Které náklady na studium lze uplatnit v daňovém přiznání?

Nezávisle na tom, zda studium probíhá v Německu nebo v jiné zemi – zahájení studia na vysoké škole je často spojeno se značnými výdaji, zejména pokud je nutné pronajmout si byt nebo pravidelně dojíždět do města vzdáleného několik nebo dokonce několik desítek kilometrů od místa bydliště. Německý daňový systém však poskytuje určité úlevy pro studenty v Německu, zejména možnost uplatnit vybrané náklady spojené se studiem v daňovém přiznání. Tento příspěvek se zabývá tím, které výdaje lze zahrnout do ročního daňového přiznání, což vede ke snížení daňové povinnosti vůči finančnímu úřadu. Podrobnější výklad následuje níže.

Kdy je v Německu možný odpočet nákladů na studium a jak vypadá v praxi?

Odpočet nákladů na studium z daní je možný pouze tehdy, pokud byl v příslušném roce dosažen zdanitelný příjem. Tyto výdaje patří mezi zvláštní výdaje a jsou omezeny na 6 000 € za rok. 

Zásadní však je: náklady na studium do výše 6 000 € lze odečíst jako zvláštní výdaje. Nejde-li o první studium, ale o další, které souvisí s výkonem povolání, je možné odpočet uplatnit v rámci výdajů na získání příjmů – v tomto případě není stanoven žádný maximální limit.

Potenciální vrácení neprobíhá přímo německým finančním úřadem – pokud byl dosažen příjem, zohledněné studijní náklady v daňovém přiznání vedou ke snížení daňové povinnosti. 

Náklady na studium a daně v Německu. Co lze odečíst?

Otázka daňové uznatelnosti nákladů na studium v Německu je již léta předmětem značného zájmu studentů, což není překvapující. Vzniká přitom řada dotazů, mj. zda lze náklady na školné uplatnit v daňovém přiznání. Jak vypadá situace v praxi? Níže je uveden přehled konkrétních nákladů, které lze v ročním daňovém přiznání zohlednit. 

Odpočet školného z daní

Daňový odpočet školného je možný až do maximální výše 6 000 € za rok (pokud jde o jediné v přiznání uvedené náklady). To je příznivá informace, protože semestrální poplatky patří k nejvyšším nákladům během studia – často dosahují několika set eur ročně.

Odpočet studijních nákladů na psací potřeby a jiné pracovní pomůcky

Odpočet školného není v daňovém přiznání vůči německému finančnímu úřadu jedinou možností. Zároveň lze uplatnit náklady na psací potřeby. Jedná se mj. o kuličková pera, tužky nebo plnicí pera. Dále je možné započítat pořízení sešívačů, kancelářských sponek apod. Rovněž jsou daňově uznatelné výdaje na sešity, papír nebo toner do tiskárny.

Studijní náklady v daňovém přiznání: cesty osobním automobilem

Při uplatnění nákladů na studium je třeba vzít v úvahu také cestovní náklady do školy. Studenti prezenčního studia, kteří dojíždějí vlastním automobilem, mohou uplatnit paušál za vzdálenost 0,38 € za každý ujetý kilometr (jednosměrně) jako daňový náklad.

Kromě cestovního paušálu mohou studenti rovněž uplatnit další cestovní náklady, jako jsou měsíční jízdenky na veřejnou dopravu (plné proplacení nákladů bez limitu v rámci zvláštních výdajů), poplatky za parkování u školy nebo leasing jízdního kola/E-Biku (až do 50 % hodnoty) odečíst z daní. Nutná je řádná evidence účtenek nebo faktur. V případě společné jízdy s doprovodem (např. sourozenci) je možné zdvojnásobení kilometrového paušálu při předložení společné jízdenky či potvrzení. Tyto faktory zvyšují daňovou úlevu zejména při vzdálenosti nad 20 km – online kalkulačky finančních úřadů umožňují přesný výpočet před podáním daňového přiznání.

