Кои разходи за обучение могат да бъдат приспаднати в данъчната декларация?

Независимо дали обучението се провежда в Германия или в друга държава – започването на обучение във висше училище често е свързано със значителни разходи, особено когато се налага наемане на жилище или редовно пътуване до град, намиращ се на няколко или дори десетки километри от местоживеенето. Германската данъчна система обаче предвижда определени облекчения за студентите, в частност възможността определени разходи по обучението да бъдат декларирани в данъчната декларация. В настоящата публикация се разглежда кои разходи могат да бъдат включени в годишната данъчна декларация, което води до намаляване на данъчната тежест спрямо данъчната администрация. Подробна информация по-долу.

Кога приспадането на разходи за обучение в Германия е допустимо и как изглежда то на практика?

Приспадане на разходи за обучение от данъци е възможно само ако през съответната година е реализиран облагаем доход. Тези разходи се третират като специални разходи и са ограничени до 6 000 € годишно. 

Съществено е следното: разходите за обучение до 6 000 € могат да бъдат приспаднати като специални разходи. Ако не става въпрос за първо обучение, а за последващо, свързано с упражняване на професия, приспадането е възможно като разходи за придобиване на доход – в този случай не съществува максимален праг.

Евентуалното възстановяване не се извършва директно от германските данъчни органи – ако е реализиран доход, отчетените в данъчната декларация разходи, свързани с обучението, водят до намаляване на данъчния дълг. 

Разходи за обучение и данъци в Германия. Какво може да се приспадне?

Въпросът за приспадането на разходи за обучение в Германия е от години предмет на значителен интерес сред студентите, което не е изненадващо. Възникват множество въпроси, включително дали таксите за обучение могат да се декларират за данъчни цели. Какво е положението на практика? По-долу е представен преглед на конкретните разходи, които могат да бъдат отчетени в годишната данъчна декларация. 

Приспадане на такси за обучение от данъка

Данъчно приспадане на такси за обучение е допустимо до максимум 6 000 € годишно (ако това са единствените декларирани разходи). Това е положително обстоятелство за студентите, тъй като семестриалните такси се числят към най-значимите разходи по време на обучението – те често достигат няколкостотин евро годишно.

Приспадане на разходи за учебни материали и други работни средства, свързани с обучението

Приспадането на такси за обучение не е единствената възможност в данъчната декларация спрямо германската данъчна администрация. Допълнително могат да бъдат декларирани разходи за учебни материали. Това включва, наред с други, химикалки, моливи или писалки. Също така придобивания като телбоди, кламери и др. Освен това са приспадаеми и разходите за тетрадки, хартия или тонер за принтер.

Разходи за пътуване с автомобил поради обучението в данъчната декларация

При приспадане на разходи за обучение следва да се отчетат и разходите за пътуване до висшето училище. Студентите, обучаващи се присъствено, които пътуват със собствен автомобил до университета, могат да приспаднат разходи по разстояние в размер на 0,38 € на изминат километър (еднопосочен маршрут) от данъците.

Освен разходите за пътуване с личен автомобил, студентите могат да приспаднат други транспортни разходи, като месечни карти за обществения транспорт (пълна компенсация без лимит по реда на специалните разходи), такси за паркиране в университета или лизингови вноски за велосипед/електрически велосипед (до 50% от стойността). Изисква се пълна документация чрез касови бележки или фактури. При съвместно пътуване с придружител (напр. братя или сестри) – удвояване на разходите по километри е възможно при представяне на общ билет или удостоверение. Тези компоненти увеличават данъчното облекчение особено при разстояния над 20 км – онлайн калкулатори на данъчните служби позволяват прецизно изчисляване преди подаването на декларацията.

”

Повечето студенти в Германия не подават данъчна декларация, тъй като се смята, че това е безсмислено без доход. Това обаче е скъпа грешка. Студентите имат привилегия, каквато няма друг данъкоплатец – възможност за обратно деклариране до седем години назад (обикновено срокът е четири години). На практика това означава, че завършващи сега лица могат да получат възстановяване на суми за такси за обучение, транспорт и работни материали за първата година на обучението си. Задължително е съхраняване на платежните документи.

Данъчно приспадане на разходи за наем на жилище или стая

Обучението често е свързано с необходимостта от наемане на жилище или стая в университетския град – за щастие, приспадането на наем в данъчната декларация е допустимо. Трябва обаче да се има предвид, че задължително условие е поемането на поне 10% от разходите по основното местоживеене.

Важна информация: При завръщане в родния град разходите за пътуване могат да се приспаднат, както е описано в предходния раздел.

Придобиване на компютър 

Сред разходите, които могат да се приспаднат заради обучението, е придобиването на компютър. Към днешна дата обучението или написването на дипломна работа без този уред практически е невъзможно. Следва да се отчете, че такъв компютър може да се използва и за лични цели, поради което при приспадане се прилага стандартното съотношение 50:50, тоест половината от цената на придобиване е приспадаема.

