Ποια έξοδα σπουδών μπορούν να εκπέσουν στη φορολογική δήλωση;

Ανεξάρτητα από το αν η φοίτηση πραγματοποιείται στη Γερμανία ή σε άλλη χώρα – η έναρξη σπουδών σε ανώτατο εκπαιδευτικό ίδρυμα συνδέεται συχνά με σημαντικές δαπάνες, ιδίως όταν απαιτείται η ενοικίαση κατοικίας ή τακτικές μετακινήσεις σε πόλη η οποία βρίσκεται αρκετά ή και μερικές δεκάδες χιλιόμετρα μακριά από τον τόπο διαμονής. Το γερμανικό φορολογικό σύστημα προβλέπει ωστόσο ορισμένες ελαφρύνσεις για φοιτητές στη Γερμανία, ειδικότερα τη δυνατότητα έκπτωσης συγκεκριμένων δαπανών σπουδών στη φορολογική δήλωση. Στην παρούσα ανάλυση εξετάζεται ποιες δαπάνες μπορούν να συμπεριληφθούν στην ετήσια δήλωση εισοδήματος, μειώνοντας το φορολογικό βάρος έναντι της φορολογικής αρχής. Αναλυτικότερες πληροφορίες ακολουθούν κατωτέρω.

Πότε είναι δυνατή η έκπτωση σπουδαστικών δαπανών στη Γερμανία και πώς εφαρμόζεται στην πράξη;

Έκπτωση των σπουδαστικών δαπανών από τον φόρο είναι εφικτή μόνο εφόσον κατά το σχετικό έτος προέκυψαν φορολογητέα εισοδήματα. Οι εν λόγω δαπάνες εντάσσονται στις ειδικές δαπάνες και περιορίζονται στο ποσό των 6.000 € ετησίως. 

Σημαντικό είναι το εξής: σπουδαστικές δαπάνες έως 6.000 € μπορούν να αφαιρεθούν ως ειδικές δαπάνες. Εάν δεν πρόκειται για τυπικές σπουδές, αλλά για μεταγενέστερες, σχετιζόμενες με την επαγγελματική δραστηριότητα, η έκπτωση δύναται να πραγματοποιηθεί στο πλαίσιο των επαγγελματικών δαπανών – σε αυτή την περίπτωση δεν υπάρχει ανώτατο ποσό.

Επομένως, ενδεχόμενη επιστροφή ποσών δεν πραγματοποιείται απευθείας από τη γερμανική φορολογική αρχή – εφόσον έχει προκύψει εισόδημα, οι στις δηλωθείσες στη φορολογική δήλωση σπουδαστικές δαπάνες επιφέρουν μείωση του οφειλόμενου φόρου. 

Σπουδαστικές δαπάνες και φορολογία στη Γερμανία. Ποιες δαπάνες εκπίπτουν;

Το ζήτημα της φορολογικής έκπτωσης των σπουδαστικών δαπανών στη Γερμανία αποτελεί διαχρονικό αντικείμενο ενδιαφέροντος φοιτητών, γεγονός αναμενόμενο. Προκύπτουν διάφορα ερωτήματα, μεταξύ άλλων αν τα δίδακτρα μπορούν να εκπέσουν φορολογικά. Πώς εφαρμόζεται αυτό στην πράξη; Παρακάτω παρουσιάζονται συγκεκριμένες δαπάνες που δύνανται να ληφθούν υπόψη στην ετήσια φορολογική δήλωση. 

Έκπτωση διδάκτρων από τον φόρο

Η φορολογική έκπτωση των διδάκτρων είναι εφικτή μέχρι το ανώτατο ποσό των 6.000 € ετησίως (εφόσον πρόκειται για τις μοναδικές δηλωμένες δαπάνες). Πρόκειται για ευνοϊκή ρύθμιση για φοιτητές, καθώς τα ποσά που καταβάλλονται ανά εξάμηνο συγκαταλέγονται στις υψηλότερες δαπάνες σπουδών – συχνά ανέρχονται σε αρκετές εκατοντάδες ευρώ ετησίως.

