Indipendentemente dal fatto che gli studi universitari vengano svolti in Germania o all’estero, l’inizio di un percorso accademico presso un istituto superiore è spesso associato a spese considerevoli, in particolare quando si rende necessario affittare un alloggio oppure effettuare regolarmente spostamenti verso una città situata anche a diverse decine di chilometri dalla residenza abituale. Tuttavia, il sistema fiscale tedesco prevede alcune agevolazioni per studenti in Germania, in particolare la possibilità di dedurre determinate spese universitarie nella dichiarazione dei redditi. Il presente contributo illustra quali costi possano essere inclusi nella dichiarazione fiscale annuale, consentendo così una riduzione del carico fiscale nei confronti dell’amministrazione finanziaria. Ulteriori approfondimenti di seguito.
Quando è possibile la deduzione dei costi per gli studi in Germania e quale applicazione trova nella prassi?
La deduzione dei costi per gli studi dalle imposte è ammessa esclusivamente se nell’anno di riferimento è stato conseguito un reddito imponibile. Tali spese rientrano tra gli oneri speciali e sono limitate a un massimo di 6.000 € annui.
È tuttavia determinante che i costi universitari fino a 6.000 € siano detraibili come oneri speciali. Se non si tratta del primo ciclo di studi, ma di un percorso successivo strettamente collegato all’attività lavorativa, la deduzione è ammessa come spese di lavoro dipendente (Werbungskosten) – in tal caso non esiste un limite massimo.
Di conseguenza, un eventuale rimborso non viene effettuato direttamente dall’Agenzia delle Entrate tedesca – qualora sia stato conseguito reddito, le spese universitarie inserite nella dichiarazione determinano una riduzione dell’imposta.
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Costi degli studi e imposte in Germania. Cosa può essere detratto?
La questione della deducibilità fiscale delle spese universitarie in Germania è oggetto di notevole interesse da anni, circostanza facilmente comprensibile. Si pongono infatti numerosi quesiti, tra cui la possibilità di detrarre fiscalmente le tasse universitarie. Qual è la situazione nella prassi? Di seguito viene indicato quali voci di spesa possano essere considerate nella dichiarazione annuale dei redditi.
Detrazione delle tasse universitarie dall’imposta
La detrazione fiscale delle tasse universitarie è ammessa fino a un massimo di 6.000 € all’anno (se si tratta delle uniche spese indicate in dichiarazione). Ciò rappresenta un elemento positivo per gli studenti, poiché i contributi semestrali figurano tra i costi più elevati durante il periodo universitario – tali importi spesso raggiungono diverse centinaia di euro all’anno.
Detrazione di spese di cancelleria e altri strumenti di lavoro
La detrazione delle tasse universitarie non costituisce l’unica possibilità fiscale nei confronti dell’amministrazione finanziaria. Possono infatti essere dichiarate anche spese per materiali di cancelleria. Sono incluse, tra l’altro, penne a sfera, matite, stilografiche. Si aggiungono acquisti quali cucitrici, graffette e simili. Sono inoltre fiscalmente detraibili le spese per quaderni, carta o toner per la stampante.
Spese universitarie nella dichiarazione fiscale: spostamenti in automobile
Nell’ambito della deducibilità delle spese di studio occorre considerare anche i costi di trasferimento verso l’università. Gli studenti che frequentano lezioni in presenza e si recano in auto presso l’ateneo possono detrare fiscalmente un’indennità chilometrica di 0,38 € per ogni chilometro percorso (solo andata).
Oltre alla deduzione per pendolari, gli studenti possono detrarre altre spese di viaggio come abbonamenti mensili ai trasporti pubblici (rimborso integrale senza alcun limite nell’ambito delle spese speciali), spese di parcheggio presso l’ateneo o rate di leasing per biciclette/E-Bike (fino al 50% del valore) nella dichiarazione fiscale. È necessaria una documentazione completa mediante scontrini o fatture. Nel caso di viaggio congiunto con un accompagnatore (ad esempio fratelli o sorelle) – è possibile il raddoppio dell’indennità chilometrica presentando un biglietto cumulativo o un’attestazione. Questi fattori aumentano la riduzione fiscale, specialmente per distanze oltre i 20 km – strumenti di calcolo online delle autorità fiscali consentono una simulazione precisa prima della presentazione della dichiarazione.
