Независимо от того, проходит ли обучение в Германии или в другой стране, поступление в высшее учебное заведение часто связано со значительными расходами, особенно если требуется аренда жилья или регулярные поездки в город, находящийся на расстоянии нескольких или даже десятков километров от места проживания. Тем не менее, немецкая система налогообложения предусматривает определённые льготы для обучающихся в Германии, в частности возможность учесть отдельные расходы на обучение в налоговой декларации. В настоящей публикации рассматривается, какие расходы могут быть включены в ежегодную налоговую декларацию, что позволяет снизить налоговую нагрузку перед налоговыми органами. Дополнительные подробности представлены далее.
Когда возможен учёт расходов на обучение в Германии и как это реализуется на практике?
Учёт расходов на обучение в составе налогооблагаемых расходов возможен только при наличии облагаемого налогом дохода в соответствующем году. Эти расходы относятся к специальным расходам и ограничены суммой 6 000 € в год.
Однако важно: расходы на обучение до 6 000 € могут быть учтены как специальные расходы. Если речь идёт не о первом образовании, а о последующем, связанном с профессиональной деятельностью, то учёт возможен как расходы на получение дохода — в этом случае отсутствует предельная сумма.
Соответственно, возврат средств не производится непосредственно налоговыми органами Германии — при наличии дохода учебные расходы, отражённые в налоговой декларации, приводят к уменьшению налоговой суммы.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
Расходы на обучение и налогообложение в Германии. Какие расходы подлежат вычету?
Вопрос о налоговом учёте расходов на образование в Германии на протяжении многих лет вызывает значительный интерес у студентов, что неудивительно. Возникает множество вопросов, например, можно ли налогово учесть плату за обучение. Как это реализуется на практике? Ниже представлен перечень конкретных расходов, которые могут быть отражены в ежегодной налоговой декларации.
Вычет платы за обучение из налога
Налоговый вычет платы за обучение возможен до максимальной суммы 6 000 € в год (при условии, что это единственные заявленные расходы). Это позитивный аспект, поскольку семестровые взносы относятся к наиболее значительным расходам во время учёбы и часто достигают нескольких сотен евро в год.
Вычет расходов на письменные принадлежности и иные учебные материалы
Вычет платы за обучение не единственная возможность учета расходов в налоговой декларации перед немецкими налоговыми органами. Кроме того, могут быть заявлены расходы на письменные принадлежности. К ним относятся, например, шариковые ручки, карандаши или перьевые ручки. Дополнительно учитываются приобретения таких предметов, как степлеры, скрепки и пр. Также возможно налоговое списание расходов на тетради, бумагу или тонер для принтера.
Учет в налоговой декларации учебных расходов: поездки на личном автомобиле
При учете расходов на обучение необходимо также учитывать транспортные расходы до вуза. Студенты очной формы обучения, использующие личный автомобиль, могут учесть стандартную ставку в размере 0,38 € за каждый пройденный километр (по прямому расстоянию) в налоговых целях.
Помимо стандартной компенсации за расстояние, студентам возможно налогово учесть прочие дорожные расходы, такие как месячные проездные билеты на общественный транспорт (полное возмещение без ограничения в рамках специальных расходов), стоимость парковки на территории вуза или лизинговые выплаты за велосипед/электровелосипед (до 50% стоимости). Требуется полная документация расходов — чеки или счета. При совместных поездках с сопровождающим лицом (например, брат/сестра) возможно удвоение километровой ставки при наличии общего билета или справки. Эти факторы увеличивают налоговую экономию, особенно при расстоянии более 20 км — онлайн-калькуляторы налоговых органов позволяют выполнить точный расчет до подачи декларации.
Большинство студентов в Германии не подают налоговую декларацию, исходя из предположения, что при отсутствии дохода это не имеет смысла. Данное мнение является ошибочным и дорогостоящим. Студенты располагают привилегией, которой не обладает ни одна другая категория налогоплательщиков — они могут отчитываться ретроспективно за семь лет, а не за четыре года, как обычно. На практике это означает, что лица, завершившие обучение сегодня, могут получить возврат расходов на плату за обучение, проезд и учебные материалы за первый год обучения. Обязательным условием является сохранение подтверждающих документов.
Налоговый вычет расходов на аренду квартиры или комнаты
Обучение часто связано с необходимостью аренды жилья или комнаты в городе, где расположен вуз — к счастью, вычет арендной платы возможен в налоговой декларации. Следует учитывать, что обязательным условием является несение расходов как минимум в размере 10% стоимости по основному месту жительства.
Важно: при возвращении в родной город транспортные расходы могут быть учтены, как было изложено в предыдущем разделе.
Приобретение компьютера
К университетским расходам, подлежащим налоговому учёту, относится также приобретение компьютера. В современных условиях обучение и написание выпускных работ без этого устройства практически невозможно. Однако необходимо учитывать: подобный компьютер, разумеется, может также использоваться в личных целях, поэтому при налоговом учёте затрат применяется стандартное правило «50:50», то есть списанию подлежит половина стоимости.