Έκπτωση σπουδαστικών δαπανών για γραφική ύλη και λοιπό εξοπλισμό

Η έκπτωση διδάκτρων δεν αποτελεί τη μοναδική δυνατότητα στη φορολογική δήλωση έναντι της γερμανικής φορολογικής αρχής. Εξίσου μπορούν να δηλωθούν δαπάνες για γραφική ύλη. Σε αυτές περιλαμβάνονται ενδεικτικά στυλό, μολύβια ή πένα. Επιπλέον, περιλαμβάνονται προμήθειες όπως συρραπτικά, συνδετήρες κ.λπ. Επιπροσθέτως, δαπάνες για τετράδια, χαρτί ή τόνερ για τον εκτυπωτή εκπίπτουν φορολογικά.

Σπουδαστικές δαπάνες στη φορολογική δήλωση: μετακινήσεις με ΙΧ

Κατά την έκπτωση των σπουδαστικών δαπανών λαμβάνονται υπόψη και τα έξοδα μετακίνησης στην ανώτατη σχολή. Οι φοιτητές με φυσική παρουσία οι οποίοι μετακινούνται με ΙΧ έχουν δικαίωμα να εκπέσουν κατ’ αποκοπή ποσό 0,38 € ανά διανυόμενο χιλιόμετρο (απλή διαδρομή).

Πέραν της αποζημίωσης μετακίνησης, για φοιτητές υφίσταται δυνατότητα να εκπέσουν επιπλέον έξοδα μεταφοράς, όπως μηνιαίες κάρτες για δημόσιες συγκοινωνίες (πλήρης επιστροφή χωρίς όριο στο πλαίσιο των ειδικών δαπανών), τέλη στάθμευσης στην ανώτατη σχολή ή μίσθωμα ποδηλάτου/E-Bike (έως 50% της αξίας) φορολογικά. Απαιτείται πλήρης τεκμηρίωση με αποδείξεις ή τιμολόγια. Σε περίπτωση από κοινού μετακίνησης με συνοδό (ενδεικτικά, αδελφό/ή) – διπλασιασμός ποσού αποζημίωσης ανά χιλιόμετρο εάν προσκομιστεί κοινό εισιτήριο ή πιστοποιητικό. Αυτές οι παράμετροι ενισχύουν την ελάφρυνση του φόρου, ιδίως για αποστάσεις άνω των 20 χλμ. – διαδικτυακοί υπολογιστές των φορολογικών αρχών παρέχουν ακριβή υπολογισμό πριν την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος.

”

Η πλειονότητα των φοιτητών στη Γερμανία δεν υποβάλλει φορολογική δήλωση, θεωρώντας ότι αυτό δεν έχει νόημα χωρίς εισόδημα. Πρόκειται, ωστόσο, για ακριβό σφάλμα. Οι φοιτητές διαθέτουν προνόμιο που κανένας άλλος υπόχρεος δεν έχει – μπορούν να υποβάλλουν αναδρομικά για έως επτά έτη, ενώ συνήθως το δικαίωμα είναι μόνο για τέσσερα έτη. Πρακτικά αυτό σημαίνει ότι σήμερα όσοι ολοκληρώνουν το πτυχίο μπορούν να λάβουν επιστροφή για δαπάνες διδάκτρων, μετακινήσεων και εξοπλισμού του πρώτου έτους σπουδών. Προϋπόθεση αποτελεί η διατήρηση των αποδεικτικών στοιχείων.

Φορολογική έκπτωση ενοικίου κατοικίας ή δωματίου

Η φοίτηση συχνά συνδέεται με την ανάγκη ενοικίασης κατοικίας ή δωματίου στην πόλη φοίτησης – ευτυχώς, η έκπτωση ενοικίου στη φορολογική δήλωση είναι δυνατή. Επισημαίνεται ότι προϋπόθεση αποτελεί η καταβολή δαπανών ύψους τουλάχιστον 10% των εξόδων στην κύρια κατοικία. 

Σημαντικό: Σε περίπτωση επιστροφής στην πόλη προέλευσης εκπίπτουν τα έξοδα μετακίνησης, όπως περιγράφεται στην προηγούμενη ενότητα.

