Kalte Progression – Was ist das und wie beeinflusst es unser Einkommen?

Stellen Sie sich vor, die Leitung gibt Ihnen eine Gehaltserhöhung, aber trotzdem können Sie sich immer weniger leisten – das ist das, was wir als kalte Progression bezeichnen. Dieses Phänomen wird durch steigende Inflation und höhere Steuersätze beeinflusst. In diesem Beitrag erklären wir die Mechanismen dieses Prozesses, beschreiben, wen es am meisten betrifft, und wie die deutsche Regierung versucht, dagegen anzukämpfen – willkommen.

Definition der kalten Progression – worum geht es genau?

Ein grundlegender Mechanismus des deutschen Steuersystems ist die progressive Besteuerung, die besagt, dass Menschen mit höheren Einkommen höhere Steuersätze zahlen. Dennoch kann manchmal ein Phänomen beobachtet werden, das als kalte Progression bezeichnet wird, das einige unerwartete Auswirkungen hat und negative Konsequenzen für die Bevölkerung und die Wirtschaft hat.

Das Gehalt steigt stetig, aber durch die höheren Steuern sinkt der Lebensstandard – das ist die einfachste Erklärung für kalte Progression. Das Gehalt verliert durch die Inflation an Kaufkraft und es muss höhere Einkommenssteuer wegen des gestiegenen Lohns gezahlt werden, wodurch die Belastung zunimmt. Obwohl mehr Geld auf dem Gehaltszettel steht, sind die realen Einkünfte deutlich niedriger, da damit weniger Waren und Dienstleistungen gekauft werden können – die zu zahlenden Steuern steigen jedoch progressiv.

Kalte Progression bedeutet also das Fehlen einer Anpassung der Steuergrenzen an die Inflation oder das steigende Einkommen der Gesellschaft. Als Ergebnis, obwohl die nominalen Steuersätze unverändert bleiben, sinkt der reale Wert der Steuergrenzen mit der Inflation. Das bedeutet, dass Menschen, deren Einkommen nicht so schnell wie die Inflation wächst, höhere Steuern zahlen könnten.

Kalte Progression – Bedeutung für Steuerzahlende und Wirtschaft

Die kalte Progression in der Besteuerung hat mehrere negative Auswirkungen sowohl für die Steuerzahlenden als auch für die Wirtschaft. Erstens verletzt die kalte Progression das Prinzip der Steuergerechtigkeit. Menschen mit niedrigen und mittleren Einkommen können einer Erhöhung der Steuerlast ausgesetzt sein, auch wenn ihr Einkommen in Wirklichkeit nicht gestiegen ist. Das macht das Steuersystem unfair und unverhältnismäßig.

Zweitens verschärft die kalte Progression soziale Ungleichheiten. Menschen mit niedrigeren Einkommen, die nicht in der Lage sind, ihre Einkommen im Tempo der Inflation zu steigern, werden stärker durch Steuererhöhungen belastet. Im Gegensatz dazu können Menschen mit höheren Einkommen, deren Gehälter schneller als die Inflation steigen, die Auswirkungen der kalten Progression weniger spüren.

Drittens beeinflusst die kalte Progression Unternehmende und Investierende. Niedrigere steuerliche Einkommensgrenzen können dazu führen, dass Investitionen eingeschränkt oder die wirtschaftliche Aktivität verringert wird, was das Wirtschaftswachstum und die Schaffung neuer Arbeitsplätze bremsen kann.

Wen betrifft die kalte Progression am meisten?

Die kalte Progression betrifft besonders Menschen mit geringeren Einkommen, sowohl die mit den niedrigsten als auch die mit mittleren Einkommen – das resultiert aus dem in Deutschland geltenden Steuersystem. Nach den dortigen Vorschriften unterliegt ein Einkommen bis zur Höhe des Grundfreibetrags, also 10.908 Euro, keiner Besteuerung, aber sobald dieser überschritten wird, beginnt die Besteuerung der Einkommen mit einem Satz von 14%.

Die Steuerprogressionskurve steigt zunächst recht schnell an und wird dann flacher. Menschen mit hohen Einkommen, insbesondere diejenigen mit einem jährlichen Einkommen von etwa 62.810 Euro, profitieren von diesem Phänomen, da der Steuersatz bei einem konstanten Niveau von 42 Prozent bleibt und erst bei jährlichen Einkommen über 277.826 Euro um weitere 3 Prozent erhöht wird, was einen maximalen Satz von 45 Prozent ergibt.

Bei niedrigeren Einkommen sind diese Änderungen jedoch deutlich dynamischer, und selbst ein kleiner Gehaltsanstieg kann dazu führen, dass man in eine höhere Steuerklasse rutscht, was, wie bereits erwähnt, nicht immer zu einer tatsächlichen Erhöhung des Einkommens führt.

Das Phänomen der kalten Progression hat also einen deutlich geringeren Einfluss auf Menschen mit hohen Einkommen im Vergleich zu Arbeitnehmenden mit niedrigeren Einkommen.

Kalte Progression im Jahr 2023 – welche Maßnahmen ergreift die deutsche Regierung?

Aufgrund der in Europa grassierenden Inflation hat sich das Phänomen der kalten Progression deutlich verschärft, was die deutsche Regierung zum Handeln zwingt. Ziel ist es, die steuerliche Belastung für etwa 48 Millionen Bürger zu senken. Langfristig sollten alle, die Einkommensteuer zahlen, von einer Entschädigung für kalte Progression profitieren – insbesondere Familien, Menschen mit niedrigen Einkommen, Arbeitnehmende und Rentierende. Laut der Bundesregierung wird die durchschnittliche Entlastung pro Person im Jahr 2023 192 Euro betragen.

Die Reduzierung der kalten Progression soll durch folgende Maßnahmen erreicht werden:

  • Erhöhung des Grundfreibetrags,
  • Erhöhung des Kindergeldes und des Kinderfreibetrags,
  • Anhebung der Freigrenze für den Solidaritätszuschlag,

Keine Korrektur zugunsten der Bestverdienenden in der Reichensteuer.

Steuerliche Einkommensgrenzen in Deutschland und kalte Progression

Ein Faktor, der zur kalten Progression in der Besteuerung beiträgt, ist das Fehlen einer regelmäßigen Anpassung der Steuergrenzen durch die Regierungsbehörden. Wenn solche Maßnahmen unterlassen werden, können Menschen in höhere Steuerklassen geraten, obwohl ihr Einkommensanstieg nur auf die Inflation und nicht auf einen tatsächlichen Einkommensanstieg zurückzuführen ist.

In Deutschland bleibt das Einkommen bis zum Grundfreibetrag steuerfrei – der Freibetrag beträgt im Jahr 2025 12 084 Euro – es ist jedoch zu beachten, dass die Höhe des Freibetrags jedes Jahr angepasst wird. Dies soll sicherstellen, dass das Existenzminimum nicht durch Steuerabzüge weiter reduziert wird.

Wenn das Einkommen den Grundfreibetrag überschreitet, beginnt die Besteuerung mit dem anfänglichen Steuersatz von 14% und steigt mit jedem zusätzlichen Euro des erzielten Einkommens.