Какие ещё расходы студентов подлежат налоговому вычету?
Для снижения налоговой нагрузки перед налоговыми органами по итогам года рекомендуется также учесть в налоговой декларации следующие расходы:
- Сборы за сдачу экзаменов,
- Платежи за курсы, например языковые,
- Приобретение специализированной литературы,
- Кредит на образование,
- Расходы в рамках судебных процедур (юридическая консультация при подаче заявления на место в вузе),
- Расходы на печать и переплёт выпускных работ (бакалаврских, магистерских, дипломных, диссертационных),
- Членские взносы в студенческие организации.
Следует иметь в виду, что транспортные расходы и другие расходы на обучение должны быть тщательно задокументированы — квитанции, счета, подтверждения переводов и ведомости присутствия в вузе подлежат хранению во избежание последующих претензий со стороны налоговых органов (возможна проверка до 4 лет ретроспективно). При заполнении налоговой декларации (декларации по подоходному налогу) с помощью программ Elster, WISO или SteuerSparbuch сведения указываются в приложении N (для расходов на получение дохода) либо в приложении по специальным расходам — студенты без дохода подают декларацию добровольно с целью возврата. Совмещение с другими льготами, например для родителей (детский налоговый вычет), может увеличить возврат на несколько сотен евро. Перед подачей налоговой декларации рекомендуется воспользоваться онлайн-калькулятором для проверки предполагаемой суммы возврата налога.
Студенты и налоговые декларации за предыдущие годы
В заключение необходимо обратить внимание на очень важный аспект – возможность подачи налоговой декларации за прошедшие годы в Германии. Обычные налогоплательщики имеют право подавать декларацию с ретроактивным действием до 4 лет студенты обладают здесь дополнительным преимуществом – налоговая декларация может быть подана максимум за 7 лет ретроспективно.
Часто возникают сомнения в правильности заполнения налоговой декларации и возможности учета учебных расходов. В настоящее время доступны специализированные приложения для расчёта, такие как Taxando. Это простое и интуитивно понятное программное обеспечение, с помощью которого в рамках пакета PREMIUM налоговая декларация оформляется в течение нескольких минут с учетом всех соответствующих налоговых льгот и вычетов.
FAQ
Могут ли студенты учитывать расходы на обучение в Германии для целей налогообложения?
Да. Студенты с налогооблагаемым доходом могут непосредственно отражать расходы на обучение в годовой налоговой декларации. Также студентам без дохода рекомендуется подать декларацию добровольно для формирования убытка, который может быть перенесен на следующие годы и зачтен после завершения обучения при получении первого дохода.
Какую сумму можно вычесть за обучение в Германии?
До 6 000 € в год в случае первого образования – в качестве специальных расходов. При втором образовании, связанном с профессией, вычет не ограничен и учитывается в рамках профессиональных расходов.
В чем разница между специальными и профессиональными расходами при обучении?
Специальные расходы относятся к первому высшему образованию, имеют годовой лимит 6 000 € и не приводят к формированию убытка, переносимого на будущее. Профессиональные расходыкасаются второго высшего образования (например, после обучения или получения степени бакалавра) – они не ограничены и могут быть перенесены на будущие налоговые годы.
Может ли покупка компьютера студентом быть учтена налогово?
Да, но только 50 % стоимости– налоговые органы исходят из того, что компьютер используется и в личных целях. Оборудование стоимостью свыше 800 € нетто списывается в течение 3 лет. Для вычета достаточно счета, оформленного на имя налогоплательщика.
Какой размер транспортной компенсации для студентов, добирающихся до университета?
0,30 € за километр за первые 20 км и 0,38 € начиная с 21-го километра в одну сторону. Тариф соответствует тому, который применяется к работникам. Студенты дополнительно могут учитывать билеты на общественный транспорт и парковочные сборы в учебном заведении.
Можно ли учесть аренду жилья в университетском городе?
Да, в рамках так называемого двойного домашнего хозяйства. Необходимо, чтобы не менее 10 % расходов по основному месту жительства (например, у родителей) покрывалось самостоятельно. Подлежат вычету арендная плата, коммунальные расходы, а также расходы на поездки домой.
За сколько лет студенты могут подавать налоговые декларации в Германии ретроспективно?
Студенты имеют особое преимущество — добровольная декларация может быть подана до 7 лет за прошлое, в то время как стандартный срок для налогоплательщиков составляет 4 года. Это означает, что лицо, завершающее обучение в 2026 году, может учесть расходы начиная с 2019 года и получить возврат налога за первый учебный год.
Что еще студенты могут учесть для налоговых целей в Германии?
Плата за обучение и семестровые взносы, билеты на общественный транспорт, офисные и письменные принадлежности, специализированная литература, экзаменационные сборы, языковые курсы, расходы на печать выпускных работ, проценты по студенческим кредитам, а также членские взносы в студенческие организации. Все расходы должны быть подтверждены счетами или другими документами.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