Кои други разходи на студент подлежат на приспадане за данъчни цели?

За намаляване на данъчната тежест към данъчната администрация в края на данъчната година в данъчната декларация следва да се отчетат и следните разходи:

• Такси за изпити,
• Такси за курсове, например езикови,
• Придобиване на специализирана литература,
• Студентски кредит,
• Разходи във връзка с административни процедури (правна помощ при кандидатстване за студентско място),
• Разходи за печат и подвързване на дипломни работи (бакалавърски, магистърски, дипломни или докторски),
• Членски внос в студентски организации.

Следва да се има предвид, че транспортните и другите разходи за обучение трябва да бъдат документирани подробно – касови бележки, фактури, платежни нареждания и присъствени списъци на висшето училище трябва да се съхраняват с цел избягване на възражения от данъчната администрация (до 4 години назад във времето). При попълване на данъчната декларация (декларация за доходите) чрез софтуер като Elster, WISO или SteuerSparbuch, съответните данни се вписват в приложение N (за разходи за придобиване на доход) или приложение за специални разходи – студенти без доход подават декларация доброволно с цел възстановяване. Комбинация с други облекчения, напр. за родители (данъчен кредит за дете), може да увеличи възстановената сума с няколкостотин евро. Преди подаване на декларацията се препоръчва използването на онлайн калкулатор за проверка на вероятното възстановяване.

Студенти и данъчни декларации за предходни години

Накрая следва да се обърне внимание на един особено важен аспект, а именно възможността за подаване на данъчна декларация със задна дата в Германия. За обикновените данъчно задължени лица съществува правото да се подаде данъчна декларация със задна дата до 4 години – студентите имат по-голямо предимство – те могат да подадат декларацията пред данъчната администрация до максимум 7 години назад.

Често съществуват неясноти относно коректното попълване на данъчната декларация и приспадане на разходите за обучение. В днешно време на разположение са специализирани приложения за изчисляване като Taxando. Това е лесен и интуитивен софтуер, с който в рамките на PREMIUM-пакет данъчната декларация може да бъде попълнена за няколко минути, като се вземат предвид всички приложими данъчни облекчения и приспадания.

ЧЗВ

Могат ли студентите да приспадат разходи за обучение в Германия?

Да. Студенти с данъчно облагаем доход могат директно да приспадат разходите за обучение в годишната данъчна декларация. Дори студентите без доход следва доброволно да подадат декларация, за да е възможно пренасяне на загуба за бъдещи години и последващо компенсиране след завършване при първия доход.

Колко може да бъде приспаднато за обучение в Германия?

До 6 000 € годишно в случай на първо обучение – като специални разходи. При второ обучение, свързано с професия, приспадането е неограничено и се отразява като разходи за дейността.

Каква е разликата между специални разходи и разходи за дейността при обучение?

Специални разходи се отнасят до първо обучение, имат годишен лимит от 6 000 € и не водят до пренос на загуби.  Разходи за дейността се отнасят за второ обучение (например след предходно професионално образование или бакалавърска степен) – те са неограничени и могат да се пренасят за бъдещи данъчни години.

Може ли покупката на компютър от студент да бъде приспадната данъчно?

Да, но само 50 % от сумата– данъчната администрация приема, че компютърът се използва и за лични цели. Устройства на стойност над 800 € нето се амортизират за 3 години. За приспадането е достатъчна фактура с името на данъчно задълженото лице.

Колко е пътната надбавка за студенти при пътуване до университета?

0,30 € на километър за първите 20 км и 0,38 € от 21-вия километър за еднопосочно разстояние. Тарифата съвпада с тази за служители. Студентите могат допълнително да приспадат разходи за билети за обществен транспорт и такси за паркиране при учебното заведение.

Може ли наемът в университетски град да бъде приспаднат?

Да, в рамките на т.нар. допълнително домакинство. Условието е поемане на поне 10 % от разходите за основното жилище (напр. на родителите). Могат да се приспадат наем, разходи за поддръжка на жилището и разходи за пътувания до дома.

За колко години назад студентите могат да подават данъчни декларации в Германия?

Студентите ползват специално предимство – доброволната декларация може да се подаде до 7 години назад, докато стандартният срок за данъчно задължени лица е 4 години. Това означава, че лице, което завършва през 2026 г., може да приспадне разходи още от 2019 г. и да получи данък обратно за първата година от обучението.

Какво още могат да приспаднат студентите в Германия за данъчни цели?

Такси за обучение и семестър, билети за обществен транспорт, офис и канцеларски материали, специализирана литература, такси за изпити, езикови курсове, разходи за печат на дипломни работи, лихви по студентски кредити, както и вноски към студентски организации. Всички разходи трябва да бъдат доказани с фактури или документи.