eura oporezivog dohotka.
Kako porezni razred utječe na neto isplatu?
Porezni razred određuje visinu mjesečnih odbitaka poreza na dohodak od nesamostalnog rada s plaće. Time se može mijenjati mjesečna neto isplata tijekom godine; konačan porez utvrđuje se tek u godišnjem obračunu.
Što smanjuje bruto plaću osim poreza u Njemačkoj?
Iz bruto plaće odbijaju se i doprinosi za zdravstveno, mirovinsko, osiguranje za slučaj njege i osiguranje za slučaj nezaposlenosti. Uz to, u slučaju pripadnosti oporezivoj vjerskoj zajednici, može se obračunati i crkveni porez.
Može li se dio poreza na dohodak od nesamostalnog rada iz Njemačke vratiti?
Da, ako su tijekom godine akontacije poreza na dohodak od nesamostalnog rada bile previsoke, nakon podnošenja porezne prijave može doći do povrata preplaćenog iznosa. Povrat može biti veći ako se uzmu u obzir troškovi zaposlenja, prijevoza, troškovi smještaja, premije osiguranja ili drugi dopušteni odbici.
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