La maggior parte degli studenti in Germania non presenta la dichiarazione fiscale annuale, ipotizzando che in assenza di reddito ciò non sia conveniente. Tuttavia, si tratta di un errore oneroso. Gli studenti godono di un privilegio unico rispetto agli altri contribuenti: possono richiedere il rimborso delle spese universitarie fino a sette anni a ritroso, diversamente dal termine ordinario di quattro anni. In concreto, ciò significa che chi si laurea oggi può ottenere il rimborso di tasse universitarie, spese di viaggio e materiale di studio sostenute nel primo anno di corso. È indispensabile la conservazione dei giustificativi.
Detrazione fiscale dei costi di locazione per alloggio o stanza
Il percorso di studi comporta spesso la necessità di affittare un alloggio o una stanza nella città universitaria – fortunatamente la detrazione fiscale del canone di locazione nella dichiarazione è ammessa. Tuttavia, prerequisito indispensabile è il sostenimento di almeno il 10% dei costi presso la residenza principale.
Importante: in caso di rientro nella città d’origine possono essere detratte le spese di viaggio, secondo quanto illustrato nella sezione precedente.
Acquisto di un computer
Tra le spese universitarie deducibili vanno inclusi anche i costi per l’acquisto di un computer. Soprattutto oggi, uno studio universitario o la redazione di tesi di laurea senza tale strumento sono difficilmente concepibili. Bisogna tuttavia considerare che questo computer può ovviamente essere utilizzato anche per fini privati, pertanto ai fini fiscali sull’acquisto si applica la regola forfettaria 50:50 – risulta quindi detraibile solo la metà del prezzo di acquisto.
Quali ulteriori spese possono essere dedotte dagli studenti?
Per ridurre il carico fiscale nei confronti dell’amministrazione finanziaria, al termine dell’anno è opportuno considerare nella dichiarazione anche le seguenti spese:
- Tasse per esami,
- Tasse per corsi, ad esempio corsi di lingua,
- Acquisto di libri specialistici,
- Prestito per studenti,
- Spese nell’ambito di procedimenti legali (consulenza giuridica per la domanda di ammissione all’università),
- Spese di stampa e rilegatura per tesi finali (bachelor, master, diploma o dottorato),
- Quote associative di organizzazioni studentesche.
Si segnala che i costi di viaggio e altre spese universitarie devono essere accuratamente documentati – ricevute, fatture, bonifici e registri di presenza universitari devono essere conservati onde evitare successivi rilievi da parte dell’autorità fiscale (possibili fino a 4 anni a ritroso). In fase di compilazione della dichiarazione (dichiarazione dei redditi) tramite software quali Elster, WISO o SteuerSparbuch, le informazioni vanno inserite nell’allegato N (per spese di lavoro dipendente) oppure nell’allegato oneri speciali – gli studenti senza reddito presentano la dichiarazione volontaria per rimborso. Una combinazione con altri vantaggi fiscali, come quello a favore dei genitori (detrazione per figli a carico), può incrementare il rimborso anche di alcune centinaia di euro. Prima dell’invio della dichiarazione si raccomanda l’utilizzo di un calcolatore online per verificare l’ammontare atteso del rimborso fiscale.
Studenti e dichiarazioni fiscali per anni precedenti
In conclusione, occorre richiamare un aspetto di particolare importanza, ovvero la possibilità di presentare dichiarazioni fiscali retroattive in Germania. I contribuenti ordinari hanno il diritto di presentare la dichiarazione dei redditi fino a 4 anni a ritroso – gli studenti beneficiano in questo caso di un vantaggio maggiore – infatti, possono presentare la dichiarazione al Finanzamt fino a un massimo di 7 anni retroattivamente.
