Hangi eğitim giderleri vergi beyannamesinde indirilebilir?

Almanya’da ya da başka bir ülkede eğitim alınması fark etmeksizin, bir üniversitede eğitime başlanması genellikle ciddi harcamalarla bağlantılıdır; özellikle bir konut kiralanması veya ikamet edilen şehirden birkaç veya onlarca kilometre uzaklıktaki bir şehre düzenli gidip gelinmesi gerekiyorsa. Alman vergi sistemi, Almanya’daki öğrenciler için bazı kolaylıklar öngörmektedir; özellikle, eğitimle bağlantılı belirli giderlerin yıllık vergi beyannamesinde dikkate alınabilme imkânı söz konusudur. Bu yazıda, hangi giderlerin yıllık vergi beyannamesine dâhil edilip böylece vergi yükünün vergi dairesi nezdinde azaltılabileceği ele alınacaktır. Devamında detaylı açıklamalara yer verilmektedir.

Almanya’da eğitim masraflarının düşülmesi ne zaman mümkündür ve uygulamada nasıl işlemektedir?

Eğitim giderlerinin vergiden düşülmesi ancak ilgili yılda vergiye tabi gelir elde edilmişse mümkündür. Bu giderler, özel giderler kapsamında değerlendirilir ve yıllık 6.000 € ile sınırlıdır. 

Bununla birlikte esas olan şudur: 6.000 €’ya kadar eğitim giderleri özel gider olarak düşülebilmektedir. Eğer söz konusu eğitim bir ilk lisans eğitimi değil, mesleki faaliyetle doğrudan bağlantılı bir ek eğitim ise, giderler işle ilgili giderler kapsamında beyan edilebilir – bu durumda azami bir tutar öngörülmemiştir.

Dolayısıyla olası bir iade doğrudan Alman maliyesinden yapılmaz; gelir elde edilmişse, beyan edilen eğitimle bağlantılı giderler vergi tutarında azalma sağlar. 

Almanya’da eğitim giderleri ve vergi. Neler düşülebilir?

Almanya’da eğitim giderlerinin vergiden düşülüp düşülemeyeceği sorusu uzun yıllardır öğrenciler için merkezi öneme sahiptir; bu durum şaşırtıcı değildir. Bununla birlikte çeşitli sorular ortaya çıkmaktadır; örneğin, öğrenim ücretlerinin vergiye tabi olup olmadığı. Uygulamada bu nasıl gerçekleşir? Aşağıda, yıllık vergi beyannamesinde hangi somut giderlerin dikkate alınabileceği gösterilmektedir. 

Öğrenim ücretlerinin vergiden düşülmesi

Öğretim ücretlerinin vergiden düşülmesi mümkündür yıllık azami 6.000 € tutarında (söz konusu giderler beyannamede tek gider olarak belirtilmişse). Bu, öğrenciler için olumlu bir gelişmedir; zira dönem ücretleri öğrencilikte en yüksek masraflar arasında yer almaktadır; yıllık olarak genellikle birkaç yüz avroya kadar çıkabilmektedir.

Yazı malzemeleri ve diğer çalışma araçları için eğitimle ilgili masrafların düşülmesi

Vergi dairesi nezdinde öğrenim ücretlerinin düşülmesi tek seçenek değildir. Ayrıca yazı malzemeleri için yapılan harcamalar da beyan edilebilir. Bu kapsamda tükenmez kalem, kurşun kalem veya dolma kalem gibi kalemler yer almaktadır. Ayrıca zımba makinesi, ataş gibi alımlar da dikkate alınabilir. Ayrıca defter, kağıt veya toner yazıcı için yapılan harcamalar da vergiden düşülebilir.

Vergi beyannamesinde eğitimle bağlantılı giderler: Özel araç ile yolculuklar

Eğitim giderlerinin düşülmesinde, üniversiteye yapılan ulaşım masrafları da dikkate alınmalıdır. Örgün eğitim gören ve kendi aracıyla üniversiteye gidenler tek yön için kilometre başına 0,38 € mesafe ücreti vergiden düşebilirler.

