Indiferent dacă studiile au loc în Germania sau într-o altă țară, începerea unui program universitar implică adesea cheltuieli semnificative, în special atunci când este necesară închirierea unei locuințe sau călătorii regulate într-un oraș aflat la câțiva sau chiar câteva zeci de kilometri distanță de domiciliu. Sistemul fiscal german prevede însă anumite facilități pentru studenții din Germania, în special posibilitatea deducerii anumitor cheltuieli legate de studii în declarația fiscală. În prezentul articol se analizează care cheltuieli pot fi incluse în declarația anuală de impozit, reducând astfel povara fiscală față de administrația fiscală. Detalii suplimentare în cele ce urmează.
Când este posibilă deducerea costurilor de studii în Germania și cum se aplică aceasta în practică?
Deducerea costurilor de studii din impozit este posibilă doar dacă în anul respectiv a fost obținut un venit impozabil. Aceste cheltuieli sunt încadrate ca cheltuieli speciale și sunt limitate la 6.000 € pe an.
Este important de menționat: costurile de studii de până la 6.000 € pot fi deduse ca cheltuieli speciale. Dacă nu este vorba despre prima diplomă universitară, ci despre una suplimentară legată de exercitarea profesiei, deducerea se poate realiza în cheltuielile de promovare profesională (Werbungskosten) – în acest caz nu există un plafon maxim.
Prin urmare, o eventuală restituire nu se realizează direct de către administrația fiscală germană – dacă a fost obținut un venit, cheltuielile legate de studii declarate în declarația fiscală generează o reducere a impozitului datorat.
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
Costuri de studii și fiscalitate în Germania. Ce poate fi dedus?
Problematica deducerii fiscale a cheltuielilor de studii în Germania este de ani de zile un subiect de interes major pentru studenți, ceea ce nu este surprinzător. Se ridică numeroase întrebări, printre altele dacă taxele de studii pot fi deduse fiscal. Cum este situația în practică? În cele ce urmează, sunt enumerate cheltuielile concrete care se pot include în declarația anuală de impozit.
Deducerea taxelor de studiu din impozit
Deducerea fiscală a taxelor de studiu este permisă până la maximum 6.000 € pe an (dacă acestea sunt singurele cheltuieli indicate în declarație). Aceasta este o facilitate relevantă pentru studenți, deoarece contribuțiile semestriale se numără printre cele mai ridicate costuri pe durata studiilor – ajung frecvent la câteva sute de euro anual.
Deducerea cheltuielilor de studiu pentru materiale de scris și alte instrumente de lucru
Deducerea taxelor de studii nu este singura posibilitate în declarația fiscală față de administrația fiscală germană. Se pot indica de asemenea cheltuieli pentru materiale de scris. Acesta include, printre altele, pixuri, creioane sau stilouri. De asemenea, pot fi deduse achiziții precum capsatoare, agrafe etc. În plus, sunt deductibile cheltuieli cu caiete, hârtie sau toner pentru imprimantă.
Cheltuieli de studii în declarația fiscală: deplasări cu autoturismul
La deducerea cheltuielilor de studii trebuie luate în considerare și costurile de deplasare către universitate. Persoanele aflate la studii cu prezență fizică, care se deplasează cu autoturismul personal la universitate, pot deduce fiscal o indemnizație de distanță de 0,38 € pe kilometru parcurs(pentru o distanță unică).
Pe lângă indemnizația pentru navetiști, studenții pot deduce fiscal şi alte costuri de transport precum abonamentele lunare pentru transportul public (decontarea integrală, fără limită, ca cheltuieli speciale), taxe de parcare la universitate sau ratele de leasing pentru bicicletă/E-Bike (până la 50% din valoare). Este necesară o documentare completă cu chitanțe sau facturi. În cazul deplasării comune cu însoțitor (de exemplu, frați) – este posibilă dublarea indemnizației pe kilometru dacă se prezintă bilet comun sau o adeverință. Acești factori sporesc reducerea fiscală în special la distanțe de peste 20 km – calculatoarele online ale administrațiilor fiscale permit o calculare precisă înaintea depunerii declarației.