Απόκτηση υπολογιστή

Στις πανεπιστημιακές δαπάνες που εκπίπτουν περιλαμβάνεται επίσης η απόκτηση ηλεκτρονικού υπολογιστή. Ειδικά σήμερα, η πραγματοποίηση σπουδών ή η σύνταξη πτυχιακής εργασίας χωρίς υπολογιστή είναι σχεδόν αδύνατη. Πρέπει ωστόσο να τονιστεί: ο υπολογιστής μπορεί σαφώς να χρησιμοποιηθεί και ιδιωτικά, συνεπώς κατά τον φορολογικό υπολογισμό για την απόκτηση εφαρμόζεται ο κανόνας κατανομής 50:50, επομένως εκπίπτει το ήμισυ της τιμής αγοράς.

Ποιες άλλες δαπάνες μπορούν να εκπέσουν φορολογικά για φοιτητές;

Προς μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης έναντι της φορολογικής αρχής στο τέλος του φορολογικού έτους, συνιστάται να λαμβάνονται υπόψη τα παρακάτω έξοδα στη φορολογική δήλωση:

• Εξεταστικά τέλη,
• Τέλη για επιμορφωτικά σεμινάρια, π.χ. μαθήματα γλωσσών,
• Αγορά επιστημονικής βιβλιογραφίας,
• Φοιτητικό δάνειο,
• Έξοδα στο πλαίσιο δικαστικής διαδικασίας (νομική υποστήριξη κατά την υποβολή αίτησης για θέση σπουδών),
• Έξοδα εκτύπωσης και βιβλιοδεσίας πτυχιακών/μεταπτυχιακών/διπλωματικών ή διδακτορικών εργασιών,
• Συνδρομές σε φοιτητικούς συλλόγους.

Επισημαίνεται ότι οι μετακινήσεις και λοιπές σπουδαστικές δαπάνες πρέπει να τεκμηριώνονται με επιμέλεια – αποδείξεις, τιμολόγια, αποδεικτικά μεταφοράς ποσών και λίστες παρουσίας πανεπιστημίου πρέπει να φυλάσσονται, ώστε να αποφευχθεί ενδεχόμενη αμφισβήτηση από τη φορολογική αρχή (αναδρομικά έως και 4 έτη). Κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης φορολογίας (δήλωση εισοδήματος) μέσω εφαρμογών όπως Elster, WISO ή SteuerSparbuch, οι σχετικές εγγραφές πραγματοποιούνται στο παράρτημα N (για επαγγελματικές δαπάνες) ή στο παράρτημα ειδικών δαπανών – φοιτητές χωρίς εισόδημα καταθέτουν την δήλωση εκουσίως με αίτημα επιστροφής. Ο συνδυασμός με άλλες ελαφρύνσεις, π.χ. υπέρ γονέων (φορολογικό επίδομα τέκνου), μπορεί να αυξήσει το ποσό της επιστροφής κατά μερικές εκατοντάδες ευρώ. Πριν την υποβολή της φορολογικής δήλωσης συνιστάται χρήση διαδικτυακού υπολογιστή προς εκτίμηση της αναμενόμενης επιστροφής φόρου. 

Φοιτητές και φορολογικές δηλώσεις για προηγούμενα έτη

Τέλος, επισημαίνεται μία ιδιαίτερα σημαντική πτυχή, δηλαδή η δυνατότητα αναδρομικής υποβολής φορολογικής δήλωσης στη Γερμανία. Για τους συνήθεις φορολογούμενους υπάρχει το δικαίωμα υποβολής δήλωσης μέχρι και 4 έτη αναδρομικά – οι φοιτητές διαθέτουν σε αυτό το σημείο σημαντικό πλεονέκτημα – μπορούν να υποβάλουν τη δήλωση στο φορολογικό γραφείο μέχρι και 7 έτη αναδρομικά το μέγιστο.

Αβεβαιότητα σχετικά με τη σωστή συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης και την έκπτωση των εξόδων σπουδών παρατηρείται συχνά. Σήμερα διατίθενται ειδικές εφαρμογές λογιστικής όπως η Taxando. Αποτελούν απλό και διαισθητικό λογισμικό, με το οποίο στο πλαίσιο του πακέτου PREMIUM, η φορολογική δήλωση συμπληρώνεται εντός ολίγων λεπτών και λαμβάνονται υπόψη όλες οι σχετικές φορολογικές ελαφρύνσεις και εκπτώσεις.