Öğrenciler için yol mesafe indiriminin yanı sıra aylık toplu taşıma kartları gibi diğer ulaşım giderleri (özel giderler çerçevesinde limit olmaksızın tam tutar) ve üniversiteye ait otopark ücretleri veya bisiklet/E-bisiklet için kira bedelleri (değerin %50’sine kadar) de vergiden düşürülebilir. Eksiksiz belge (fiş veya fatura) ibrazı gerekmektedir. Bir refakatçi ile ortak yolculuk (ör. kardeş) yapılması halinde – ortak bilet/fatura sunulursa kilometre başı ücret iki katına çıkarılabilir. Özellikle 20 km üzerindeki mesafelerde bu faktörler vergi indiriminin artmasına yol açar – vergi dairelerinin çevrimiçi hesaplayıcıları, beyannameden önce hassas hesaplama yapılmasına imkân tanır.

”

Almanya’da öğrencilerin çoğu, gelir elde edilmediği gerekçesiyle vergi beyannamesi sunmanın anlamlı olmadığını düşünerek beyanname sunmaz. Ancak bu, son derece maliyetli bir hatadır. Öğrencilerin, diğer hiçbir mükellefte olmayan bir ayrıcalığı vardır – yedi yıla kadar geriye dönük masraflar beyan edilebilir, oysa normalde bu süre dört yıldır. Pratikte, bugün mezun olanlar ilk eğitim yıllarındaki öğrenim ücretleri, ulaşım ve çalışma araçları için yaptıkları harcamaların iadesini alabilirler. Gerekli olan belgelerin saklanmasıdır.

Kira veya oda giderlerinin vergiden düşülmesi

Eğitim, çoğu zaman üniversitenin bulunduğu şehirde bir daire veya oda kiralama gerekliliği ile birlikte gelir – neyse ki, kira giderinin vergi beyannamesinde düşülmesi mümkündür. Ancak, bunun için asgari şart olarak ana ikametgâhta toplam masrafların en az %10’unun ödenmesi gerekmektedir. 

Önemli: Memlekete dönüşlerde yol masrafları da düşülebilir; bu, önceki maddede anlatıldığı şekilde geçerlidir.

Bilgisayar alımı 

Vergiden düşülebilecek üniversite ile ilgili giderler arasında bilgisayar alımı da yer almaktadır. Günümüzde eğitim veya tez hazırlığı bu cihaz olmaksızın fiilen olanaksızdır. Ancak şu dikkate alınmalıdır: Söz konusu bilgisayar kişisel olarak da kullanılabileceği için, vergi indirimi kapsamında %50 kuralı uygulanmaktadır; dolayısıyla alım bedelinin yalnızca yarısı beyan edilebilir.

Öğrenci olarak başka hangi giderler vergiden düşülebilir?

Vergi yılı sonunda maliye karşısındaki vergi yükünü azaltmak için vergi beyannamesinde aşağıdaki giderlerin de dikkate alınması önerilir:

• Sınav harçları,
• Kurs ücretleri (örneğin dil kursları),
• Alanla ilgili kitap alımı,
• Öğrenim kredisi,
• Bir hukuk süreci kapsamında yapılan harcamalar (ör. üniversiteye başvuru için danışmanlık),
• Bitirme tezlerinin (lisans, yüksek lisans, diploma veya doktora) basım ve ciltleme masrafları,
• Öğrenci birliklerine üyelik aidatları.

Ulaşım masrafları ve diğer eğitim giderlerinin eksiksiz biçimde belgelenmesi gereklidir – makbuzlar, faturalar, dekontlar ve üniversitenin yoklama listelerinin saklanması, vergi dairesinin ileride (dört yıla kadar geriye dönük olarak) bir itirazını önlemek için şarttır. Vergi beyannamesinin (gelir vergisi beyannamesi) Elster, WISO veya SteuerSparbuch gibi programlarla doldurulması halinde, giderler Anlage N (işle ilgili giderler için) veya Anlage Sonderausgaben bölümünde beyan edilmelidir – geliri olmayan öğrenciler, iade talebi için beyannameyi gönüllü olarak sunar. Ebeveynlere yönelik diğer avantajlarla (ör. çocuk muafiyeti) birlikte uygulanması durumunda iade tutarı birkaç yüz avro artabilir. Beyanname verilmeden önce, muhtemel gelir vergisi iadesini doğrulamak için çevrimiçi hesap makinesi kullanılması önerilmektedir. 

