Stellen Sie sich vor, die Leitung gibt Ihnen eine Gehaltserhöhung, aber trotzdem können Sie sich immer weniger leisten – das ist das, was wir als kalte Progression bezeichnen. Dieses Phänomen wird durch steigende Inflation und höhere Steuersätze beeinflusst. In diesem Beitrag erklären wir die Mechanismen dieses Prozesses, beschreiben, wen es am meisten betrifft, und wie die deutsche Regierung versucht, dagegen anzukämpfen – willkommen.
Definition der kalten Progression – worum geht es genau?
Ein grundlegender Mechanismus des deutschen Steuersystems ist die progressive Besteuerung, die besagt, dass Menschen mit höheren Einkommen höhere Steuersätze zahlen. Dennoch kann manchmal ein Phänomen beobachtet werden, das als kalte Progression bezeichnet wird, das einige unerwartete Auswirkungen hat und negative Konsequenzen für die Bevölkerung und die Wirtschaft hat.
Das Gehalt steigt stetig, aber durch die höheren Steuern sinkt der Lebensstandard – das ist die einfachste Erklärung für kalte Progression. Das Gehalt verliert durch die Inflation an Kaufkraft und es muss höhere Einkommenssteuer wegen des gestiegenen Lohns gezahlt werden, wodurch die Belastung zunimmt. Obwohl mehr Geld auf dem Gehaltszettel steht, sind die realen Einkünfte deutlich niedriger, da damit weniger Waren und Dienstleistungen gekauft werden können – die zu zahlenden Steuern steigen jedoch progressiv.
Kalte Progression bedeutet also das Fehlen einer Anpassung der Steuergrenzen an die Inflation oder das steigende Einkommen der Gesellschaft. Als Ergebnis, obwohl die nominalen Steuersätze unverändert bleiben, sinkt der reale Wert der Steuergrenzen mit der Inflation. Das bedeutet, dass Menschen, deren Einkommen nicht so schnell wie die Inflation wächst, höhere Steuern zahlen könnten.
Kalte Progression – Bedeutung für Steuerzahlende und Wirtschaft
Die kalte Progression in der Besteuerung hat mehrere negative Auswirkungen sowohl für die Steuerzahlenden als auch für die Wirtschaft. Erstens verletzt die kalte Progression das Prinzip der Steuergerechtigkeit. Menschen mit niedrigen und mittleren Einkommen können einer Erhöhung der Steuerlast ausgesetzt sein, auch wenn ihr Einkommen in Wirklichkeit nicht gestiegen ist. Das macht das Steuersystem unfair und unverhältnismäßig.
Zweitens verschärft die kalte Progression soziale Ungleichheiten. Menschen mit niedrigeren Einkommen, die nicht in der Lage sind, ihre Einkommen im Tempo der Inflation zu steigern, werden stärker durch Steuererhöhungen belastet. Im Gegensatz dazu können Menschen mit höheren Einkommen, deren Gehälter schneller als die Inflation steigen, die Auswirkungen der kalten Progression weniger spüren.
Drittens beeinflusst die kalte Progression Unternehmende und Investierende. Niedrigere steuerliche Einkommensgrenzen können dazu führen, dass Investitionen eingeschränkt oder die wirtschaftliche Aktivität verringert wird, was das Wirtschaftswachstum und die Schaffung neuer Arbeitsplätze bremsen kann.
Wen betrifft die kalte Progression am meisten?
Die kalte Progression trifft vor allem Geringverdiener, und zwar sowohl die mit den niedrigsten als auch die mit den mittleren Einkommen – das liegt an dem in Deutschland geltenden Steuersystem. Das deutsche Steuersystem sieht vor, dass Einkünfte bis zum Grundfreibetrag von 12 084 Euro nicht besteuert werden, ab dem Grundfreibetrag werden Einkünfte mit einem Steuersatz von 14 Prozent besteuert.
Die Steuerprogressionskurve steigt zunächst recht schnell an und wird dann flacher. Gutverdienende, insbesondere solche mit einem Jahreseinkommen von etwa 66.779 Euro, profitieren von diesem Phänomen, da der Steuersatz konstant bei 42 Prozent bleibt. Erst ab einem Jahreseinkommen von 277.826 Euro kommen weitere 3 Prozent hinzu, so dass die Höchstgrenze bei 45 Prozent liegt.
Erst bei einem Jahreseinkommen von mehr als 277.826 € werden weitere 3 % hinzugerechnet, so dass sich eine Höchstgrenze von 45 % ergibt.
Bei niedrigeren Einkünften hingegen sind die Änderungen viel deutlicher spürbar – schon eine geringe Gehaltserhöhung kann einen Wechsel zu einer höheren Steuergrenze auslösen. Wie bereits erwähnt, führt dies nicht immer zu einem tatsächlichen Anstieg des Nettoeinkommens, da die höhere Besteuerung die Vorteile der Erhöhung wieder aufhebt.
Das Phänomen der kalten Progression wirkt sich daher auf Gutverdiener weit weniger aus als auf Arbeitnehmer mit niedrigeren Einkommen. Aus diesem Grund haben die deutschen Behörden beschlossen, im Jahr 2025 ein Paket von Steuererleichterungen einzuführen. Ein Element dieser Änderungen war die Anhebung des Steuerfreibetrags auf 12 084 Euro, um die Auswirkungen der kalten Progression auf die unteren Einkommensgruppen zu verringern.
Steuerliche Einkommensgrenzen in Deutschland und kalte Progression
Ein Faktor, der zur kalten Progression in der Besteuerung beiträgt, ist das Fehlen einer regelmäßigen Anpassung der Steuergrenzen durch die Regierungsbehörden. Wenn solche Maßnahmen unterlassen werden, können Menschen in höhere Steuerklassen geraten, obwohl ihr Einkommensanstieg nur auf die Inflation und nicht auf einen tatsächlichen Einkommensanstieg zurückzuführen ist.
In Deutschland bleibt das Einkommen bis zum Grundfreibetrag steuerfrei – der Freibetrag beträgt im Jahr 2025 12 096 Euro – es ist jedoch zu beachten, dass die Höhe des Freibetrags jedes Jahr angepasst wird. Dies soll sicherstellen, dass das Existenzminimum nicht durch Steuerabzüge weiter reduziert wird.
Wenn das Einkommen den Grundfreibetrag überschreitet, beginnt die Besteuerung mit dem anfänglichen Steuersatz von 14% und steigt mit jedem zusätzlichen Euro des erzielten Einkommens.
Maciej Szewczyk ist IT-Berater, Innovationsmanager und vereidigter deutscher Übersetzer, spezialisiert auf polnisches und deutsches Steuerrecht.
Er sammelte Erfahrungen als Berater in IT-Projekten für viele internationale Unternehmen. Im Jahr 2017 gründete er das Startup taxando GmbH, in dem er die innovative Steuer-App Taxando entwickelte, die die Abgabe der jährlichen Steuererklärung erleichtert. Maciej Szewczyk verbindet technologisches Fachwissen mit fundierten Kenntnissen der Steuervorschriften und ist damit ein Experte auf seinem Gebiet.
Privat ist er glücklicher Ehemann und Vater und lebt mit seiner Familie in Berlin.
