Ratele de impozitare pe venit în Germania

Înainte de a decide să lucrați în Germania, este important să vă familiarizați cu sistemul de impozitare salarială de acolo, deoarece acesta are un impact asupra venitului net și asupra posibilității unei rambursări fiscale. În acest articol, vom analiza în detaliu calculul impozitului pe salariu și vom explica ce trebuie să știți pentru a determina corect cota de impozitare a venitului.

Cine va plăti impozitul pe salarii în 2025?

Fiecare companie din Germania este obligată să calculeze impozitul pe salarii pentru angajații săi și să îl verse la autoritățile fiscale. Valoarea impozitului pe salarii depinde de mai mulți factori, inclusiv de venit și de clasa fiscală a persoanei angajate.

În prezent, suma exonărilor la impozitul de bază în Germania este de 12.084 de euro pentru persoane singure și 23.168 de euro pentru cupluri cu venituri cumulate. Aceasta înseamnă că venitul sub această sumă nu este impozitat. Dacă câștigați mai mult, veți fi impozitat corespunzător și, în cazul unui impozit plătit în exces, există o rambursare.

Pe lângă impozitul pe venit, din salariul brut sunt reținute și alte contribuții. Acestea includ contribuțiile la asigurările sociale (de sănătate, de îngrijire, de pensie și pentru șomaj), impozitul pe biserică și, după caz, taxa de solidaritate.

Contribuții specifice domeniului

În anumite sectoare se adaugă contribuții suplimentare, care însă sunt deductibile fiscal. De exemplu, angajații în construcții, acoperirea de acoperișuri, schele și grădinărit și amenajare peisagistică plătesc contribuția pentru construcțiile de iarnă, care este între 1,6% și 2% din salariul brut. Această contribuție servește drept asigurare pentru lunile de iarnă cu venituri scăzute și poate fi dedusă ca și cheltuieli de promovare în declarația de impozit.

Există un tabel de impozitare a veniturilor?

Până în 2004, în Germania existau tabele oficiale de impozitare a veniturilor. Astăzi, există doar tabele aproximative pentru impozitul pe salarii, care însă nu reflectă sarcina fiscală exactă. Pentru a determina cu precizie cota de impozitare, trebuie luați în considerare mulți factori.

Cine dorește informații exacte despre impozitul său lunar sau anual pe venit și taxa de solidaritate poate efectua calcule. Ministerul Federal al Finanțelor (BMF) oferă un calculator special pentru a determina impozitul pe salarii și pe venit care trebuie plătit în prezent.

Este impozitul pe venit același lucru cu impozitul pe masa salarială?

Impozitul pe salarii se referă exclusiv la veniturile din muncă nesalarială, în timp ce impozitul pe venit cuprinde toate veniturile anului, cum ar fi investițiile, închirierea etc.

Când o persoană depune o declarație fiscală la autoritățile fiscale după anul calendaristic, impozitul pe salariu plătit este dedus din impozitul pe venit stabilit definitiv. Dacă datoria fiscală depășește plățile anticipate ale impozitului pe salarii, trebuie achitată diferența. Dacă impozitul pe venit final este mai mic decât plata anticipată, se va rambursa suma plătită în exces.

Actuala cotă de impozitare pe salarii în Germania – De unde vine și cum se schimbă?

Actuala cotă de impozitare pe salarii în Germania nu este stabilită. Este actualizată regulat pe baza deciziilor guvernului federal și a situației economice a țării. Procesul de actualizare poate fi complex și depinde de mulți factori, cum sunt inflația, creșterea economică sau schimbările pe piața muncii.

Nu doar venitul influențează cota de impozitare. Germania are un sistem fiscal progresiv, ceea ce înseamnă că, odată cu creșterea venitului, crește și procentul de impozit pe salarii. Astfel, persoanele cu venituri mai mici plătesc mai puține impozite, în timp ce persoanele cu venituri mari plătesc mai mult.

Cota de impozitare pe salariu și clasa fiscală

Obligația fiscală depinde de clasa fiscală în care sunteți atribuit. Anual, aceste clase sunt stabilite pe baza declarațiilor fiscale depuse de contribuabili:

• Clasa I – pentru persoane singure, divorțate, văduve, cu excepția cazului în care se califică pentru clasa II sau III.
• Clasa II – pentru părinți singuri cu cel puțin un copil care beneficiază de deduceri fiscale sau alocație pentru copii. Văduvii se califică aici numai dacă nu au fost anterior în clasa III.
• Clasa III – include persoanele căsătorite și pe cele care și-au pierdut partenerul în decursul anului calendaristic.
• Clasa IV – pentru angajații căsătoriți. Pentru cuplurile cu venituri similare, combinația IV/V este cea mai avantajoasă, dar la diferențe mai mari de venituri (de exemplu, 40/60), combinația III/V este mai bună.
• Clasa V – se aplică unuia dintre partenerii căsătoriți când celălalt are clasa III.
• Clasa VI – pentru persoanele care au venituri din mai multe locuri de muncă, deci mai mult de o clasă fiscală.

La stabilirea sumelor de impozitare, trebuie să luăm în considerare situația socială și de viață a persoanei angajate. De exemplu, familiile cu copii mici ar trebui să plătească mai puțin decât persoanele singure. Există, de asemenea, beneficii speciale pentru familiile cu copii care sunt scutite de impozitul pe venit. Odată ce sunteți atribuit unei anumite clase fiscale, toate beneficiile disponibile sunt considerate automat.

Cota de impozitare pe salariu în clasa fiscală 1 – cât de mare este?

În Germania, angajații sunt adesea atribuiți clasei fiscale 1. Cea mai mică cotă de impozitare pe salariu este în prezent 14% și se aplică atunci când venitul impozabil depășește limita exonerării de bază. Odată cu creșterea salariului, această cotă crește proporțional până la 42% – acesta este cazul când venitul depășește 66.761 de euro.

Cota maximă de impozitare pe salariu în Germania a fost introdusă pentru a asigura că cetățenii cei mai înstăriți contribuie adecvat la bugetul de stat. În practică, aceasta înseamnă că există o limită de venit peste care toți plătesc aceeași cotă maximă de impozitare.

Deoarece impozitul pe venit prezintă o sarcină fiscală linear progresivă, cota crește cu fiecare euro suplimentar câștigat. Cea mai mare cotă de impozitare în Germania este 42% și se aplică la un venit de 66.761 de euro. Pentru veniturile peste 277.826 de euro, se aplică așa-numita cotă de impozitare pe venituri mari de 45%.

Pentru a afla cota dumneavoastră de impozitare pe venit pentru anul 2025, este recomandabil să consultați un specialist. Totuși, vă recomandăm aplicația noastră de calculare fiscală Taxando – un program practic cu care puteți gestiona toate formalitățile legate de autoritățile fiscale germane.