”

Většina studentů v Německu daňové přiznání nepodává, jelikož se předpokládá, že to bez příjmu nemá smysl. To je však nákladný omyl. Studenti mají výsadu, kterou žádný jiný daňový poplatník nemá – mohou zpětně uplatnit výdaje až za sedm let, nikoliv obvyklé čtyři roky. Prakticky to znamená, že ti, kteří dnes ukončují studium, si mohou nechat proplatit studijní poplatky, cestovné i pomůcky z prvního ročníku. Podmínkou je uchování dokladů.

Daňový odpočet nájmu za byt nebo pokoj

Studium je často spojeno s nutností pronájmu bytu nebo pokoje ve městě, kde sídlí vysoká škola – naštěstí je možné uplatnit nájemné v daňovém přiznání. Je však třeba respektovat, že nezbytnou podmínkou je hrazení alespoň 10 % výdajů na hlavním bydlišti. 

Důležité: Při návratu do domovského města lze uplatnit náklady na cesty, jak bylo popsáno v předchozí části.

Pořízení počítače 

K daňově uznatelným vysokoškolským nákladům patří rovněž pořízení počítače. V dnešní době je studium nebo psaní závěrečných prací bez tohoto zařízení prakticky nepředstavitelné. Je však třeba vzít v potaz: tento počítač může být samozřejmě využíván také soukromě, proto se při uplatnění odpočtu uplatňuje paušální pravidlo 50:50, tedy lze odečíst polovinu pořizovací ceny.

Co lze ještě jako student odečíst z daní?

Za účelem snížení daňové povinnosti vůči finančnímu úřadu na konci zdaňovacího období je vhodné v rámci daňového přiznání zohlednit rovněž následující náklady:

• Poplatky za zkoušky,
• Poplatky za kurzy, například jazykové kurzy,
• Pořízení odborné literatury,
• Studijní úvěr,
• Náklady v rámci soudního řízení (právní poradenství při podání žádosti o studijní místo),
• Náklady na tisk a vazbu závěrečných prací (bakalářských, magisterských, diplomových či disertačních),
• Členské příspěvky studentským spolkům.

Je třeba dodržet, že cestovní náklady i další studijní výdaje musí být řádně zdokumentovány – účtenky, faktury, doklady o převodech a prezenční listiny vysoké školy by měly být uchovány, aby bylo možné předejít následným námitkám finančního úřadu (až 4 roky zpětně). Při vyplňování daňového přiznání (daň z příjmů) v programech jako Elster, WISO nebo SteuerSparbuch je třeba příslušné údaje uvést v příloze N (pro výdaje na získání příjmů) nebo v příloze Zvláštní výdaje – studenti bez příjmu podávají přiznání dobrovolně za účelem vrácení nákladů. Kombinace s dalšími zvýhodněními, např. pro rodiče (daňové zvýhodnění na dítě), může zvýšit vratku o několik set eur. Před podáním daňového přiznání je vhodné využít online kalkulačku pro orientační výši vrácené daně. 

Studující a daňová přiznání za předchozí roky

Závěrem je nutné upozornit na velmi důležitý aspekt, totiž možnost zpětného podání daňového přiznání v Německu. Běžní daňoví poplatníci mají právo podat daňové přiznání zpětně až za 4 roky – studující mají v tomto případě větší výhodu – mohou daňové přiznání podat u finančního úřadu až za 7 let zpětně.

Nejistota ohledně správného vyplnění daňového přiznání a odečitatelnosti studijních nákladů je častým jevem. V současnosti jsou k dispozici specializované aplikace pro zpracování daňových přiznání jako například Taxando. Jedná se o jednoduchý a intuitivní software, se kterým lze v rámci balíčku PREMIUM daňové přiznání vyplnit během několika minut a zohlednit všechny relevantní daňové úlevy a odpočty.