Συχνές ερωτήσεις

Μπορούν οι φοιτητές να εκπέσουν τα έξοδα σπουδών στη Γερμανία;

Ναι. Φοιτητές με φορολογητέο εισόδημα μπορούν να εκπέσουν έξοδα σπουδών απευθείας στην ετήσια φορολογική δήλωση. Επίσης, φοιτητές χωρίς εισόδημα θα πρέπει να υποβάλουν προαιρετικά δήλωση, προκειμένου να είναι εφικτή η μεταφορά της ζημίας σε επόμενα έτη και να συμψηφιστεί με το πρώτο εισόδημα μετά το πέρας των σπουδών.

Πόσο μπορεί να εκπέσει κάποιος για σπουδές στη Γερμανία;

Έως και 6.000 € ετησίως σε περίπτωση πρώτων σπουδών – ως ειδικές δαπάνες. Για δεύτερες σπουδές με επαγγελματικό προσανατολισμό η έκπτωση είναι απεριόριστη και πραγματοποιείται στο πλαίσιο των επαγγελματικών εξόδων.

Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ειδικών δαπανών και επαγγελματικών εξόδων στις σπουδές;

Οι ειδικές δαπάνες αφορούν τις πρώτες σπουδές, έχουν ετήσιο όριο 6.000 € και δεν επιτρέπουν μεταφορά ζημίας. Τα επαγγελματικά έξοδα σχετίζονται με δεύτερες σπουδές (π.χ. μετά από προηγούμενη εκπαίδευση ή πτυχίο Bachelor) – είναι απεριόριστα και μπορούν να μεταφερθούν σε μελλοντικά φορολογικά έτη.

Μπορεί η αγορά υπολογιστή από φοιτητή να εκπέσει φορολογικά;

Ναι, αλλά μόνο 50 % του ποσού– θεωρείται ότι ο υπολογιστής χρησιμοποιείται και για ιδιωτικούς σκοπούς. Συσκευές με αξία άνω των 800 € καθαρά αποσβένονται σε 3 έτη. Για την έκπτωση αρκεί τιμολόγιο στο όνομα του φορολογούμενου.

Ποιο είναι το ύψος της αποζημίωσης μετακίνησης για φοιτητές με διαδρομή προς το πανεπιστήμιο;

0,30 € ανά χιλιόμετρο για τα πρώτα 20 χιλιόμετρα και 0,38 € από τον 21ο χιλιόμετρο για μία διαδρομή. Το ποσοστό αντιστοιχεί σε εκείνο των εργαζομένων. Οι φοιτητές μπορούν επιπλέον να εκπέσουν εισιτήρια για δημόσια μέσα μεταφοράς και έξοδα στάθμευσης στο πανεπιστήμιο.

Μπορεί να εκπέσει το ενοίκιο φοιτητή σε φοιτητούπολη;

Ναι, στο πλαίσιο της λεγόμενης διπλής κατοικίας . Προϋπόθεση αποτελεί η συμμετοχή τουλάχιστον κατά 10 % στα έξοδα της κύριας κατοικίας (π.χ. στους γονείς). Εκπίπτουν ενοίκιο, έξοδα κοινόχρηστων κι έξοδα επισκέψεων στην κύρια κατοικία.

Για πόσα έτη αναδρομικά μπορούν οι φοιτητές στη Γερμανία να υποβάλουν φορολογικές δηλώσεις;

Οι φοιτητές διαθέτουν ιδιαίτερο πλεονέκτημα – η προαιρετική δήλωση υποβάλλεται ως και 7 έτη αναδρομικά, ενώ η συνηθισμένη προθεσμία για τους φορολογούμενους είναι 4 έτη. Αυτό σημαίνει ότι άτομο που ολοκληρώνει σπουδές το 2026 μπορεί να εκπέσει δαπάνες ήδη από το 2019 και να λάβει επιστροφή φόρου για το πρώτο έτος σπουδών.

Τι άλλο μπορεί να εκπέσει φορολογικά φοιτητής στη Γερμανία;

Δίδακτρα και εξαμηνιαία τέλη, εισιτήρια δημόσιων συγκοινωνιών, υλικά γραφείου, επιστημονική βιβλιογραφία, εξέταστρα, γλωσσικά μαθήματα, έξοδα εκτύπωσης για πτυχιακές εργασίες, τόκοι φοιτητικών δανείων καθώς και εισφορές σε φοιτητικούς συλλόγους. Όλες οι δαπάνες πρέπει να τεκμηριώνονται με τιμολόγια ή αποδείξεις.