Frequentemente sussistono incertezze circa la corretta compilazione della dichiarazione fiscale e la deducibilità dei costi di studio. Attualmente sono disponibili specifiche app per la dichiarazione come Taxando. Si tratta di un software semplice e intuitivo, con il quale, nell’ambito del pacchetto PREMIUM, è possibile compilare la dichiarazione fiscale in pochi minuti e considerare tutte le agevolazioni fiscali e detrazioni rilevanti.
FAQ
Gli studenti possono detrarre i costi degli studi in Germania?
Sì. Gli studenti con reddito imponibile possono detrarre direttamente i costi di studio nella dichiarazione annuale dei redditi. Anche in assenza di redditi, si raccomanda la presentazione della dichiarazione volontaria per consentire il riporto delle perdite sugli anni successivi e la successiva compensazione dopo il conseguimento del titolo di studio con il primo reddito.
Qual è l’importo detraibile per gli studi in Germania?
Fino a 6.000 € all’anno in caso di primo ciclo di studi – come oneri deducibili. Nel caso di un secondo ciclo di studi con riferimento professionale, la detrazione è illimitata e prevista tra i costi da lavoro dipendente.
Qual è la differenza tra oneri deducibili e costi da lavoro dipendente negli studi?
Gli oneri deducibili si riferiscono al primo ciclo di studi, hanno un limite annuo di 6.000 € e non generano una perdita riportabile. I costi da lavoro dipendente sono invece collegati a un secondo ciclo di studi (ad esempio, dopo una formazione o una laurea triennale) – sono illimitati e possono essere riportati negli anni fiscali successivi.
L’acquisto di un computer può essere detratto dagli studenti?
Sì, ma soltanto il 50 % dell’importo– il Finanzamt presume anche un utilizzo privato del computer. I dispositivi con un valore superiore a 800 € netti vengono ammortizzati in 3 anni. Ai fini della detrazione è sufficiente una fattura intestata al contribuente.
Qual è l’importo forfettario per i pendolari per studenti nel tragitto universitario?
0,30 € per chilometro per i primi 20 km e 0,38 € dal 21° chilometro per tratta. L’importo è conforme a quello previsto per i lavoratori dipendenti. Gli studenti possono inoltre detrarre i biglietti dei mezzi pubblici e le spese di parcheggio presso l’ateneo.
Il canone di locazione in città universitaria è deducibile?
Sì, nell’ambito della cosiddetta doppia residenza. Requisito è la partecipazione di almeno il 10 % dei costi per l’abitazione principale (ad esempio presso i genitori). Sono deducibili il canone di locazione, le spese accessorie nonché le spese per i viaggi verso la residenza principale.
Quanti anni a ritroso possono gli studenti presentare la dichiarazione fiscale in Germania?
Gli studenti godono di un vantaggio particolare – la dichiarazione volontaria è possibile fino a 7 anni retroattivamente, mentre il termine standard per i contribuenti è di 4 anni. Ciò comporta che chi conclude gli studi nel 2026 può detrarre i costi a partire dal 2019 e recuperare le imposte dal primo anno di studio.
Quali ulteriori spese possono essere detratte dagli studenti in Germania?
Tasse universitarie e contributi semestrali, biglietti dei mezzi pubblici, materiale di cancelleria e da ufficio, letteratura specialistica, tasse d’esame, corsi di lingua, costi di stampa per tesi di laurea, interessi su prestiti per studenti nonché contributi alle organizzazioni studentesche. Tutte le spese devono essere dimostrate mediante fatture o giustificativi.
Maciej Szewczyk
Ha maturato esperienza come consulente in progetti IT per numerose aziende internazionali. Nel 2017 ha fondato la startup taxando GmbH, dove ha sviluppato l’innovativa app fiscale Taxando, che semplifica la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale. Maciej Szewczyk combina competenze tecnologiche con una profonda conoscenza delle normative fiscali, rendendolo un esperto nel suo campo.
Nella vita privata è un marito e padre felice e vive con la sua famiglia a Berlino.