Majoritatea studenților din Germania nu depun declarație de impozit, presupoziția fiind că fără venit acest lucru nu este justificat. Totuși, aceasta este o eroare costisitoare. Studenții beneficiază de un avantaj unic – pot solicita regularizare retroactivă pentru până la șapte ani, nu doar patru ani ca în mod obișnuit. În practică, această reglementare permite recuperarea cheltuielilor pentru taxe de studiu, transport și materiale de lucru aferente primului an de studii și după absolvire. Condiția este păstrarea documentelor justificative.
Deducerea fiscală a chiriei pentru locuință sau cameră
Studiile sunt adesea asociate cu necesitatea de a închiria o locuință sau o cameră în orașul universitar – este însă posibilă deducerea chiriei în declarația fiscală. Este important de menționat că o condiție necesară este suportarea unor cheltuieli de minimum 10% din costurile locuinței principale.
Important: În cazul revenirii în orașul de reședință pot fi deduse costurile de transport, așa cum au fost descrise în secțiunea precedentă.
Achiziţia unui computer
Printre cheltuielile universitare deductibile fiscal se numără şi achiziția unui computer. În contextul actual, studiile sau elaborarea lucrărilor de diplomă fără acest echipament este greu de conceput. Trebuie însă reținut: acest computer poate fi utilizat și în scop personal, astfel încât la deducerea fiscală pentru achiziție se aplică regula proporțională 50:50, ceea ce permite deducerea a jumătate din prețul de achiziție.
Ce alte cheltuieli pot fi deduse fiscal de către studenți?
Pentru reducerea sarcinii fiscale față de administrația fiscală la sfârșitul anului fiscal, se recomandă de asemenea includerea în declarația fiscală a următoarelor cheltuieli:
- Taxe de examinare,
- Taxe pentru cursuri, de exemplu cursuri de limbi străine,
- Achiziționarea de literatură de specialitate,
- Credit de studii,
- Cheltuieli în contextul unei proceduri juridice (consultanță juridică pentru cererea unui loc de studiu),
- Costuri de imprimare și legare a lucrărilor de finalizare (licență, master, diplomă sau doctorat),
- Contribuții de membru pentru asociațiile studențești.
Este necesar ca costurile de transport precum și alte cheltuieli de studii să fie documentate riguros – chitanțele, facturile, dovezile de transfer bancar și listele de prezență ale universității trebuie păstrate pentru a evita eventuale obiecții din partea administrației fiscale (posibile retroactiv până la 4 ani). La completarea declarației de venit (Einkommensteuererklärung) folosind programe precum Elster, WISO sau SteuerSparbuch, datele trebuie raportate în formularul N (pentru cheltuieli de promovare profesională) sau la categoria cheltuieli speciale – studenții fără venit depun declarația voluntar pentru restituire. Combinarea cu alte facilități, de exemplu pentru părinți (deduceri pentru copii), poate crește suma returnată cu câteva sute de euro. Înainte de depunerea declarației, se recomandă utilizarea unui calculator online pentru verificarea sumei care poate fi restituită.
Studenții și declarațiile fiscale pentru anii precedenți
În concluzie, trebuie subliniat un aspect deosebit de important, respectiv posibilitatea depunerii retroactive a declarației fiscale în Germania. Pentru contribuabilii obișnuiți există dreptul de a depune declarația fiscală retroactiv până la 4 ani – studenții beneficiază de un avantaj suplimentar – aceștia pot depune declarația fiscală la autoritatea fiscală retroactiv pentru maximum 7 ani.