Öğrenciler ve Geçmiş Yıllara Ait Vergi Beyannameleri

Son olarak, Almanya’da geçmiş yıllara yönelik vergi beyannamesi verilmesi imkanına dikkat çekilmelidir. Normal mükellefler için vergi beyannamesi 4 yıl geriye dönük olarak sunulabilir. Öğrencilere ise bu konuda daha geniş bir avantaj tanınmaktadır – vergi beyannamesi vergi dairesine en fazla 7 yıl geriye dönük olarak verilebilir.

Vergi beyannamesinin doğru şekilde doldurulması ve eğitim giderlerinin indirim konusu yapılabilirliği konusunda sıklıkla tereddüt yaşanmaktadır. Günümüzde Taxando gibi özel hesaplama uygulamaları mevcuttur. Bu, basit ve sezgisel bir yazılımdır, PREMIUM paketi kapsamında vergi beyannamesinin birkaç dakika içinde doldurulmasına ve ilgili tüm vergi indirimleri ile giderlerin dikkate alınmasına olanak sağlar.

SSS

Öğrenciler, Almanya’da eğitim giderlerini vergiden düşebilir mi?

Evet. Vergilendirilebilir geliri olan öğrenciler, eğitim giderlerini yıllık gelir vergisi beyanında doğrudan düşebilir. Geliri olmayan öğrenciler de ileriki yıllara zarar aktarımı sağlamak ve bu zararı ilk gelirle birlikte mahsup edebilmek için isteğe bağlı beyanname sunmalıdır.

Almanya’da eğitim için ne kadar vergi indirimi yapılabilir?

 Yıllık 6.000 €’ya kadar ilk eğitim durumunda – özel gider olarak. Mesleki bağlantılı ikinci eğitimde ise miktar sınırsız olup reklam gideri olarak (Werbungskosten) indirim mümkündür.

Eğitimde özel giderler ile reklam giderleri arasındaki fark nedir?

Özel giderler ilk eğitimi kapsar, yıllık 6.000 € ile sınırlıdır ve devredilebilir zarar oluşturmaz. Reklam giderleri ise ikinci bir eğitim (örneğin önceki bir mesleki eğitim veya lisans diploması sonrası) için söz konusu olur – bunlar sınırsızdır ve sonraki vergi yıllarına devredilebilir.

Bir öğrenci olarak bilgisayar alımı vergiden düşülebilir mi?

Evet, ancak yalnızca tutarın %50’si – vergi dairesi bilgisayarın aynı zamanda özel amaçlı kullanılacağını varsayar. Net 800 € üzeri cihazlar 3 yıl içinde amortismana tabi tutulur. İndirim için mükellef adına düzenlenmiş bir fatura yeterlidir.

Üniversite güzergahı olan öğrenciler için yol gideri (Pendlerpauschale) ne kadardır?

İlk 20 kilometre için kilometre başına 0,30 € ve 21. kilometreden itibaren 0,38 € tek yön için geçerlidir. Bu oran çalışanlar için geçerli tarife ile aynıdır. Öğrenciler ayrıca toplu taşıma biletlerini ve üniversiteye ait otopark ücretlerini de vergiden düşülebilir.

Üniversite kentindeki kira vergiden düşülebilir mi?

Evet, sözde çifte hane uygulaması kapsamında mümkündür. Şart, ana ikametgah (ör. ebeveyn evi) için masrafların en az %10’unun karşılanmasıdır. Düşülebilen giderler arasında kira, yan giderler ve eve dönüş yolculuklarının maliyetleri yer almaktadır.

Almanya’da öğrenciler geçmişe dönük kaç yıl vergi beyannamesi sunabilir?

Öğrencilere özel bir avantaj tanınır – isteğe bağlı beyanname 7 yıl geriye dönük olarak mümkündür, standart süre ise mükellefler için 4 yıldır. Bu, 2026’da eğitimini tamamlayan bir kişinin 2019’dan itibaren maliyetleri düşebilmesini ve ilk eğitim yılından itibaren vergi iadesi alabilmesini ifade eder.

Bunun dışında Almanya’da öğrenciler hangi giderleri vergiden indirebilir?

Eğitim harçları ve dönem katkı payları, toplu taşıma biletleri, büro ve kırtasiye malzemeleri, mesleki kitaplar, sınav ücretleri, dil kursları, bitirme tezi baskı harcamaları, öğrenci kredilerinin faizleri ile öğrenci kuruluşlarına ödenen aidatlar. Tüm giderlerin fatura veya belge ile ispatı zorunludur.