Imaginați-vă că conducerea vă oferă o mărire de salariu, dar cu toate acestea puteți permite să vă cumpărați din ce în ce mai puțin – acesta este ceea ce numim progresie rece. Acest fenomen este influențat de creșterea inflației și a ratelor de impozitare mai mari. În această postare explicăm mecanismele acestui proces, descriem cine este cel mai afectat și cum încearcă guvernul german să lupte împotriva acestuia – bun venit.
Definiția progresiei reci – despre ce este vorba exact?
Un mecanism de bază al sistemului fiscal german este impozitarea progresivă, care indică faptul că persoanele cu venituri mai mari plătesc cote de impozitare mai mari. Totuși, uneori se poate observa un fenomen numit progresie rece, care are câteva efecte neașteptate și consecințe negative atât pentru populație, cât și pentru economie.
Salariul crește constant, dar din cauza impozitelor mai mari standardul de viață scade – aceasta este cea mai simplă explicație pentru progresia rece. Salariul pierde din puterea de cumpărare din cauza inflației și se trebuie plătit un impozit pe venit mai mare din cauza salariului crescut, ceea ce crește povara. Deși mai mulți bani apar pe fluturașul de salariu, veniturile reale sunt considerabil mai mici, deoarece se pot achiziționa mai puține bunuri și servicii – totuși, impozitele de plătit cresc progresiv.
Progresia rece înseamnă, așadar, lipsa unei ajustări a limitelor fiscale în raport cu inflația sau venitului în creștere al societății. Ca rezultat, deși ratele nominale de impozitare rămân nemodificate, valoarea reală a limitelor de impozitare scade odată cu inflația. Acest lucru înseamnă că persoanele ale căror venituri nu cresc la fel de repede ca inflația ar putea plăti impozite mai mari.
O declarație fiscală simplă în 12 minute?
alege Taxando!
Progresia rece – semnificație pentru contribuabili și economie
Progresia rece în impozitare are mai multe efecte negative atât pentru contribuabili, cât și pentru economie. În primul rând, progresia rece încalcă principiul justiției fiscale. Persoanele cu venituri mici și medii pot fi expuse unei creșteri a poverii fiscale, chiar dacă venitul lor nu a crescut în realitate. Acest lucru face sistemul fiscal nedrept și disproporționat.
În al doilea rând, progresia rece agravează inegalitățile sociale. Persoanele cu venituri mai mici, care nu sunt capabile să își mărească veniturile în ritmul inflației, sunt mai mult împovărate de majorările taxelor. În contrast, persoanele cu venituri mai mari, ale căror salarii cresc mai repede decât inflația, simt mai puțin efectele progresiei reci.
În al treilea rând, progresia rece influențează întreprinzătorii și investitorii. Limitele inferioare de venit fiscal pot duce la restricționarea investițiilor sau la reducerea activității economice, ceea ce poate frâna creșterea economică și crearea de locuri de muncă noi.
Pe cine afectează cel mai mult progresia rece?
Progresia rece afectează în special persoanele cu venituri mici, atât pe cei cu cele mai mici cât și pe cei cu venituri medii – acest lucru se datorează sistemului fiscal aplicabil în Germania. Sistemul fiscal german prevede că veniturile până la scutirea de bază de 12 084 euro nu sunt impozitate, iar cele de la limita de bază sunt impozitate cu o cotă de 14 la sută.
Curba de progresivitate a impozitului crește inițial destul de rapid și apoi devine mai plană. Cei cu venituri mari, în special cei cu un venit anual de aproximativ 66.779 euro, beneficiază de acest fenomen, deoarece rata impozitului rămâne constantă la 42 la sută. Abia de la un venit anual de 277.826 euro se adaugă alți 3 la sută, astfel încât limita maximă este de 45 la sută.
Abia la un venit anual de peste 277.826 € se adaugă alți 3 %, ceea ce duce la o limită maximă de 45 %.
În schimb, la veniturile mai mici, schimbările sunt mult mai vizibile – chiar și o mică majorare salarială poate declanșa o trecere la o limită de impozitare mai mare. După cum s-a menționat deja, acest lucru nu întotdeauna duce la o creștere reală a veniturilor nete, deoarece impozitarea mai mare anulează beneficiile majorării.
Fenomenul progresiei reci afectează, așadar, mult mai puțin pe cei cu venituri mari decât pe lucrătorii cu venituri mai mici. Din acest motiv, autoritățile germane au decis să introducă un pachet de facilitate fiscală în anul 2025. Un element al acestor modificări a fost creșterea scutirii fiscale la 12 084 euro pentru a reduce efectele progresiei reci asupra grupurilor de venituri mai mici.
Limitele de venit fiscal în Germania și progresia rece
Un factor care contribuie la progresia rece în impozitare este lipsa unei ajustări regulate a limitelor fiscale de către autoritățile guvernamentale. Dacă asemenea măsuri sunt omise, persoanele pot ajunge în clase fiscale mai mari, deși creșterea lor de venit este doar datorată inflației și nu unei creșteri reale a venitului.
În Germania, venitul rămâne neimpozitat până la scutirea de bază – suma scutirii în anul 2025 este de 12.096 euro – totuși, trebuie menționat că valoarea scutirii este ajustată în fiecare an. Aceasta pentru a asigura că minimul de existență nu este redus și mai mult prin deduceri fiscale.
Dacă venitul depășește scutirea de bază, impozitarea începe cu cota inițială de 14% și crește cu fiecare euro suplimentar de venit obținut.
Maciej Szewczyk
A acumulat experiență ca consultant în proiecte IT pentru multe companii internaționale. În 2017, a fondat startup-ul taxando GmbH, în cadrul căruia a dezvoltat aplicația fiscală inovatoare Taxando, care facilitează depunerea declarației fiscale anuale. Maciej Szewczyk combină cunoștințele tehnologice cu cunoștințe aprofundate în domeniul legislației fiscale, fiind astfel un expert în domeniul său.
În viața privată, este un soț și tată fericit și locuiește împreună cu familia sa în Berlin.