Frecvent există incertitudine cu privire la completarea corectă a declarației fiscale și la deductibilitatea cheltuielilor de studiu. În prezent, sunt disponibile aplicații de calcul specifice, precum Taxando. Este un software simplu și intuitiv, prin care, în cadrul pachetului PREMIUM, declarația fiscală poate fi completată în câteva minute și pot fi valorificate toate facilitățile și deducerile fiscale relevante.
FAQ
Pot fi deduse cheltuielile de studiu de către studenți în Germania?
Da. Studenții cu venituri impozabile pot deduce direct cheltuielile de studiu în declarația anuală de venit. De asemenea, studenții fără venit ar trebui să depună declarație fiscală voluntar pentru a permite reportarea pierderii către anii următori și pentru compensarea ulterioară cu primul venit după finalizarea studiilor.
Care este suma deductibilă pentru studiile în Germania?
Până la 6.000 € anual în cazul studiilor de licență – ca cheltuieli speciale. Pentru studiile ulterioare, cu relevanță profesională, deducerea este nelimitată și se realizează sub forma cheltuielilor profesionale.
Care este diferența între cheltuieli speciale și cheltuieli profesionale pentru studii?
Cheltuielile speciale se referă la primul program de studii, au un plafon anual de 6.000 € și nu generează pierderi reportabile. Cheltuielile profesionale se aplică studiilor ulterioare (de exemplu, după o calificare anterioară sau absolvirea ciclului de licență) – sunt nelimitate și pot fi reportate pentru anii fiscali următori.
Poate fi achiziția unui calculator dedusă fiscal de către studenți?
Da, dar numai 50 % din sumă– autoritatea fiscală presupune că dispozitivul este folosit și în scop personal. Echipamentele cu o valoare de peste 800 € net se amortizează pe 3 ani. Pentru deducere este suficientă o factură emisă pe numele contribuabilului.
Care este valoarea deducerii pentru navetă pentru studenții care se deplasează la universitate?
0,30 € pe kilometru pentru primii 20 km și 0,38 € începând cu al 21-lea kilometru pentru o direcție. Tariful este echivalent cu cel aplicat salariaților. Studenții pot deduce suplimentar biletele de transport public și taxele de parcare la universitate.
Poate fi chiria în orașul universitar dedusă fiscal?
Da, în cadrul așa-numitei duble gospodării. Condiția este suportarea a cel puțin 10 % din costurile locuinței principale (de exemplu, la părinți). Pot fi deductibile chiria, cheltuielile auxiliare și costurile deplasărilor către reședința principală.
Pentru câți ani retroactiv pot studenții depune declarațiile fiscale în Germania?
Studenții au un avantaj special – declarația făcută voluntar poate fi depusă retroactiv până la 7 ani, în timp ce perioada standard pentru contribuabili este de 4 ani. Aceasta înseamnă că o persoană care finalizează studiile în 2026 poate deduce cheltuielile efectuate începând cu 2019 și poate recupera impozitul pe venit din primul an de studiu.
Ce alte cheltuieli pot fi deduse fiscal de către studenți în Germania?
Taxe de studii și contribuții semestriale, bilete pentru transportul public, rechizite și materiale de birou, literatură de specialitate, taxe de examen, cursuri de limbi străine, costuri de tipărire pentru lucrările de absolvire, dobânzi din credite de studiu, precum și cotizațiile către organizațiile studențești. Toate cheltuielile trebuie dovedite cu facturi sau documente justificative.
Maciej Szewczyk
A acumulat experiență ca consultant în proiecte IT pentru multe companii internaționale. În 2017, a fondat startup-ul taxando GmbH, în cadrul căruia a dezvoltat aplicația fiscală inovatoare Taxando, care facilitează depunerea declarației fiscale anuale. Maciej Szewczyk combină cunoștințele tehnologice cu cunoștințe aprofundate în domeniul legislației fiscale, fiind astfel un expert în domeniul său.
În viața privată, este un soț și tată fericit și locuiește împreună cu familia sa în Berlin.
